江苏索普(600746):江苏索普对会计师事务所2025年度履职情况评估报告
对会计师事务所2025年度履职情况 评估报告 江苏索普化工股份有限公司（以下简称“公司”）聘 请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信 事务所”）作为公司2025年度财务审计机构和内部控制 审计机构。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共 和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管 理办法》和《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1 号——规范运作》等相关规定和要求，公司对立信事务 所2025年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估， 公司认为立信事务所在资质等方面合规有效，履职保持 独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下： 一、资质条件 （一）基本信息 立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰 斗潘序伦博士于1927年在上海创建，1986年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务 所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立 信事务所是国际会计网络BDO的成员所，长期从事证券 服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证， 具有H股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员 会（PCAOB）注册登记。 截至2025年末，立信事务所拥有合伙人300名、注 册会计师2,523名、从业人员总数9,933名，签署过证券 服务业务审计报告的注册会计师802名。 立信事务所2025年业务收入（未经审计）50.00亿 元，其中审计业务收入36.72亿元，证券业务收入15.05 亿元。 2025年度立信事务所为770家上市公司提供年报审 计服务，审计收费9.16亿元，同行业上市公司审计客户 66家。 （二）项目组基本信息 项目合伙人及签字注册会计师：张爱国，1995年成 为注册会计师，2002年开始从事上市公司审计，2012年 开始在立信事务所执业，近三年签署和复核上市公司审 计报告18家，2024年开始为本公司提供审计服务。 签字注册会计师：钱辰，2017年成为注册会计师， 2013年开始从事上市公司审计，2017年开始在立信事务 所执业，近三年签署上市公司审计报告2家，2024年开 始为本公司提供审计服务。 质量控制复核人：何卫明，1998年成为注册会计师， 2008年开始从事上市公司审计，2012年开始在立信事务 所执业，近三年签署和复核上市公司审计报告10家，2024 年开始为本公司提供审计服务。 二、执业记录 （一）诚信记录 立信事务所近三年未因执业行为受到刑事处罚、受 行政处罚7次、监督管理措施42次、自律监管措施6次 和纪律处分3次，涉及从业人员151名。 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核 人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其 派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施， 无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管 措施、纪律处分等情况。 （二）独立性 立信事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目 质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计 师职业道德守则》对独立性要求的情形。 三、质量管理水平 （一）项目咨询 2025年年度审计过程中，立信事务所就公司重大会 计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点 难点技术问题。 （二）意见分歧解决 立信事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。 当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间 存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负 责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2025年年度审计过程中，立信事务所就公司的所有 重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分 歧。 （三）项目质量复核 审计过程中，立信事务所实施完善的项目质量复核 程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复 核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对 所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小 组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的 重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报 以及审计报告的适当性。 （四）项目质量检查 立信事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和 整改的运行承担责任。立信事务所质量管理体系的监控 活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体 系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对 事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项 目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、 恰当地执行审计程序。 （五）质量管理缺陷识别与整改 立信事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准 则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些 制度和政策构成立信事务所完整、全面的质量管理体系。 2025年年度审计过程中，立信事务所勤勉尽责，质量管 理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2025年年度审计过程中，立信事务所针对公司的服 务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审 计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中 包括收入确认、成本核算、资产减值、在建工程进度、 递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。 立信事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上 市公司报告披露时间要求。立信事务所制定了详细的审 计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各 项工作。 五、人力及其他资源配备 立信事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成 员均具备多年上市公司、制造行业审计经验，并拥有中 国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务 合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等 满足项目要求。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信事务所在信息安 全管理中的责任义务。立信事务所制定了涵盖档案管理、 保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度， 在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对 敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理， 并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 立信事务所具有良好的投资者保护能力。截至2025 年末，立信事务所已提取职业风险基金1.71亿元，购买 的职业保险累计赔偿限额为10.50亿元，相关职业保险能 够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。 职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于 《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关 规定。 八、总体评估 公司认为立信事务所在公司2025年年报审计过程中 坚持以公允、勤勉尽责、客观的态度进行独立审计，表 现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司年报 审计相关工作，审计行为规范有序，出具了恰当的审计 报告。 江苏索普化工股份有限公司 二〇二六年四月十七日 中财网
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