财信发展:计提资产减值准备
证券代码：000838 证券简称：财信发展 公告编号：2020-033 财信地产发展集团股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 为了客观、真实、准确反映财信地产发展集团股份有限公司（以 下简称“公司”）截至 2019年12月31日的财务状况、资产价值及 经营情况，基于谨慎性原则，按照《企业会计准则》、《深圳证券交 易所上市公司规范运作指引》和公司会计政策，公司对2019年12月 末合并报表范围内的各项资产进行全面清查，对各类资产的可变现净 值、可回收金额进行了充分评估和分析，对可能发生资产减值损失的 资产进行计提资产减值准备。经全面清查和减值测试，公司2019年 计提资产减值准备52,699,942.66元，现就相关事宜公告如下： 一、本次计提资产减值准备的基本情况 公司对2019年末存在可能发生减值迹象的资产，经全面清查和 减值测试，2019年计提资产减值准备52,699,942.66元，各项资产 减值准备明细如下： 单位：元 项目 期初数 本期计提 本期转销 期末数 坏账准备 53,260,272.93 54,654,976.21 - 107,915,249.14 存货跌价准备 168,853,700.34 -1,946,996.82 54,268,341.38 112,638,362.14 合计 222,113,973.27 52,707,979.39 54,268,341.38 220,553,611.28 二、资产减值准备计提依据、方法和原因说明 （一）坏账准备 1、计提依据、方法 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信 用损失率，计算预期信用损失。 （1）应收票据及应收账款坏账损失的计提依据和政策 公司根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和 公司会计政策的相关规定，按谨慎性原则计提了应收票据及应收账款 信用减值损失。公司应收票据及应收账款坏账政策如下： 项 目 确定组合的依 据 计量预期信用损失的方法 应收银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期 信用损失率，该组合预期信用损失率为0% 应收商业承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期 信用损失率对照表，计算预期信用损失 应收账款——公司合并 范围内关联方组合 合并范围内关 联方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期 信用损失率，该组合预期信用损失率为0% 应收账款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期 信用损失率对照表，计算预期信用损失 2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 账 龄 应收账款、应收票据预期信用损失率(%) 1-6个月以内（含，下同） 0.10 7-12个月 5.00 1-2年 10.00 2-3年 30.00 3-4年 50.00 4-5年 80.00 5年以上 100.00 （2）其他应收款坏账损失的计提依据和政策 根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和公司 会计政策的相关规定，公司按谨慎性原则计提了其他应收款信用减值 损失。公司其他应收款减值政策如下： 项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 其他应收款——应收公司合并 范围内关联方款项组合 合并范围内关联 方 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失率，该组合预期 信用损失率为0% 其他应收款——应收利息组合 款项性质 其他应收款——应收项目合作 方借款组合 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损失 率，该组合预期信用损失为0.01% 其他应收款——应收押金、保 证金组合 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损失 率，该组合预计预期信用损失0.05% 其他应收款——应收增值税退 税款组合 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损失 率，该组合预计预期信用损失为0.05% 其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损失 率，计算预期信用损失 2、原因说明 报告期末，公司对应收款项进行全面清查和减值测试，公司按预 期信用损失法计提坏账准备。2019年度计提应收款项坏账准备 54,654,976.21元，具体明细如下： 单位：元 项目 类别 期初数 本期计提 本期转回或 转销 期末数 计提原因 应收账款 单项计提坏账准备 31,595,299.15 8,918,078.76 - 40,513,377.91 根据联营企业青铜峡市宝德华陆水务 有限公司和文水县宝德华陆水务有限 公司的实际经营情况，预计应收账款损 失 按组合计提坏账准备 20,741,139.08 20,257,155.35 - 40,998,294.43 回款放缓 小计 52,336,438.23 29,175,234.11 - 81,511,672.34 其他应收款 单项计提坏账准备 - 16,328,352.80 - 16,328,352.80 根据联营企业青铜峡市宝德华陆水务 有限公司和文水县宝德华陆水务有限 公司的实际经营情况，预计其他应收款 损失 按组合计提坏账准备 879,134.70 9,196,089.30 - 10,075,224.00 为参与中鹏公司整合项目后期的股权 获取及开发建设而对外财务资助所产 生的应收款项尚未收回 小计 879,134.70 25,524,442.10 - 26,403,576.80 应收票据 44,700.00 -44,700.00 - - 票据到期承兑 合计 53,260,272.93 54,654,976.21 - 107,915,249.14 （二）存货跌价准备 1、计提依据、方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货 类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的 存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他 部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本 进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货成本高 于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。 2、原因说明 报告期末，公司对存货进行全面清查和减值测试，部分项目公司 开发产品存在跌价情形，公司按可变现净值低于成本的差额计提跌价 准备。2019 年公司计提存货跌价准备-1,946,996.82元， 具体明细 如下： 单位：元 项目名称 期初数 本期计提 本期转销 期末数 计提原因 国兴.海棠 国际项目 72,323,919.55 -14,653,965.81 17,811,056.82 39,858,896.92 本期销售回暖， 预计售价上升导 致可变现净值高 于成本。 国兴.北岸 江山项目 11,152,796.18 4,230,866.07 7,986,591.78 7,397,070.47 新竣备商业可变 现净值低于成本 财信.时光 里项目 31,786,997.39 8,976,746.23 17,739,175.92 23,024,567.70 考虑市场行情因 素，预计售价下 降导致可变现净 值低于成本 石柱财信 城项目完 工 46,491,591.84 -1,225,707.15 10,731,516.86 34,534,367.83 销项税率下降导 致可变现净值高 于成本 财信.铂悦 府项目 725,063.84 725,063.84 新竣备住宅可变 现净值低于成本 合 计 161,755,304.96 -1,946,996.82 54,268,341.38 105,539,966.76 三、对本公司财务状况的影响 本次计提信用减值损失54,654,976.21元，计提资产减值损失 -1,946,996.82元，预计减少利润总额52,707,979.39元，考虑所得 税及少数股东损益影响后，将导致公司2019年度归属于母公司的净 利润减少56,905,312.22元。 本次计提资产减值准备已经公司审计机构天健会计师事务所（特 殊普通合伙）审计确认，该等影响已在2019年经审计的财务报告中 反映。 特此公告。 财信地产发展集团股份有限公司董事会 2020年4月14日 中财网
 |