深华发Ａ(000020):年报信息披露重大差错责任追究制度
(一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错； (二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错 误或重大遗漏； (三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式(2021年修订)》、 深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公 司信息披露事务管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大 遗漏。 (四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的； (五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在 重大差异且不能提供合理解释的； (六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。施责任追究时，应遵循以下原则： (一)客观公正、实事求是原则； (二)有责必问、有错必究原则； (三)权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； (四)追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； (五)会计差错金额直接影响盈亏性质； (六)经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。理从事证券服务业务备案的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更 正及相关披露》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年 度报告的内容与格式(2021年修订)》及《深圳证券交易所股票上市规则》的 相关规定执行。汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内 审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会 计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务 所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事会审计 委员会审议。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序(一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准1、会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的； 2、合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》的披露要求存在重大差异的； 3、各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异的； 4、关联方披露存在遗漏，或者披露的关联方交易金额与实际交易总额存在重大差异的。 (二)其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准 1、每股收益计算存在重大差错的； 2、净资产收益率计算存在重大差错的； 度报告的内容与格式(2021年修订)》要求披露，对投资者判断有重大影响的差错 或遗漏。(一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下 情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计 净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润 同比上升。 (二)业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅 度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上。业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅 度达到20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。充和更正公告。快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因， 并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、 拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。公司董事会应对审计委员 会的提议做出专门决议。 第四章 年报信息披露重大差错的责任追究除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经 理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公 平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务 报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责(一)情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所 致的； (二)干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的； (三)明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的； (四)多次发生年报信息披露重大差错的； (五)董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。陈述和申辩的权利。(一)公司内通报批评； (二)警告，责令改正并作检讨； (三)调离原工作岗位、停职、降职、撤职； (四)经济处罚； (五)解除劳动合同。 公司对责任人的责任追究并不替代其应依法承担的法律责任。员的年度绩效考核指标。临时公告的形式对外披露。 第五章附 则规定执行。深圳中恒华发股份有限公司 董 事 会 2025年11月24日 中财网
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