今天国际(300532):年报信息披露重大差错责任追究制度（2025年12月修订）
年报信息披露重大差错责任追究制度 （2025年 12月修订） 第一章 总则 第一条 为了提高深圳市今天国际物流技术股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作水平，推进公司内部控制制度建立，增强年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，进一步提高公司信息披露质量，强化信息披露相关人员的责任意识，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“《创业板上市规则》”）等有关法律、法规及《深圳市今天国际物流技术股份有限公司公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股5%以上的股东、公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异，或出现被证券监管部门认定为重大差错的，给公司造成重大经济损失或造成不良社会影响的情形。具体包括但不限于以下情形： （一）年度财务报告违反《公司法》《证券法》《企业会计准则》《企业会计制度》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》、深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》及公司其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的；（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第五条 公司董事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务重大会计差错的认定标准及处理程序 第六条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。年度财务报告重大会计差错的具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计总资产5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润总额5%以上，且绝对金额超过1,000万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正，但因会计政策调整导致的对以前年度财务报告进行追溯调整以及因相关会计法规规定不明而导致理解出现明显分歧的除外； （七）证券监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的金额如为负值，取其绝对值计算。 第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请符合《证券法》规定的会计事务所对更正后的年度财务报告进行全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证。 （一）如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告； （二）除上述情况外，会计师事务所可以仅对更正事项执行专项鉴证并出具专项鉴证报告。 第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的相关规定执行。 第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司财务部应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，应提交董事会审计委员会审议。董事会审计委员会审议通过后，提请董事会审核，由董事会对审计委员会的提议作出专门决议。 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定标准及处理程序 第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准： （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：1、公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的；2、主要税种及税率、税收优惠及批文未按规定披露的； 3、公司合并财务报表范围信息披露不完整的； 4、合并财务报表项目注释不充分完整的； 5、母公司财务报表主要项目注释遗漏的； 6、关联方及关联交易未按规定披露的； 7、有事项未披露的； 8、资产负债表日后事项披露未按规定披露的。 （二）其他未按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》要求披露或处理有差错、遗漏且导致公司财务数据需要进行重大会计差错处理，进行道歉公告或被监管部门处罚的。 （三）其他董事会认定的重大差错。 第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准： （一）业绩预告涉及利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润指标的，最新预计的盈亏性质（包括利润总额、净利润与扣除非经常性损益后净利润）与已披露的业绩预告不一致，或者最新预计的净利润较原预计金额差异幅度较大；（二）业绩预告涉及扣除后营业收入指标的，最新预计的指标性质发生变化（原预计扣除后营业收入低于1亿元，但最新预计不低于1亿元，或原预计扣除后营业收入高于1亿元，但最新预计不高于1亿元）； （三）业绩预告涉及期末净资产指标的，最新预计的净资产方向与已披露的业绩预告不一致； （四）公司因《创业板上市规则》第10.3.1条第一款规定的情形其股票被实施退市风险警示后的首个会计年度，公司最新预计的全年营业收入、扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入、利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和期末净资产与原预计方向或性质不一致，或者较原预计金额差异幅度较大； （五）其他重大差异情况 上述差异幅度较大是指最新预计数据高于原预计区间金额上限的20%或者低于原预告区间金额下限的20%且不能提供合理解释的。 第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准： 公司预计实际数据与业绩快报披露的数据之间的差异幅度达到20%以上的、或者最近预计的报告期盈亏性质（包括利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润）发生变化、期末净资产发生方向性变化的，且不能提供合理解释的，认定为业绩快报存在重大差异。 第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符的情况，应及时进行补充或更正公告。 第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内部审计部负责收集、汇总相关材料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。 被调查人及公司的董事、高级管理人员、公司各有关部门、各子公司、控股股东及实际控制人以及其他相关人员应当配合调查工作，不得阻挠、推诿或干预调查工作。 第四章 年报信息披露重大差错的责任追究 第十五条 年报信息披露发生重大差错的，除追究导致年报信息披露发生重大产错的直接相关人员的责任外，董事长、总裁、董事会秘书对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总裁、财务总监对公司财务会计报告披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。董事会应当落实有关责任人，并视情节轻重追究相关责任人的责任。 有下列情形之一的，公司应当追究有关责任人的责任： （一）违反《公司法》《证券法》《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律、行政法规、部门规章的相关规定和要求，使年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的； （二）违反中国证监会、深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等相关规定和要求，使年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的； （三）违反《公司章程》、公司《信息披露事务管理制度》以及公司其他内部控制相关制度，使年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的； （四）未按照年报信息披露工作的规程办事，且造成年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的； （五）在年报信息披露工作中不及时沟通、汇报，造成年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的； （六）由于其他个人原因，造成年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的。 第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的，公司内部审计部应及时查实原因，采取相应的更正措施，并报董事会对相关责任人进行责任追究。 第十七条 有下列情形之一，应当对责任人从重或者加重处罚： （一）违法违规的情节恶劣、后果严重、影响较大，且重大差错确系个人主观过错所致的； （二）打击、报复、陷害举报人或调查人，干扰、阻挠责任追究调查的；（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的； （四）多次发生年报信息重大差错的； （五）不执行董事会依法作出的处理决定的； （六）董事会认为的其它应当从重或者加重处罚的情形。 第十八条 有下列情形之一的，公司应当对责任人从轻、减轻或免于处罚：（一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正错误，并且挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外、不可抗力等非主观因素造成年报信息披露发生重大差错的；（四）董事会认为有其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。 第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的形式包括但不限于： （一）责令改正并作检讨； （二）通报批评； （三）调离岗位、停职、降职、撤职； （四）经济处罚； （五）赔偿损失； （六）解除《劳动合同》或相关聘用协议； （七）情节严重涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 董事会在作出处理决定时，可视情节决定采取上述一种或同时采取数种形式追究责任人的责任。公司董事会决定对责任人进行一次性经济处罚的，具体处罚金额由董事会视具体情节确定。 第二十条 公司董事、高级管理人员，出现年报信息披露重大差错，公司在进行上述处罚的同时，董事会将视事件情节严重性考虑是否提请股东会等相应审批机构免除其职务。 第二十一条 公司董事会在对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。公司董事与责任人之间有关联关系的，在董事会对相关处理意见进行表决时，有关联关系的董事应当回避表决，同时有关联关系的董事也不得接受其他董事的委托代为表决。 第二十二条 被追究责任者对董事会的处理决定有不同意见的，可以在董事会作出决定后30日内提出书面申诉意见并上报公司董事会复议一次。申诉、复议期间不影响处理决定的执行。经调查确属处理错误、失当的，公司董事会应当及时纠正。 第二十三条 年报信息披露发生重大差错的，公司应按照中国证监会、深圳证券交易所相关规定的要求及时补充和更正公告，并逐项如实披露更正、补充和修正的原因及影响，披露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。 第五章 附则 第二十四条 季度报告、半年度报告的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行。 第二十五条 本制度未尽事宜，依照相关法律、行政法规、部门规章或《公司章程》的相关规定执行。本规则与相关法律、行政法规、部门规章或《公司章程》规定不一致时，按照法律、行政法规、部门规章或《公司章程》规定执行。 第二十六条 本制度解释权属公司董事会。 第二十七条 本制度自公司董事会审议批准之日起生效实施，修改时亦同。 深圳市今天国际物流技术股份有限公司 2025年12月12日 中财网
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