晋西车轴(600495):晋西车轴对会计师事务所2025年度履职情况评估报告
对会计师事务所2025年度履职情况评估报告 晋西车轴股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公 司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会 颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》， 公司对立信2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评 估，公司认为立信资质等方面合规有效，认真履行其审计职 责，能够独立、客观、公正地评价公司财务状况和经营成果， 表现出良好的职业操守和专业能力。具体情况如下： 一、会计师事务所基本情况 （一）资质条件 立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘 序伦博士于1927年在上海创建，1986年复办，2010年成为 全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地 址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网 络BDO的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施 前具有证券、期货业务许可证，具有H股审计资格，并已向 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。 截至2025年末，立信拥有合伙人300名、注册会计师 2,523名、从业人员总数9,933名，签署过证券服务业务审计 报告的注册会计师802名。 立信2025年业务收入（未经审计）50.00亿元，其中审 计业务收入36.72亿元，证券业务收入15.05亿元。 2025年度立信为770家上市公司提供年报审计服务，审 计收费9.16亿元，同行业上市公司审计客户11家。 （二）风险承担能力水平 立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规 要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至2025年末， 立信已提取职业风险基金1.71亿元，购买的职业保险累计赔 偿限额为10.50亿元,相关职业保险能够覆盖因审计失败导致 的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财 政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的 相关规定。 （三）执业记录 1.基本信息
姓名：石爱红
姓名：修军
姓名：禹正凡
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚7次、 监督管理措施42次、自律监管措施6次和纪律处分3次， 涉及从业人员151名。 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近 三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机 构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券 交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。 3.独立性 项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在 违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 二、2025年度会计师事务所履职情况 （一）人力及其他资源配备 立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多 年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项 目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资 深审计服务合伙人担任。 （二）工作方案 2025年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求和实 际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审 计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本 核算、货币资金确认、存货跌价准备计提、资产减值、递延 所得税确认、合并报表、关联方交易等。 立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告 披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并 且能够根据计划安排按时提交各项工作。 （三）质量管理水平 1.项目咨询 2025年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项 与公司财务部及相关业务部门及时进行咨询，按时解决重点 难点审计问题。 2.意见分歧解决 立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成 员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专 业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分 歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，立信就 公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的 意见分歧。 3.项目质量复核 审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要 包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术 复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详 细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。 详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分 性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4.项目质量检查 立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运 行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理 关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检 查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试； 其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质 量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5.质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关 规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构 成立信完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中， 立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 （四）信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中 的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事 件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实 施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检 查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 三、总体评价 经评估，公司认为在2025年度审计工作过程中，立信 及其项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人勤 勉尽职，表现了良好的执业操守和业务素质，按照职业道德 守则的规定保持了独立性，未发现其违反职业道德守则及执 业规范的情形。 晋西车轴股份有限公司 2026年4月2日 中财网
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