[HK]齐合环保(00976):内幕消息内部监控审查的主要发现
部份內容而產生或因倚賴該等內容而引致的任何損失承擔任何責任。 齊合環保集團有限公司 （於開曼群島註冊成立之有限公司） （股份代號：976） 內幕消息 內部監控審查的主要發現 本公告由齊合環保集團有限公司（「本公司」）根據香港聯合交易所有限公司證券上市規則（「上市規則」）第13.09(2)(a)條及香港法例第571章證券及期貨條例第XIVA部項下內幕消息條文作出。 延遲刊發本集團截至二零二四年十二月三十一日止年度的年度業績公告、本公司董事（「董事」）會（「董事會」）會議延期及本公司股份於聯交所暫停買賣；(iii)本公司日期為二零二五年四月三十日的公告，內容有關（其中包括）進一步延遲刊發二零二四年年度業績、延遲寄發二零二四年年報；(iv)本公司日期為二零二五年六月九日的公告，內容有關獨立調查的主要發現；(v)本公司日期為二零二五年六月三十日的公告，內容有關復牌指引及季度更新復牌情況；(vi)本公司日期為二零二五年八月十五日的公告，內容有關成立特別調查委員會及委任上邦永晉諮詢有限公司（「前顧問」）為獨立法證調查員及獨立內部監控顧問；(vii)本公司日期為二零二六年五月二十一日的公告，內容有關（其中包括）特別調查委員會組成變動；(viii)本公司日期為二零二五年八月二十九日的公告，內容有關（其中包括）延遲刊發二零二五年中期業績及寄發二零二五年中期報告；及(ix)本公司日期為二零二五年九月三十日、二零二五年十二月三十一日、二零二六年三月三十一日、二零二六年五月二十一日及二零二六年六月三十日的公告，有關相關季度更新，以及（其中包括）延遲刊發二零二五年年度業績及寄發二零二五年年報；(x)本公司日期為二零二六年七月十六日的公告，有關委任安永諮詢服務有限公司（「現任顧問」）取代前顧問擔任獨立法證會計師；及(xi)本公司日期為二零二六年九月三十日的公告，有關法證調查的主要發現（統稱「該等公告」）。除另有界定者外，本公告所用詞彙與該等公告所界定者具有相同涵義。 內部監控審查的背景 誠如該等公告所披露，聯交所已向本公司發出復牌指引，要求（其中包括）本公司進行獨立內部監控審查，並證明本公司設有足夠的內部監控及程序，足以遵守上市規則。 為回應復牌指引，於二零二五年八月十五日，由當時的獨立非執行董事組成的特別調查委員會成立，以監督對違規事項進行的法證調查及對本集團內部監控系統進行的獨立審查（「內部監控審查」）。同日，前顧問獲委任為獨立法證調查員及獨立內部監控顧問。前顧問於二零二六年三月十六日向聯交所提交調查報告草稿，其後於二零二六年五月十五日向本公司出具其最終內部監控審查報告（「前顧問內部監控報告」）。 監控系統進行審查及評估，並未依賴、採納或納入前顧問的任何工作、調查結果或結論。現任顧問編製的內部監控報告初稿已於二零二六年九月七日呈交聯交所。現任顧問於二零二六年九月二十九日發出內部監控報告的另一份草稿（「內部監控報告」）。 內部監控審查的範圍 現任顧問於二零二六年七月至二零二六年九月進行的內部監控審查，涵蓋二零二四年七月一日至二零二五年十二月三十一日期間，內容包括以下事項：(i) 就本公司而言：公司層面的監控，包括監控環境、風險評估、監控活動、資料及溝通以及監察； (ii) 就台州齊合天地金屬有限公司（「台州金屬」）、台州齊合天地鑄造有限公司（「台州鑄造」）、齊合天地（台州）環保科技有限公司（「台州環保」）（統稱「台州附屬公司」）及齊合天地（香港）有限公司（「齊合天地」）而言：採購管理、訂單至收款管理、資產管理、現金及開支管理、融資及擔保管理，以及財務報告管理（訂單至收款管理不適用於台州鑄造，該公司自二零一六年起已停止生產及銷售活動）；及 (iii) 對現任顧問所建議補救措施的實施情況進行跟進評估。 內部監控審查的主要發現 內部監控報告識別出公司層面及流程層面的範疇合共40項需要關注的內部監控事項，而現任顧問已出具補救建議。於本公告日期，本公司已落實現任顧問提出的全部建議，並基本完成內部監控報告所識別全部40項內部監控缺陷的補救工作。其中，現任顧問進行的測試確認27項措施已投入運作，而其餘13項措施因缺乏相關樣本而尚未進行測試。 下文載列現任顧問就其審查範圍涵蓋的公司所識別的主要發現、建議及整改措施概要。本集團管理層已就現任顧問的建議作出回應，並採取適當措施。 編號 已識別問題 相關實體 建議 整改狀況 1 資料及溝通－管理賬目並未向全體董事傳閱；傳閱範圍及要求未有界定有別於企業管治守則守 本公司 本公司應制定統一的管理 此事項已完成整改，但並無則條文D.1.2的規定，二零 報告機制，訂明管理賬目 測試樣本可提供。 二四年三月至十一月的月 的內容、頻率、收件人、審 度管理賬目並未發送予全 批要求及保存安排，並與 已採用月度管理報告管理體董事。 董事會的資料需求及管治 政策（於二零二六年九月三 架構保持一致。 日批准，並於二零二六年九 兩名執行董事及四名審核 月四日起在全集團實施）， 委員會成員於其任期內並 規定須於每月結賬後十個 無收到該等管理賬目。 工作日內編製及批准月度 報告，並透過本公司的官方 此乃由於當時集團財務總 電郵發送予全體執行董事、 監作出非正式指示，僅向 非執行董事及獨立非執行 指定執行董事傳閱管理賬 董事（包括全體審核委員會 目，而非透過書面記錄及 成員），明文禁止選擇性或 統一的報告機制所致。 定向傳閱，並規定須完整保 存報告、傳閱記錄及審批記 錄。 由於在內部監控報告日期， 二零二六年八月的賬目尚 未結賬，因此並無新流程測 試樣本。 2 資料及溝通－線上授權與審批記錄未有妥善留存 於二零二五年四月，台州 台州附屬公 台州附屬公司應(i)對關鍵 此事項已完成整改，而於二附屬公司遷移了辦公自 司 內部記錄的保留和存儲進 零二六年九月二十九日進行動化系統，但未有轉移或 行全面審查；及(ii)完善檔 的測試確認，補救措施已投備份歷史資料，導致二零 案管理政策，以明確關鍵 入運作。 二五年四月前的審批記錄 業務、審批、財務及合約 無法使用。隨後發佈的《檔 記錄的負責部門、存儲方 台州金屬已修訂其《檔案管案管理辦法》未明確適用 式、保留期限以及備份及 理辦法》（於二零二六年八月的辦公自動化系統名稱、 核查安排。 二十五日獲批，二零二六年 審批記錄的存儲要求以及 九月三日發佈），以明確保 關鍵業務資料的備份要 管、存儲及備份要求，包括每 求。 月包將全量資料備份至本地 服務器，並生成永久、非經授 權不可覆蓋的更新日誌。 於二零二六年八月的辦公自 動化資料備份記錄已提供作 為測試樣本。審批記錄及相 關文件資料已根據《檔案管理 辦法》存檔在台州金屬的本地 服務器上。 3 監察－附屬公司月度財務報表未經本集團財務總監書面審批 與內部授權管理政策不 (i)本公司；及 本公司應要求台州金屬 此事項已完成整改，但並無符，台州金屬提交的抽樣 (ii)台州金屬 嚴格遵守內部授權管理 測試樣本可提供。 月度財務報表未顯示本 政策進行財務報告的審 集團財務總監的書面批 查和批准，並應明確有關《會計管理辦法》已更新（於准或反饋。此外，台州金 財務報表編製、審查和批 二零二六年九月三日獲屬的財務政策未有明確 准的職責，同時保留系統 批），要求每月編製並向管規定向本集團定期報告 或書面的審查記錄。 理層報告財務報表。 財務和運營狀況的頻率、 內容或負責人，制約了本 本公司已確認，自二零二六 集團維持持續監督的能 年八月起，本集團財務總監 力。 以書面形式審查附屬公司 的月度財務報告，並透過電 郵保留記錄。 由於在內部監控報告日期， 台州附屬公司二零二六年 八月的月度財務報告仍在 編製中，因此無法提供樣 本以進行驗證測試。然而， 本公司提供了台州附屬公 司二零二六年六月月度報 告的範例，該報告已於二零 二六年九月三日獲本集團 財務總監透過電郵批准。 4 監控環境－利益衝突管理政策及披露機制須予完善 本公司缺乏全面的利益 本公司 本公司應建立或完善利 此事項已完成整改，但並無衝突管理政策。相關規定 益衝突管理政策，補充利 測試樣本可提供。 分散於公司章程、香港員 益衝突的定義、觸發披露 工手冊以及反欺詐與反 的具體情形、適用人員範 本公司已採納《利益衝突貪污政策中，但均未明確 圍以及披露內容及程序。 管理政策》（於二零二六年規定需要披露的具體情 九月二十八日獲董事會批 形、適用人員範圍、披露 准，並於二零二六年九月 內容或流程。曾發現具體 二十九日於集團內正式公 案例，一名煙台齊盛的採 佈），對利益衝突作出界定， 購員工同時擔任客戶的 並涵蓋所有董事（包括獨立 董事╱管理職務，並曾擔 非執行董事）、高級管理人 任供應商的監事，而本公 員、業務分部╱附屬公司負 司並無出台任何政策禁 責人、關鍵崗位員工（採購、 止關聯方交易或要求披 招標、投資、業務合作、合 露此類情況。 約審批、財務、法務、內部 審計）及董事會指定的其他 人員，以及披露的情形、內 容及程序。 5 監控活動－並無制定有關公司登記變更的政策或流程；亦無對附屬公司的登記變更進行監督台州金屬及台州鑄造各 (i)本公司； 本公司應出台一套集團 此事項已完成整改，而於二自於審查期間進行了法 (ii)台州金 層面的政策及程序，規管 零二六年九月二十九日進定代表人及高級管理人 屬；及(iii)台 公司登記變更事宜，並對 行的測試確認，補救措施已員的變更，但本公司系統 州鑄造 有關變更進行及時記錄 投入運作。 中未保留任何內部申請 和核實，同時應集中管理 或審批記錄，且本集團並 附屬公司的印章、證書及 本公司已採納《境內附屬公無設定政策規管董事╱ 許可證，指定人員負責， 司證照及印章管理政策》，法定代表人變更以外的 並制定正式的申請與審 建立適用於整個集團的統登記變更（例如，公司章 批規定及進行使用監督。 一印章標準和監督機制，規程的變更），亦無設置任 定公章須由本集團總裁╱ 何規定，要求核實經變更 主席批准，財務印章須由本 的登記資料。 集團財務部門批准，以及法 定代表人個人印章須由法 定代表人（或授權代表）批 准（一般與公司印章或財務 印章同時使用）。 亦採納一項配套《檔案管理 政策》，當中涵蓋登記相關 記錄的保留。 已提供二零二六年九月的 審批記錄及齊合天地董事 變更的相關備案文件以供 抽樣測試，且並無發現任何 異常。 6 監察－內部監控不足╱不合規事件的識別、評估及報告機制有待完善本公司的內部審計章程 本公司 本公司應(i)使內部審計 此事項已完成整改，但並無要求以風險為導向劃定 計劃切合風險管理政策， 測試樣本可提供。 審計範圍，但內部審計報 以涵蓋已識別的風險及 告未能識別調查結果的 其影響；(ii)相應擴大內部 經更新《年度審計管理辦風險及影響；合規審計範 審計和合規範圍；及(iii) 法》採用以風險為導向的審圍僅依賴舉報渠道，日誌 建立內部監控預警與問 計計劃週期。亦採納了內部顯示「迄今未收到投訴」， 責機制，明確監控失效的 監控責任管理政策（於二零對實際運營、財務及生產 責任及糾正措施，並對關 二六年九月二十八日獲董合規的覆蓋有限；且本公 鍵角色（如附屬公司的管 事會批准，並於二零二六年司尚未建立包括糾正措 理層）建立可追溯體系， 九月二十九日於集團內正施在內的內部監控失效 將已識別的不足之處與 式公佈），當中明確董事會、問責機制。 績效考核及薪酬掛鈎。 董事會主席、審核委員會及 其主席、行政總裁、財務總 監及內部審計負責人等角 色，規定追責情景、嚴重程 度等級、調查時間表及整改 措施，並將追責結果與浮動 薪酬掛鈎。 由於二零二七年的內部審 計計劃在二零二六年第四 季度方會制定，加上尚未發 生任何由內部審計觸發的 問責流程，故並無測試樣本 可提供。 編號 已識別問題 相關實體 建議 整改狀況 1 銷售及收款－現有開票流程未制定成文發票管理政策 台州金屬未制定成文發票 台州金屬 台州金屬應制定並實施涵 此事項已完成整改，而於二管理政策以明確部門職責 蓋發票申請、審核、開具、 零二六年九月二十九日進與開票流程，此導致發票 流轉、歸檔以及責任劃分 行的測試確認，補救措施已可能與實際合約條款不 的發票管理政策，同時建 投入運作。 符、重複開票或開票不當 立銷售合約、發貨記錄、發 的風險。 票申請與已開具發票之間 台州金屬已採納發票管理 的定期對賬機制，以便及 政策（於二零二六年八月 時發現遺漏、重複或異常 二十五日批准，二零二六 發票。 年九月四日發佈），當中明 確規定發票申請、審核、開 具、流轉、歸檔的要求，並 規定由財務部牽頭開展的 月度對賬流程。 一份二零二六年九月的銷 售訂單樣本已與對應合約、 發貨及出庫單據進行對賬， 確認已按規定執行新政策 規定的發票申請、審核及開 具步驟。 2 資產管理－辦公電子設備管理流程有待完善 本集團對電子設備的管理 (i)本公司；(ii) 本集團應在集團層面採用 此事項已完成整改，而於二與保管控制存在不足之 齊合天地；及 統一的電腦資產管理政 零二六年九月二十九日進處。 (iii)台州金屬 策，涵蓋發放、退回、轉讓 行的測試確認，補救措施已和重新調配的審批流程； 投入運作。 首先，本公司對電子設備 資產編號與盤點；指定責 的管理缺乏充分控制。電 任部門與責任人；記錄所 本公司與台州附屬公司均腦未作唯一標識處理，亦 有變動的資產登記冊；以 已採用辦公電腦資產管理未錄入集中資產管理登記 及經簽字確認的定期實物 政策，建立了統一編號體冊，導致設備所有權與使 盤點。 系、資產登記冊，以及附帶 用情況記錄不完備。 正式報告的年度實物盤點 制度；員工手冊亦已更新， 其次，員工離職時設備歸 要求員工離職時退回公司 還、轉移與重新分配流程 財產。集團層面及台州層面 未正式存檔，亦未留存記 的政策、經更新電腦資產登 錄證明設備已完成交接。 記冊均經過審核，確認與本 公司及台州金屬抽樣的設 第三，儘管台州附屬公司 備發放記錄一致，並無在已 開展了定期盤點，盤點記 核查的登記冊、唯一編號或 錄未注明設備的分配使用 保管人詳情中發現任何異 人。 常。 3 融資、貸款及擔保－融資計劃與還款計劃未按照政策執行 有別於《融資管理辦法》， 台州金屬 台州金屬應：(i)在政策中 此事項已完成整改，而於二台州金屬並未制定年度融 明確並執行融資計劃與融 零二六年九月二十九日進資計劃或融資方案，且儘 資方案的審批流程；及(ii) 行的測試確認，補救措施已管在審查期間存在大量公 落實《融資管理辦法》要求 投入運作。 司間借貸活動，其融資登 融資登記冊需記錄的還款 記冊中亦未記錄還款時間 時間表明細與還款應急計 台州金屬已修訂其《融資管表或還款應急計劃。 劃。 理辦法》（於二零二六年九 月三日批准），明確規定所 需融資計劃內容與多級審 批流程。 經審查的外部及公司間貸 款登記冊包括借款銀行╱ 借款方、金額、期限、利率 以及預計還款╱續期時間 與上報記錄，確認融資計劃 與還款計劃已根據修訂措 施予以記錄。 4 銷售及收款－收入確認支持性文件管理有待改善 台州金屬抽取的五份銷售 台州金屬 台州金屬應加強收入確認 此事項已完成整改，而於二交易樣本中，其中一份出 控制，建立主要收入確認 零二六年九月二十九日進庫單缺少客戶簽署確認， 文件的審查機制，以確保 行的測試確認，補救措施已且並未建立定期審查機 銷售合約、發貨通知、出 投入運作。 制，以檢查收入確認支持 庫單及客戶簽署完整、準 性文件的完整性。 確及可追溯，並加強員工 經修訂的《國內銷售管理政培訓；如引入新的銷售模 策》要求銷售支持人員核實 式，亦應及時更新收入確 收貨方身份，監督在場簽署 認政策。 出庫單，並將已簽署的文件 交予財務部；財務部每月進 行抽查，未簽署的出庫單須 於三個工作日內完成整改。 二零二六年九月樣本顯示， 出庫單已完整簽署，未發現 任何異常，確認已遵循加強 的銷售支持性文件認證措 施。 5 資金及費用管理－未建立印章管理政策或印章使用審批流程 齊合天地並未建立印章管 齊合天地 齊合天地應建立印章管理 此事項已完成整改，而於二理政策或印章使用審批流 政策，規管印章保管以及 零二六年九月二十九日進程。 印章使用申請及審批流 行的測試確認，補救措施已 程。 投入運作。 如需使用印章，員工會 手動填寫印章借用記錄表 印章使用申請及審批記 本公司已採納《境內附屬公（記錄日期、印章名稱、 錄、印章使用登記冊及加 司證照及印章管理政策》，文件名稱、借用人、簽名 蓋印章的文件應以電子方 適用於整個集團並採用統及歸還日期）或透過電郵 式保存，並應由指定僱員 一標準，要求任何附屬公司提出使用申請；除該手寫 定期檢查印章使用記錄是 的印章刻製、啟用、變更及記錄外，印章使用申請並 否完整及妥善保存。 停用均須經集團層面審批無經任何審批流程，而加 或備案，並按印章類型訂明 蓋印章的文件亦未有系統 分級保管及使用審批要求： 地歸檔。 印章按照分級╱分工模式 保管，並採用先審批、後使 用、再登記的流程，不同印 章設有各自的審批流程，且 印章使用審批記錄及登記 冊須至少保存三年。 齊合天地自二零二六年八 月二十五日起已保存印章 使用登記冊，記錄日期、部 門╱經辦人、收件實體、印 章類型、用途、數量及使用 人；抽樣檢查一份業務聘用 函的公司印章使用記錄，相 關使用獲相符的印章使用 申請表支持，並已按照政策 獲本公司執行副總裁、行政 總裁及董事會主席審批，且 並無發現異常。 6 資金及費用管理－外部貸款審批的印章使用於合約審批完成前進行；未按要求填寫印章使用登記冊及留存副本；未就將財務印章╱法定代表人印章帶離辦公場所建立審批流程就台州附屬公司而言，現 台州附屬公 本公司應：(i)由指定的集 此事項已完成整改，而於二任顧問發現，在若干情況 司 團層面保管人集中管理印 零二六年九月二十九日進下，外部貸款合約的印章 章；(ii)將辦公自動化系統 行的測試確認，補救措施已使用申請及實際使用的審 的合約審批流程與印章使 投入運作。 批均於相關合約審批完成 用申請流程連接，以確保 前已完成。 僅可在合約審批完成後方 本公司於二零二六年九月 可申請合約使用印章；(iii) 採納經修訂的《證照及印章 例如，一份人民幣30百萬 嚴格執行填寫印章使用登 管理政策》，就不同類型的元貸款合約於簽立當日提 記表及留存副本的要求； 印章訂明審批要求，並規管交印章帶離辦公場所使用 及(iv)將帶離辦公場所的 印章帶離辦公場所使用的申請，而合約審批直至兩 審批流程及兩人陪同要求 情況。 日後才完成；另有一份續 擴展至所有類別的印章， 期銀行融資於簽署當日提 並在辦公自動化系統記錄 台州金屬亦已在辦公自動交印章帶離辦公場所使用 帶離辦公場所的保管人及 化系統中連接其合約審批申請，而合約審批約三週 歸還時間，以及上載最終 及印章使用流程，以確保僅後才發起，並於其後五日 簽署的文件以作保存。 可在相關合約獲審批後使完成。 用印章。此外，自二零二六 年八月起已保存印章使用 於審查期間適用的印章使 登記冊，以記錄及監察印章 用登記冊遺漏一宗印章帶 使用情況，而對已加蓋印章 離辦公場所使用的相關記 的銀行確認書及其相關印 錄，亦未填寫《印章使用 章使用申請的抽樣測試確 登記表》及按要求留存副 認其遵守經修訂的程序，且 本。印章政策僅規管公司 並無發現異常。 印章帶離辦公場所的使 用，儘管實際上曾發生將 財務印章、法定代表人印 章或其他印章帶離辦公場 所的情況，卻未就此建立 相應的審批流程。 7 融資、貸款及擔保－公司間及外部貸款的合約及付款審批於簽署╱付款後方完成；外部貸款還款缺乏內部審批記錄 對台州金屬進行的抽樣檢 台州金屬 台州金屬應：(i)嚴格禁止 此事項已完成整改，但並無查顯示，公司間及外部貸 在相應審批完成前簽署貸 測試樣本可提供。 款的合約及付款審批存在 款合約或付款；(ii)建立合 缺陷。例如：(i)外部銀行 約及付款審核問責機制， 台州金屬已修訂其《融資管貸款及公司間貸款合約 對違規的相關審批人員 理辦法》，訂明融資活動的均於合約簽署後方獲審批 及操作人員追究責任；及 上報及問責安排，並就特殊（例如，一份於二零二五 (iii)在辦公自動化平台建 情況引入預先審批申請流程年六月三十日簽署的人民 立系統控制，對任何早於（外部銀行貸款合約的審幣30百萬元貸款合約於二 相應審批日期的合約簽署 批申請僅可於合約簽立當零二五年七月二十九日獲 或付款日期發出提示或予 日發起），以及要求貸款還審批；一份於二零二五年 以阻止。 款須於續期╱還款日期前 十二月三日簽署的人民幣 五個工作日提交審批。 5百萬元續期貸款合約於 二零二五年十二月五日獲 台州金屬已確認，辦公自動 審批）；(ii)一份公司間貸 化系統的合約審批及付款 款合約（台州金屬向台州 流程現已連接，因此只有在 環保提供人民幣20百萬元 合約及印章使用審批完成 貸款，於二零二五年十一 並上載已正式簽立的合約 月十二日簽署）於二零 後，方可發起付款。由於自 二五年十一月十七日（即 整改工作開始以來並無新 簽署後）獲審批；(iii)一筆 增外部貸款，亦無公司間貸 於二零二五年七月一日作 款（原因為台州金屬的銀行 出的人民幣30百萬元外部 賬戶已被凍結），故並無測 銀行貸款還款並無相應的 試樣本可提供。 付款申請，反映該筆貸款 乃由銀行自動續期，且本 公司並無發生現金流動； 及(iv)台州金屬向齊合天 地提供的兩筆公司間貸款 （人民幣130百萬元及人 民幣110百萬元）的最終董 事會主席審批於二零二五 年九月十八日方完成， 而相關資金已於此前匯出 （分別於二零二五年八月 八日至十三日及九月十日 至十二日期間）。 8 融資、貸款及擔保－公司間貸款未按政策要求提供擔保；貸款後監控有待改善與關連方借款人須提供等 (i)本公司；及 本公司應完善政策，訂 此事項已完成整改，而於二值資產抵押或集團內部 (ii)台州附屬 明公司間貸款的貸後監控 零二六年九月二十九日進擔保（由評級為AA或以上 公司 （結餘對賬、資金使用跟 行的測試確認，補救措施已的擔保人提供）的要求不 進、借款人償債能力及信 投入運作。 符，台州金屬向齊合天地 貸評估）所需的書面記錄 發放的44筆總額約人民幣 及溝通，並與貸款附屬公 本公司已採納《公司間貸款10.19億元的貸款均未獲 司保持同步；本集團及台 審批政策》（於二零二六年得任何該等抵押或擔保作 州附屬公司應共同檢視本 九月三日獲批准並於二零保障。集團財務部未有取 集團的公司間借貸狀況， 二六年九月四日公佈），涵得或與台州金屬（作為貸 評估各附屬公司的信貸 蓋借款人識別、所得款項用款人）分享齊合天地使用 評級及經營狀況，並要求 途審查、財務狀況及償債能借貸資金的詳情，且集團 借款人提供適當的擔保， 力評估、貸款條款及定價、財務部與台州金屬之間關 以保障貸款附屬公司的權 擔保及信貸管理，以及貸後於貸後監控的通訊僅限於 益。 ╱持續監控。 確認貸款合約簽署及就結 餘對賬使用印章，並未追 該政策要求集團財務部與 蹤資金使用情況、還款計 貸款附屬公司共同檢視本 劃，亦未記錄借款人的償 集團的公司間借貸狀況，並 債能力。 評估各借款附屬公司的信 貸評級，以及保存每月結餘 對賬記錄、每月資金使用及 還款跟進情況、每季度╱半 年度借款人償債能力及現 金流量分析，以及更新後的 信貸評估，並與貸款附屬公 司分享該等資料。本公司及 台州附屬公司已完成首次 梳理工作並留存證據，釐清 公司間貸款金額、貸款人、 借款人及還款日期，該梳理 工作已作為測試樣本予以 審閱，確認有關監控措施已 開始運作。 編號 已識別問題 相關實體 建議 整改狀況 1 本公司尚未建立規範風險 本公司 本公司應透過採納正式 此事項已完成整改，但並無識別、評估及應對的正式 的風險管理政策及程序、 測試樣本可提供。 書面政策及程序，亦未建 維護並定期檢討風險登 立風險登記冊以記錄、監 記冊，以及定期進行風險 本公司已採納規範風險識控及定期檢討重大戰略、 評估並向審核委員會提 別、評估及應對的《風險管營運、財務及合規風險。 交書面報告，以加強其風 理政策》。 險管理架構。 2 本公司尚未建立規範董 本公司 本公司應建立培訓政策， 此事項已完成整改，但並無事、高級管理人員及僱員 明確培訓目標、計劃、內 測試樣本可提供。 的培訓頻率、受訓對象及 容、方式及保存記錄，並 培訓內容的定期內部合規 受董事會定期檢討；同時 本公司已採納《內部合規培培訓機制。 應推行覆蓋所有附屬公司 訓管理政策》，明確規定培 的定期反賄賂、反貪污及 訓計劃的內容、範圍及文檔 舉報培訓與溝通計劃，明 記錄。 確規定舉報渠道及上報要 求，並受定期監督。 3 本公司的披露相關政策未 本公司 本公司應建立健全的信息 此事項已完成整改，但並無涵蓋(i)持續披露義務；(ii) 溝通及數據保護機制。 測試樣本可提供。 內幕消息管理機制；(iii)未 披露資料的保護及內部數 本公司已採納《內幕消息管 據保密分級；(iv)管治層與 理政策》及《數據保護及保密 管理層之間就溝通的職責 管理政策》，明確內幕消息 劃分；或(v)違反披露或數 評估及數據保護要求。已提 據保護要求的後果及補救 供一份內幕消息樣本以供 措施。 測試，且並無發現異常。尚 無內幕消息及數據保護的 培訓樣本可供測試。 4 儘管存在預算編製時間表 本公司 本公司應嚴格遵循授權政 此事項已完成整改，但並無及相關溝通，但本公司未 策以進行年度預算審批， 測試樣本可提供。 能提供董事會╱執行董事 並完善預算管理程序，包 批准最終年度預算的憑 括指定負責保存及存檔預《預算管理辦法》政策已更新證，亦未能提供確認已向 算及相關審批記錄的部 並獲批准。由於二零二七年附屬公司下達經批准預算 門。 度預算週期尚未開始，年度 的記錄，與《內部授權管理 預算審批控制的有效性暫 政策》不符。 無法進行測試。 5 審閱發現本公司審批權限 本公司 本公司應協調所有政策文 此事項已完成整改，而於二框架在設計及執行方面存 件中同類業務的審批權 零二六年九月二十九日進在缺陷：(i)規範付款審批 限；在審批角色出現空缺 行的測試確認，補救措施已的不同內部政策之間存在 時於系統中指定代審批 投入運作。 不一致情況；(ii)審批工作 人，以確保大額付款獲得 流未相應更新以反映關鍵 適當審批；並將系統審批 本公司已更新其權限委託管理職位空缺（特別是集 權限與人力資源記錄進行（「DOA」）（於二零二六年團財務總監）；及(iii)於過 核對，使實際審批人具備 九月二十二日獲批准），統渡管理期內，若干審批權 相應的獲授權角色。 一各政策文件中的付款審限乃根據臨時管理安排行 批權限，並為空缺職位（包 使。 括集團財務總監）指定代審 批人。 台州金屬亦已根據DOA更 新其《資金及預算管理辦 法》。 本公司已於二零二六年八 月委任新的集團首席財務官 （「CFO」），以行使集團財 務總監的審批權限。 已獲取並審閱經更新的辦 公自動化審批工作流。已在 辦公自動化系統中發起一 筆付款申請作為測試樣本， 並按照更新的DOA流轉至 新指定的代審批人，且並無 發現異常。 6 台州附屬公司透過簽署傳 台州附屬公 本公司應進一步規範附屬 此事項已完成整改，但並無閱備忘錄及內部會議發布 司 公司政策文件的管理，明 測試樣本可提供。 政策，但並未採用統一基 確起草、審批、正式發布、 於系統（例如辦公自動化） 版本更新及廢止的要求，《政策文件管理辦法》已獲採的正式發布流程（包含完 並建立統一的政策管理流 納（於二零二六年九月四日整的發布、員工簽收及版 程，妥善保存集團審批記 獲批准），當中規定了政策本控制記錄），亦缺乏集 錄、正式發布版本及後續 文件的審批架構。由於附屬團總部已審閱並批准該等 更新。 公司的政策仍在落實及審 政策或保留該等審閱記錄 批過程中，尚無任何政策根 的憑證，從而限制本集團 據新流程向本集團存檔，故 對附屬公司政策管理的監 並無測試樣本可提供。 督及可追溯性。 7 本公司尚未建立法律糾紛 本公司 本公司應規範法律糾紛管 此事項已完成整改，而於二管理政策或程序，亦未明 理政策，並明確界定監控 零二六年九月二十九日進確界定處理法律糾紛及訴 訴訟所致法律及財務影響 行的測試確認，補救措施已訟的職責。法律糾紛台賬 的角色與職責。 投入運作。 未有及時更新，導致對法 律糾紛所產生的影響及風 本公司已制定《法律糾紛管 險監控不足。 理政策》，以界定處理法律 糾紛的職責及程序。已提供 經更新的法律糾紛台賬以 供測試。 編號 已識別問題 相關實體 建議 整改狀況 1 採購及付款缺陷 審閱發現採購及付款流 (i)台州金屬； 台州金屬應改善其採購 8項事宜已獲整改，而於二程中存在以下缺陷： (ii)齊合天地； 定價管理、採購合約審批 零二六年九月二十九日進? 台州金屬未有保留採 及(iii)台州環 工作流、供應商准入評估 行的測試確認，補救措施已購合約的書面審批記 保 及績效考評機制。 投入運作。 錄； ? 台州金屬及齊合天地 台州金屬的現有政策應 台州金屬已更新相關政策，並無規定保留供應商 予以更新，以將其適用範 以明確供應商准入、評估、詢價、比價及審核流 圍擴大至涵蓋台州環保。 詢價及文件歸檔，以及合約程的證明文件； 審批工作流的要求。台州金 ? 台州金屬的供應商評 齊合天地應加強對供應 屬亦已更新其範圍以涵蓋估及考評流程不完整； 商資料的覆核，並改善其 台州環保的業務營運。二零? 台州金屬對供應商的 供應商定價管理。 二六年九月的採購樣本（包績效監控不足； 括詢價記錄及合約審批記 ? 台州金屬對低評級供 錄）已進行測試，且並無發 應商缺乏持續監控； 現異常，確認已遵循加強的 ? 台州環保遷移業務的 定價文件規定。已提供一份 採購政策缺乏適當的 供應商準入樣本及兩份供 文件記錄；及 應商績效考評樣本以供測 ? 齊合天地的供應商檔 試，確認已遵循加強的供應 案定期維護及更新機 商準入及監控規定。 制存在缺陷，包括缺 乏定期覆核及更新的 齊合天地的供應商管理職 要求。 責已移交予台州金屬。抽樣 選取的一名活躍供應商（包 括供應商准入文件及績效 考評數據）的記錄已根據台 州金屬更新後的供應商登 記冊完成核對，且並無異 常，確認已於實際運作中落 實責任轉讓。 齊合天地已更新相關政策 以明確供應商定價管理。已 提供一份二零二六年九月 的採購樣本以供測試，確認 已遵循定價文件規定。 2 銷售及收款 審閱發現銷售及收款流 (i)台州金屬； 台州金屬應建立並完善 3項事宜已獲整改，而於二程中存在以下缺陷： (ii)齊合天 客戶准入管理機制，改善 零二六年九月二十九日進? 台州金屬的客戶准入 地；(iii)台州 其銷售定價管理流程，並 行的測試確認，補救措施評估範圍不足； 環保 將其政策適用範圍擴大 已投入運作；2項事宜已獲? 台州金屬未有保留客 至涵蓋台州環保的銷售 整改，但並無測試樣本可提戶報價及比價流程的 營運。 供。 書面記錄； ? 台州環保業務遷移後 齊合天地應在政策中明 台州金屬已更新其《國內銷的銷售政策缺乏適當 確定期覆核及更新客戶 售管理政策》，以明確客戶的文件記錄； 檔案的頻率，確保客戶基 准入、客戶報價的記錄保存? 齊合天地的客戶檔案 本資料及盡職調查文件 要求，並將其政策適用範圍定期維護及更新機制 獲及時更新及妥為保存。 擴大至涵蓋台州環保。已對存在缺陷，包括缺乏 客戶准入樣本（包括客戶評 定期覆核及更新的要 齊合天地應建立應收賬 估表格、商業登記及背景調求；及 款對賬機制。 查結果），以及二零二六年 ? 齊合天地未有建立應 九月的銷售樣本（包括報價 收賬款對賬機制，亦 記錄）進行測試，並無發現 未有保留對賬記錄。 異常，確認已遵循加強的客 戶准入及報價文件規定。 齊合天地的客戶檔案管理 職責已移交予台州金屬，且 已在台州金屬的政策中予 以更新。由於根據新計劃尚 未進行任何覆核，故並無測 試樣本可提供。 齊合天地已更新其《業務運 作工作流與標準程序》（於 二零二六年九月八日獲批 准）以規定每季與客戶進行 對賬（包括完整發票、金額 及交易日期詳情，以及保留 相關通訊及確認文件）。由 於齊合天地的銷售業務已 停滯，截至報告日期並無測 試樣本可提供。 3 資產管理 台州金屬的現有政策未 台州金屬 台州金屬應進一步完善 此事項已完成整改，而於二有明確存貨盤盈╱盤虧 其存貨盤點及差異處理 零二六年九月二十九日進差異的審批權限。未有以 機制，並應保留完整的書 行的測試確認，補救措施已書面形式保留盤點記錄。 面記錄。 投入運作。 台州金屬已更新其《倉庫管 理辦法》，規定任何存貨盤 點差異均須執行審批工作 流，由財務部與倉儲部聯合 進行每月盤點，並編製盤盈 ╱盤虧表，由倉儲部、財務 部及總經理審批。二零二六 年八月的盤盈╱盤虧明細 表樣本測試證實審批鏈符 合政策規定，並無發現異 常。 4 資金及費用管理 審閱發現資金及費用管 (i)台州附屬 台州金屬應更新《資金及 此等事項已完成整改，而於理流程中存在以下缺陷： 公司；及(ii) 預算管理辦法》，以加強 二零二六年九月二十九日? 台州金屬提取現金未 齊合天地 對提現活動及費用報銷 進行的測試確認，補救措施有按照政策獲得適當 流程的監控。台州附屬公 已投入運作。 審批； 司應根據相關政策嚴格 ? 台州金屬的費用報銷 落實銀行令牌及密碼的 本公司及台州金屬已修訂政策及實際執行有待 職責分離要求。 相關政策，以加強現金提取 改善； 及付款的文檔記錄，更新適 ? 台州附屬公司的銀行 齊合天地應建立銀行令 用於出差及臨時外出的費令牌╱密碼器保管未 牌管理政策，並對照令牌 用報銷流程，並要求網銀的能實現職責分離；及 登記冊核對所有銀行賬 操作員、審核員及管理員角? 齊合天地未有建立銀 戶並作相應更新。 色相互分離，令牌及密碼分行令牌╱密碼器管理 開保管。 政策；員工離職時未 有更新令牌持有者； 已對二零二六年九月現金 保管與使用未有實現 提取、費用報銷及網銀令牌 分離。 使用樣本進行測試，並無發 現異常。確認已於實際運作 中遵循操作員、審核員及管 理員角色之間的令牌／密碼 分開保管，以及更新後的現 金及報銷交易記錄規定。 5 財務報告及披露 齊合天地未有建立正式 齊合天地 齊合天地應建立標準化 此事項已完成整改，但並無的月度財務結賬流程（以 的月度結賬流程，並附設 測試樣本可提供。 明確各結賬模組的內容、 結賬清單，明確各模組的 產出、截止時間及責任 內容、產出、截止時間及 齊合天地已更新其《用友系人），亦未有建立正式的 責任人，並建立結賬覆核 統結賬流程》（於二零二六結賬覆核機制，而是依賴 機制，明確指定覆核人、 年九月二日獲批准並採非正式的管理慣例且未 覆核要求並保存覆核記 納），以明確月度結賬的時有保留覆核記錄。 錄。 間表、覆核要求及系統保存 記錄。由於截至內部監控報 告日期尚未進行二零二六 年八月的財務結賬，故無可 用於驗證測試的測試樣本。 倘內部監控公告刊發後出現其他重大更新，本公司將在適當時候根據上市規則作出進一步公告。 繼續暫停買賣 本公司股份自二零二五年四月一日上午九時正起已於聯交所暫停買賣，並將繼續暫停買賣直至另行通知為止，以待履行復牌指引。本公司將適時根據上市規則的規定作出進一步公告。 承董事會命 齊合環保集團有限公司 主席兼執行董事 伏淘 香港，二零二六年九月三十日 執行董事： 伏淘先生（主席） 張傲雪女士 姚翔先生 楊維先生 周書莉女士 獨立非執行董事： 伍文峯先生 吳堅女士 蔡偉康先生 中财网
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