中兵红箭(000519):年报信息披露重大差错责任追究制度
年报信息披露重大差错责任追究制度 （经公司2026年10月28日召开的第十二届董事会第四次会议审议通过）第一章 总则 第一条 为进一步提高中兵红箭股份有限公司（以下简称 公司）的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完 整性和及时性，提高公司年度报告（以下简称年报）信息披露 的质量和透明度，强化信息披露责任意识，加大对年报信息披 露责任人的问责力度，根据《中华人民共和国证券法》《中华 人民共和国会计法》《企业会计准则》《上市公司信息披露管 理办法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所股票上市规 则》等法律法规、规范性文件及《中兵红箭股份有限公司章程》 （以下简称《公司章程》）的有关规定，特制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及 相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确 保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现 金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会 计师独立、客观地进行年报审计工作。 第三条 本制度适用于公司董事、高级管理人员、子公司 负责人、子公司财务负责人以及与年报信息披露相关的其他人 员。 第四条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关 责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 年报信息披露重大差错的认定标准及处理程序 第五条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财 务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或 重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包 括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企 业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计 准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》等信息披 露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—— 年度报告的内容与格式》、深圳证券交易所信息披露指引等规 章制度、规范性文件和《公司章程》《信息披露管理办法》及 其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能 提供合理解释的； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实 际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差 错的情形。 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年 度经审计资产总额5%以上； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计净资产总额5%以上； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计收入总额5%以上； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更 正； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错 进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行 重大会计差错更正，需要聘请符合《中华人民共和国证券法》 规定的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对 相关更正事项进行专项鉴证。 第八条 公司对前期已公开披露的定期报告中财务信息 存在差错进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》《公 开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度 报告的内容与格式》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相 关规定执行。 第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司 审计部、财务金融部应收集、汇总相关资料，调查责任原因， 进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面 材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、 会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的 财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任 认定的初步意见后，提交董事会审计委员会审议，公司董事会 对审计委员会的提议做出专门决议。 第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准： （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重 大遗漏的认定标准 1.会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的； 2.合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、中 国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号— —财务报告的一般规定》的披露要求存在重大差异的； 3.对外投资、对外担保情况的披露存在遗漏，或者披露的 金额与实际金额存在重大差异的； 4.遗漏重大诉讼、承诺事项或者资产负债表日后调整事项 的。 （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定 标准 1.每股收益计算存在重大差错的； 2.净资产收益率计算存在重大差错的； 3.其他未按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式 准则第2号——年度报告的内容与格式》要求披露，对投资者 判断有重大影响的差错或遗漏。 第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准： （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩 不一致且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损， 实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利 润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降， 实际净利润同比上升； （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业 绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以 上且不能提供合理解释的。 第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准： 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数 据和指标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理解释的，或 者最新预计的报告期净利润、扣除非经常性损益后的净利润或 者期末净资产方向与已披露的业绩快报不一致的，认定为业绩 快报存在重大差异。 第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情 况的，应及时进行补充和更正公告。 第十四条 对财务报告重大会计差错以外的重大差错，由 公司审计部、证券事务部负责收集、汇总相关资料，调查责任 原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、 责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公 司董事会审议，董事会作出专门决议。 第三章 年报信息披露重大差错的责任追究 第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相 关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直 接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司 年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承 担主要责任；董事长、总经理、财务总监（主管会计工作负责 人）对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公 平性承担主要责任。 第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采 取公开谴责、批评等监管措施的，公司审计部、证券事务部应 及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责 任追究。 第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任 人个人主观故意所致的； （二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报 复、陷害调查人的； （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的； （四）多次发生年报信息披露重大差错的； （五）董事会认为的其他应当从重或者加重处理的情形。 第十八条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任 人的意见，保障其陈述和申辩的权利。 第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式 包括： （一）警告，责令改正并作检讨； （二）公司内通报批评； （三）经济处罚； （四）调离原工作岗位、停职、降职降薪、撤职； （五）解除劳动合同； （六）董事会确定的其他形式。 第二十条 公司董事会须对年报信息披露重大差错责任 认定及处罚情况进行审议，并对审议结果进行披露。 第四章 附则 第二十一条 公司季度报告、半年报的信息披露重大差错 的责任追究参照本制度规定执行。 第二十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、 部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。本制度的 规定如与国家日后颁布或者修订的法律、法规、部门规章、规 范性文件或者经合法程序修改后的《公司章程》的规定不一致， 按后者的规定执行，并应当及时修订本制度。 第二十三条 本制度由公司董事会负责解释。 第二十四条 本制度自董事会审议通过之日起执行。 中财网
 |