康美药业(600518):康美药业对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告
对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告 康美药业股份有限公司（以下简称公司）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中审众环）作为公司2025年度财务及内部控制审计机构。 根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对中审众环2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，中审众环在资质条件等方面合规有效，能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下： 一、资质条件 （一）基本信息 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）始创于1987年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，中审众环具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013年11月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制。 中审众环首席合伙人为石文先，注册地址为湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大厦17-18层，组织形式为特殊普通合伙企业，业务范围包括审计与鉴证、财务咨询、外包与会计、税务咨询、信息化业务等。 截至2025年12月31日，中审众环合伙人数量237人、注册会计师数量1,306人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数723人。中审众环2024年度业务收入217,185.57万元、审计业务收入183,471.71万元、证券业务收入58,365.07万元。连续多年位列中国注册会计师协会年度综合评价前100家会计师事务所排名前15位，国内品牌会计师事务所前十位。2024年度上市公司审计客户244家，主要行业涉及制造业，批发和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等，2024年度上市公司年报审计收费总额35,961.69万元。 （二）诚信记录 中审众环近3年未受到刑事处罚，因执业行为受到行政处罚3次、自律监管措施1次，纪律处分4次，监督管理措施11次。 从业人员在中审众环执业近3年因执业行为受到刑事处罚及自律监管措施0次，44名从业人员受到行政处罚13人次、纪律处分12人次、监管措施42人次。 二、执业记录 （一）人员信息 负责公司审计并签字的注册会计师共2人：吴梓豪（2024年开始为本公司提供审计服务）、盛培勇（2024年开始为本公司提供审计服务，2025年作为本公司审计的签字注册会计师）；项目质量控制复核人赵亮（2025年开始为本公司提供审计服务）。 （二）诚信记录 项目质量控制复核合伙人赵亮和项目签字注册会计师盛培勇最近3年未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。项目合伙人吴梓豪最近3年收到行政监管措施1次，未受到刑事处罚、行政处罚和自律处分。 （三）独立性 中审众环及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。 三、质量管理水平 （一）咨询及意见分歧解决 2025年度审计过程中，中审众环就公司重大会计审计事项达成一致意见。 中审众环实施审计工作前明确提出，尽早识别出意见分歧，审计项目如存在分歧解决事项应按照《中审众环事务所意见分歧管理办法》相关规定处理，必要时可向相关监管机构、职业组织、其他会计师事务所或注册会计师进行咨询。2025年度审计过程中，中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在意见分歧。 （二）项目质量管理 中审众环根据《质量管理制度》《业务报告分类管理办法》等规定，对业务项目的复核确定为分级复核制，并制定《项目质量控制复核管理办法》，规范实施项目质量控制复核的范围、流程及方法。根据中审众环的客户分类，年报审计在质量标准合伙人对报告进行三级复核同时，额外安排质量技术标准部的独立质量复核合伙人检查底稿，评价项目组作出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。 四、工作方案 2025年度审计过程中，中审众环针对公司的服务需求及公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括与资金使用和对外担保相关的内部控制设计与执行的有效性、资产减值、收入确认与应收账款核算和债务重组收益等。中审众环制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 中审众环在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。 项目现场负责人也由审计经验丰富的注册会计师担任。 六、信息安全管理 中审众环具有信息安全管理体系认证资质，制定了信息系统安全管理、信息化项目管理、保密制度、突发事件处理等信息安全控制制度，并在制定审计方案和实施审计工作的过程中也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行，以维护客户利益和声誉。 康美药业股份有限公司 二〇二六年四月十六日 中财网
 |