华媒控股(000607):中教未来国际教育科技（北京）集团有限公司审计报告
原标题:华媒控股:中教未来国际教育科技（北京）集团有限公司审计报告 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 一、企业的基本情况 中教未来国际教育科技（北京）集团有限公司（以下称“本公司”）系由吴井军、韩丽共同投资设立的有限公司，于2006年4月17日在北京市工商行政管理局海淀分局登记注册，统一社会信用代码：9111010878864672X6，设立时注册资本为人民币100万元，其中：吴井军出资90万，占注册资本的90.00%；韩丽出资10万，占注册资本的10.00%。 2015年1月29日，经股东会决议通过，同意本公司注册资本由100万元增至1,000万元。本次增资完成后的股权结构为吴井军出资900万，占注册资本的90.00%；韩丽出资100万，占注册资本的10.00%。 2016年1月10日,经股东会决议通过,同意吴井军将其持有的13.50%、9.00%、18.00%、36.00%、的股权分别转让给宁波高新区新未来教育科技有限公司、曲水华唐投资有限公司、宁波高13.50% 新区新愿景股权投资有限公司、曲水华航投资有限公司、宁波高新区红山远景投资管理中心（有限合伙）；同意韩丽将其持有的1.50%、1.00%、2.00%、4.00%、1.50%的股权分别转让给宁波高新区新未来教育科技有限公司、曲水华唐投资有限公司、宁波高新区新愿景股权投资有限公司、曲水华航投资有限公司、宁波高新区红山远景投资管理中心（有限合伙）。本次股权转让完成后的股权结构为宁波高新区新未来教育科技有限公司出资150万，占注册资本的15%；曲水华唐投资有限公司出资100万，占注册资本的10%；宁波高新区新愿景股权投资有限公司出资200万,占注册资本的20%；曲水华航投资有限公司出资400万，占注册资本的40%；宁波高新区红山远景投资管理中心（有限合伙）出资150万，占注册资本的15%。 2016年3月10日,浙江华媒控股股份有限公司与宁波高新区新未来教育科技有限公司、曲水华航投资有限公司、宁波高新区新愿景股权投资有限公司、曲水华唐投资有限公司、宁波高新区红山远景投资管理中心（有限合伙）及其实际控制人吴井军、韩丽夫妇签订《关于收购中教未来国际育科技（北京）有限公司部分股权之股权转让协议》。依据坤元评估出具的坤元评报[2016]92号《评估报告》，截至评估基准日2016年1月31日，本公司100%股权的评估值为87,543.26万元。 参考评估结果，交易双方经友好协商确定本公司60%股权的交易作价为52,200.00万元，即对应整体估值为87,000.00万元。最终浙江华媒控股股份有限公司以52,200.00万元现金收购曲水华航投资有限公司、宁波高新区新愿景股权投资有限公司持有的本公司60%股权。本次变更完成后的股权结构为浙江华媒控股股份有限公司出资600万，占注册资本的60%；曲水华唐投资有限公司出资100万，占注册资本的10%；宁波高新区新未来教育科技有限公司出资150万，占注册资本的15%；宁波高新区红山远景投资管理中心（有限合伙）出资150万，占注册资本的15%。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 公司注册地址：北京市海淀区交大东路66号院2号楼305室。法定代表人：吴井军。经营范围：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；计算机系统服务；教育咨询；声乐培训；舞蹈培训；翻译服务；企业管理咨询；经济贸易咨询；企业策划、设计；公共关系服务；组织文化艺术交流活动（不含演出）；会议服务；自费出国留学中介服务；销售通讯设备、电子产品、计算机、软件及辅助设备、机械设备。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 本公司的母公司为浙江华媒控股股份有限公司，最终控制方为杭州日报报业集团有限公司（杭州日报社）。 本财务报告系经本公司管理层于2026年4月23日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为财务报表的编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 2、持续经营 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及公司财务状况及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 3、记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础。本公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。 4、企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 (1) 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，应当判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中的会计处理为： 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益或留存收益）。 5、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。 如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： (1)该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (2)该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；(3)该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由公司合并编制。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产。 (2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债。 (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。 (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。 (5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 (1)外币交易在初始确认时，采用交易发生当时的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 (2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：1 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，计入当期损益。 2 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，即：根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 货币性项目，是指持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。 9、金融工具 (1)金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下三类：①以摊余成本计量的金融资产；②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下四类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；① ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；③不属于上2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 述①或②的财务担保合同，以及不属于上述（1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺；④以摊余成本计量的金融负债。 (2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 ①金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。 ②金融资产的后续计量方法 1）以摊余成本计量的金融资产 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 ③金融负债的后续计量方法 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 1 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。 对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。 3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺。 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；B初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。 4）以摊余成本计量的金融负债 采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。 ④金融资产和金融负债的终止确认 1）当满足下列条件之一时，终止确认金融资产： <1>收取金融资产现金流量的合同权利已终止。 <2>金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。 2）当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 酬的，分别下列情况处理：A未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；B保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A所转移金融资产在终止确认日的账面价值；B因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A终止确认部分的账面价值；B终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。 (3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：1 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 2 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等。 ③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 (4)金融工具减值 1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 本公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，本公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元)
10、应收款项和合同资产 应收票据 (1) 应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见附注四、9—“金融工具”。 (2)应收账款 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、9—“金融工具”。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (3)合同资产 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、9—“金融工具”。 (4)其他应收款 其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、9—“金融工具”。 11、应收款项融资 当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资： 1)合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。 2) 12、存货 (1)存货的分类 存货主要包括周转材料。 (2)取得存货的计量方法 存货按取得途径的不同，分别按以下方法计量： 购置和自行建造的存货，按购建时的实际成本入账。实际成本包括为使存货资产达到预计可出售或可使用状态之前发生的符合资本化条件的银行及其他金融机构借款费用，按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定处理。 投资者投入的存货，按照投资合同或协议约定的价值确定，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。 企业合并、非货币性资产交换、债务重组取得的存货，分别按照《企业会计准则第20号-企业合并》《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》和《企业会计准则第12号-债务重组》的规定确定。 (3)发出存货的计价方法 开发产品发出时按个别计价法计价。 (4)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 存货跌价准备按单个存货项目计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 (5)存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制。 (6)低值易耗品的摊销方法 对低值易耗品采用一次转销法。 13、合同资产 (1)合同资产的确认方法及标准 合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 (2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 具体确定方法和会计处理方法参见附注四、9—“金融工具”。 14、长期股权投资 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。 (1)共同控制、重大影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 (2)投资成本确定 除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 1 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 3 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定。 4 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。 (3)后续计量及损益确认方法 1 对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，确认为当期投资收益。 2 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，应当按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 公司与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 3 处置长期股权投资 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益或留存收益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。编制合并报表的处理方式详见四、5—“合并财务报表的编制方法”。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 4 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (4)长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法 长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、21—“长期资产减值”。 15、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 (2)各类固定资产折旧方法 各类固定资产采用年限平均法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：类别 折旧方法 使用年限 预计净残值率 年折旧率 3-8 5.00% 11.88%-31.67% 运输工具 年限平均法 3-5 5.00% 19.00%-31.67% 电子及其他设备 年限平均法 (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试和减值准备计提方法详见附注四、21—“长期资产减值”。 其他说明 (4) 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 16、使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、29—“租赁”。 21—“ ” 使用权资产减值测试和减值准备计提方法详见附注四、 长期资产减值。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 17、在建工程 在建工程成本按实际发生的成本计量，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后，按使用用途结转入固定资产等项目。 在建工程的减值测试和减值准备计提方法详见附注四、21—“长期资产减值”。 18、借款费用 (1)本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的（通常是指1年及1年以上）购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 (2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： 1 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 2 借款费用已经发生。 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。 (3)在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定： 1 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 2 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 (4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 19、无形资产 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 除房地产开发企业以出售为开发目的之房产项目有关的土地以及与投资性房地产项目有关的土地以外，企业取得的土地使用权均作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本应分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 (1)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。 (2)使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 (3)内部研究开发 1 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 2 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (4)无形资产的减值测试及减值准备计提方法 无形资产的减值测试和减值准备计提方法详见附注四、21—“长期资产减值”。 20、长期待摊费用 长期待摊费用是本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 21、长期资产减值 对于固定资产、使用权资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等长期资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。 、合同负债 22 合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 23、职工薪酬 (1)职工薪酬的定义 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 (2)短期薪酬 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费（含生育保险）和工伤保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 短期薪酬在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (3)离职后福利 离职后福利，是指本公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 1 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 2 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 3 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：1)修改设定受益计划时。 2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 (4)辞退福利 是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (5)其他长期职工福利 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 本公司职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。 除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1 服务成本。 2 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 24、租赁负债 29—“ ” 租赁负债的确认及会计处理方法，参见本附注四、 租赁。 25、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： (1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠地计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 (2)公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 26、收入 (1)收入确认和计量原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：1 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务。 2 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务。 3 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款。 4 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额。 5 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：1)客户在本公司履约时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：1）本公司该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 2）本公司将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 3）本公司将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品。 4）本公司将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 5）客户已接受该商品。 6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 (2)收入确认的具体原则 本公司收入主要包括教育培训、商品销售收入等。 1 教育培训收入 教育培训收入在同时满足下列条件时予以确认：1）公司已根据约定提供教育服务或教育培训；2）收入的金额能够可靠地计量；3）相关的经济利益很可能流入；4）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2 商品销售收入 商品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：1）产品完工交付订货单位；2）收入的金额能够可靠地计量；3）相关的经济利益很可能流入；4）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 3 利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 27、政府补助 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 (1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 (2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 (3)政府补助的返还 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 28、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 用（或收益）。在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。 29、租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 (1)本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。 1 初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 2 后续计量 本公司参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 1)租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 2)短期租赁和低价值资产租赁 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 (2)本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁采用简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。 1 经营租赁 本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 2 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 30、公允价值计量 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量、披露的公允价值均在此基础上予以确定。 （1）公允价值计量的资产和负债 本公司本年末采用公允价值计量的资产主要包括交易性金融资产、其他权益工具投资和其他非流动金融资产，采用公允价值计量的负债主要包括交易性金融负债。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) （2）估值技术 本公司以公允价值计量相关资产或负债时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 公允价值计量基于输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二层次输入值包括： ①活跃市场中类似资产或负债的报价。 ②非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。 ③除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率、收益率曲线、隐含波动率、信用利差等。 ④市场验证的输入值。 第三层次输入值是不可观察输入值，本公司只有在相关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用第三层次输入值。 本公司在以公允价值计量资产和负债时，首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。 （3）会计处理方法 本公司以公允价值计量相关资产或负债、公允价值变动应当计入当期损益还是其他综合收益等会计处理问题，由要求或允许本公司采用公允价值进行计量或披露的其他相关会计准则规范，参见本附注四中相关内容。 五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明 1、会计政策变更 本公司2025年度未发生重要会计政策变更。 2、会计估计变更 本公司2025年度无应披露的会计估计变更事项。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 3、重要前期差错更正 本公司2025年度无应披露的重要前期差错更正事项。 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 按3%、5%、6%、13%等额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 税率计缴。 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5% 3% 教育费附加 实际缴纳的流转税税额 2% 地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 企业所得税 应纳税所得额 20%、25% 2、税收优惠 (1)根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税（2023）12号）的相关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司下属子公司若符合小型微利企业所得税优惠政策范围，则适用上述优惠政策。 (2)根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）及《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公司下属子公司如系小规模纳税人，则适用上述优惠政策。 (3)根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。本公司下属子公司如系小规模纳税人或小型微利企业，则适用上述优惠政策。 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (4)按照财政部、国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）相关规定，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。 七、合并财务报表主要项目附注 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年”指2024年度，“本年”指2025年度。 1、货币资金 项目 年末余额 年初余额 47,400,755.89 40,907,089.56 银行存款 581,820.99 1,509,476.84 其他货币资金 47,982,576.88 42,416,566.40 合计 1.37 228,595.88 其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 2、应收账款 (1)按账龄披露应收账款 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 43,626,470.71 872,529.46 23,972,161.52 479,443.23 1年以内（含1年） 5,338,812.21 1,067,762.44 3,847,852.49 769,570.50 1至2年 562,453.70 253,104.17 85,584.48 38,513.02 2至3年 85,584.48 55,629.91 938,000.00 609,700.00 3至4年 938,000.00 750,400.00 999,670.07 899,736.06 4至5年 4,199,670.07 4,199,670.07 3,200,000.00 3,200,000.00 5年以上 54,750,991.17 7,199,096.05 33,043,268.56 5,996,962.81 合计 (2)按坏账准备计提方法分类披露 类别 年末余额 账面余额 比例 坏账准备 预期信用 账面价值 损失率 3,700,000.00 6.76% 3,700,000.00 100.00% - 按单项计提坏账准备 51,050,991.17 93.24% 3,499,096.05 6.85% 47,551,895.12 按组合计提坏账准备 51,050,991.17 93.24% 3,499,096.05 6.85% 47,551,895.12 其中：账龄分析法组合 54,750,991.17 100.00% 7,199,096.05 13.15% 47,551,895.12 合计 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) （续上表） 类别 年初余额 账面余额 比例 坏账准备 预期信用 账面价值 损失率 3,700,000.00 11.20% 3,700,000.00 100.00% - 按单项计提坏账准备 29,343,268.56 88.80% 2,296,962.81 7.83% 27,046,305.75 按组合计提坏账准备 29,343,268.56 88.80% 2,296,962.81 7.83% 27,046,305.75 其中：账龄分析法组合 33,043,268.56 100.00% 5,996,962.81 18.15% 27,046,305.75 合计 1 按信用风险特征组合计提坏账准备 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备 2.00% 872,529.46 23,972,161.52 2.00% 479,443.23 年以内（含 年） 1 1 43,626,470.71 5,338,812.21 20.00% 1,067,762.44 3,847,852.49 20.00% 769,570.501至2年 562,453.70 45.00% 253,104.17 85,584.48 45.00% 38,513.02 2至3年 85,584.48 65.00% 55,629.91 938,000.00 65.00% 609,700.00 3至4年 938,000.00 80.00% 750,400.00 499,670.07 80.00% 399,736.06 4至5年 499,670.07 100.00% 499,670.07 5年以上 51,050,991.17 3,499,096.05 29,343,268.56 2,296,962.81 合计 (3)收回或转回的坏账准备情况 类别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销 汇率变动 合并范围变 动 3,700,000.00 - - - - - 3,700,000.00 按单项计提 坏账准备 2,296,962.81 1,202,133.24 - - - - 3,499,096.05 按组合计提 坏账准备 5,996,962.81 1,202,133.24 - - - - 7,199,096.05 合计 (4)按欠款方归集的应收账款年末余额情况 债务人名称 账面余额 占应收账款合计比例 坏账准备 22,033,275.76 40.24% 580,926.56 首都师范大学科德学院 9,825,189.63 17.95% 646,654.05 北京市海淀区中关村软件园人才基地培训中心 9,198,985.20 16.80% 1,533,751.72 北京中关村智酷双创人才服务股份有限公司 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 债务人名称 账面余额 占应收账款合计比例 坏账准备 3,697,189.14 6.75% 73,943.79 贵州师范大学 1,890,701.29 3.45% 37,814.03 桂林电子科技大学 合计 46,645,341.02 85.19% 2,873,090.15 3、预付款项 (1)按账龄列示 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备 527,467.57 99.34% - 37,014.15 78.80% - 1年以内（含1年） 3,491.10 0.66% - 9,959.00 21.20% - 1-2年 530,958.67 100.00% - 46,973.15 100.00% - 合计 (2)按欠款方归集的预付款项年末余额情况 债务人名称 账面余额 占预付款项合计的比例 坏账准备 云南兴迈教育科技有限公司 328,900.00 61.94% - 54,000.00 10.17% - 北京优唯英途国际教育咨询有限公司 45,565.20 8.58% - 中国平安财产保险股份有限公司昆山支公司 南京久伴房屋租赁有限公司 31,269.00 5.89% - 25,102.50 4.73% - 镇江市外服人力资源有限公司 484,836.70 91.31% - 合计 4、其他应收款 项目 年末余额 年初余额 - - 应收利息 应收股利 6,952,142.53 4,310,994.09 1,926,712.24 4,177,600.08 其他应收款项 8,878,854.77 8,488,594.17 合计 (1)应收股利 ①应收股利 项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额 5,200,000.00 2,520,000.00 布朗睿智（北京）国际教育科技有限公司 1,752,142.53 1,790,994.09 北京中关村智酷双创人才服务股份有限公司 6,952,142.53 4,310,994.09 合计 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) ②按坏账准备计提方法分类披露 类别 年末余额 账面余额 比例 坏账准备 预期信 账面价值 用损失 率 - - - - - 按单项计提坏账准备 7,319,495.76 100.00% 367,353.23 5.02% 6,952,142.53 按组合计提坏账准备 7,319,495.76 100.00% 367,353.23 5.02% 6,952,142.53 其中：账龄分析法组合 7,319,495.76 100.00% 367,353.23 5.02% 6,952,142.53 合计 （续上表） 类别 年初余额 账面余额 比例 坏账准备 预期信用 账面价值 损失率 - - - - - 按单项计提坏账准备 4,567,251.50 100.00% 256,257.41 5.61% 4,310,994.09 按组合计提坏账准备 4,567,251.50 100.00% 256,257.41 5.61% 4,310,994.09 其中：账龄分析法组合 4,567,251.50 100.00% 256,257.41 5.61% 4,310,994.09 合计 ③按预期信用损失一般模型计提坏账准备 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 整个存续期预 整个存续期预 期信用损失期信用损失（未期信用损失（已 发生信用减值）发生信用减值） 256,257.41 - - 256,257.41 期初余额 期初余额在本期 - - - - --转入第二阶段 --转入第三阶段 - - - - - - - - --转回第二阶段 - - - - --转回第一阶段 111,095.82 - - 111,095.82 本期计提 - - - - 本期转回 - - - - 本期转销 - - - - 本期核销 - - - - 其他变动 367,353.23 - - 367,353.23 期末余额 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (2)其他应收款项 ①按账龄披露 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 645,347.26 22,587.20 2,380,477.51 83,316.75 1年以内（含1年） 1,188,132.90 166,338.61 377,748.36 52,884.77 1至2年 101,358.70 22,298.91 58,035.00 12,767.70 2至3年 54,850.00 16,455.00 329,696.20 98,908.86 3至4年 329,406.20 164,703.10 2,559,042.19 1,279,521.10 4至5年 3,152,940.69 3,152,940.69 714,778.50 714,778.50 5年以上 5,472,035.75 3,545,323.51 6,419,777.76 2,242,177.68 合计 ②按坏账准备计提方法分类披露 类别 年末余额 账面余额 比例 坏账准备 预期信用 账面价值 损失率 41,000.00 0.75% 41,000.00 100.00% - 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 5,431,035.75 99.25% 3,504,323.51 64.52% 1,926,712.245,431,035.75 99.25% 3,504,323.51 64.52% 1,926,712.24 其中：账龄分析法组合 合计 5,472,035.75 100.00% 3,545,323.51 64.79% 1,926,712.24 （续上表） 类别 年初余额 账面余额 比例 坏账准备预期信用 账面价值 损失率 41,000.00 0.64% 41,000.00 100.00% - 按单项计提坏账准备 6,378,777.76 99.36% 2,201,177.68 34.51% 4,177,600.08 按组合计提坏账准备 6,378,777.76 99.36% 2,201,177.68 34.51% 4,177,600.08 其中：账龄分析法组合 6,419,777.76 100.00% 2,242,177.68 134.51% 4,177,600.08 合计 ③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损 损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值） 2,201,177.68 - 41,000.00 2,242,177.68 年初余额 年初余额在本期 —— —— —— - 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损 损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值） - - - - --转入第二阶段 - - - - --转入第三阶段 - - - - --转回第二阶段 - - - - --转回第一阶段 1,303,145.83 - - 1,303,145.83 本期计提 - - - - 本期转回 - - - - 本期核销 - - - - 其他变动 - - - - 汇率变动 合并范围变动 - - - - 3,504,323.51 - 41,000.00 3,545,323.51 年末余额 ③按单项计提坏账准备 名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 41,000.00 41,000.00 100.00% 蒋亚培 预计无法收回 (续上表) 名称 期初余额 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 41,000.00 41,000.00 100.00% 蒋亚培 预计无法收回 ④按信用风险特征组合计提坏账准备 1)采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备 645,347.26 3.50% 22,587.20 2,380,477.51 3.50% 83,316.75 1年以内（含1年） 1,188,132.90 14.00% 166,338.61 377,748.36 14.00% 52,884.77 1至2年 至 年 101,358.70 22.00% 22,298.91 58,035.00 22.00% 12,767.702 3 54,850.00 30.00% 16,455.00 329,696.20 30.00% 98,908.86 至 年 3 4 329,406.20 50.00% 164,703.10 2,559,042.19 50.00% 1,279,521.104至5年 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 比例 坏账准备 账面余额 比例 坏账准备 3,111,940.69 100.00% 3,111,940.69 673,778.50 100.00% 673,778.505年以上 5,431,035.75 3,504,323.51 6,378,777.76 2,201,177.68 合计 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况 债务人名称 款项性质 账面余额 坏账准备 年限 占其他应收款 项合计比例 2,551,595.92 2,551,595.92 46.63% 代收代付学杂 5年以上 云南师范大学商学院 费 300,000.00 42,000.00 5.48% 押金及保证金 1-2年 珠海科技学院 297,810.00 41,693.40 5.44% 北京中关村智酷双创人才服务股 押金及保证金 1-2年 份有限公司 268,000.00 134,000.00 4.90% 押金及保证金 年 4-5 智酷道捷（重庆）科技有限公司 200,000.00 28,000.00 3.65% 押金及保证金 年 1-2 北京方正智成管理顾问有限公司 3,617,405.92 2,797,289.32 66.10% 合计 5、存货 (1)存货分类 项目 年末余额 账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备 账面价值 213,248.40 -213,248.40 库存商品 （续上表） 项目 年初余额 账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备 账面价值 531,563.24 -531,563.24 库存商品 6、其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 待抵扣进项税额 8,051.16 8,051.16 47,384.51 150,596.65 预缴企业所得税 2,036,088.01 2,464,819.08 待摊费用 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 项目 年末余额 年初余额 8,051.16 8,051.16 待抵扣进项税额 47,384.51 150,596.65 预缴企业所得税 2,091,523.68 2,623,466.89 合计 7、长期股权投资 (1)长期股权投资分类 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 231,676,858.01 90,000.00 11,485,319.82 220,281,538.19 对联营企业投资 231,676,858.01 90,000.00 11,485,319.82 220,281,538.19 小计 - - - - 减：长期股权投资减值准备 231,676,858.01 90,000.00 11,485,319.82 220,281,538.19 合计 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (2)对联营企业投资 被投资单位 年初余额 本年增减变动 年末余额 减值准备 追加投资 减少投权益法下确认 其他综合收 其他权益变宣告发放现金 计提减值准 其他变 合并范资 的投资损益 益调整 动 股利或利润 备 动 围变动 127,305,036.56 - - 7,554,130.08 - -26,259.05 7,200,000.0028,479,959.81 - - 99,152,947.7828,479,959.81 布朗睿智（北京）国际 教育科技有限公司 49,742,405.52 - - 1,266,828.26 - - -11,382,181.56 - - 39,627,052.2211,382,181.56布朗时代（北京）教育 投资有限公司 31,078,001.68 - --12,122,161.57 - - - - - - 18,955,840.11 - 衡阳新船山教育科技集 团有限公司 16,475,338.74 - - 256,645.77 - - 352,244.26 - - - 16,379,740.25 -北京中关村智酷双创人 才服务股份有限公司 7,051,767.61 - - -750,761.31 - - - - - - 6,301,006.30 - 北京智云未来科技有限 公司 24,307.9090,000.00 - -111,497.74 - - - - - - 2,810.16 - 中教星创教育科技（北 京）有限公司 231,676,858.0190,000.00 - -3,906,816.51 - -26,259.05 7,552,244.2639,862,141.37 - - 180,419,396.8239,862,141.37 合计 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 8、固定资产 项目 年末账面价值 年初账面价值 2,174,226.03 固定资产 1,819,917.20 固定资产清理 - - 2,174,226.03 合计 1,819,917.20 (1)固定资产情况 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 账面原值合计 15,397,691.02 416,858.23 628,167.29 15,186,381.96 其中：运输工具 2,364,556.37 - 150,274.80 2,214,281.57 13,033,134.65 416,858.23 477,892.49 12,972,100.39 电子及其他设备 累计折旧合计 13,223,464.99 738,357.65 595,357.88 13,366,464.76 其中：运输工具 1,912,724.10 182,121.60 142,761.06 1,952,084.64 电子及其他设备 11,310,740.89 556,236.05 452,596.82 11,414,380.12账面净值合计 2,174,226.03 — — 1,819,917.20 其中：运输工具 451,832.27 — — 262,196.93 1,722,393.76 — — 1,557,720.27 电子及其他设备 减值准备合计 - - - - 其中：运输工具 - - - - 电子及其他设备 - - - - 账面价值合计 2,174,226.03 — — 1,819,917.20 其中：运输工具 451,832.27 — — 262,196.93 1,722,393.76 — — 1,557,720.27 电子及其他设备 9、使用权资产 项目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额 账面原值合计 3,028,839.39 2,054,684.89 2,415,195.47 2,668,328.81 其中：房屋及建筑物 3,028,839.39 2,054,684.89 2,415,195.47 2,668,328.81 累计折旧合计 391,391.45 1,147,888.65 805,065.12 734,214.98 其中：房屋及建筑物 391,391.45 1,147,888.65 805,065.12 734,214.98 使用权资产账面净值合计 2,637,447.94 — — 1,934,113.83 其中：房屋及建筑物 2,637,447.94 — — 1,934,113.83 减值准备合计 - - - - 其中：房屋及建筑物 - - - - 使用权资产账面价值合计 2,637,447.94 — — 1,934,113.83 其中：房屋及建筑物 2,637,447.94 — — 1,934,113.83 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 10、无形资产 项目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额 原价合计 21,579,393.34 - 14,475,429.42 7,103,963.92 其中：软件 1,072,663.57 - 120,000.00 952,663.57 其他 20,506,729.77 - 14,355,429.42 6,151,300.35 累计摊销额合计 13,938,110.00 2,271,622.99 11,035,227.76 5,174,505.23 其中：软件 673,058.12 316,358.64 120,000.00 869,416.76 其他 13,265,051.88 1,955,264.35 10,915,227.76 4,305,088.47 减值准备金额合计 - - - - 其中：软件 - - - - 其他 - - - - 账面价值合计 7,641,283.34 — — 1,929,458.69 其中：软件 — — 83,246.81 399,605.45 其他 — — 1,846,211.88 7,241,677.89 11、商誉 (1)商誉账面原值 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 或形成商誉的事项 企业合并形成 其他 处置 其他 - - - 北京星干线文化传播 713,290.37 - 713,290.37 有限公司 - - - 励耘行知教育科技（北 17,931,799.77 - 17,931,799.77 京）有限公司 - - - 北京加美环球教育咨 670,858.83 - 670,858.83 询有限公司 - - - 367,290.76 - 367,290.76 北京红舞星文化传播 有限公司 - - - 2,019,356.16 - 2,019,356.16 艾特嘉信息技术（北 京）有限公司 - - - 广州励耘教育科技有 2,713,613.93 - 2,713,613.93 限公司 - - - 智明远扬教育科技（北 39,951,919.33 - 39,951,919.33 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 或形成商誉的事项 企业合并形成 其他 处置 其他 京）有限公司 - - - 5,513,984.71 - 5,513,984.71 北京朋智博信教育科 技有限公司 - - - - 合计 69,882,113.86 69,882,113.86 (2)商誉减值准备 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 或形成商誉的事项 计提 …… 处置 …… 励耘行知教育科技 17,931,799.7 - - - - 17,931,799.77 7 （北京）有限公司 - - - 北京加美环球教育咨 670,858.83 670,858.83 - 询有限公司 - - - 367,290.76 367,290.76 北京红舞星文化传播 - 有限公司 - - - 2,019,356.16 2,019,356.16 艾特嘉信息技术（北 - 京）有限公司 - - 36,571,237.0 3,380,682.25 39,951,919.33 智明远扬教育科技 - 8 （北京）有限公司 - - 北京星干线文化传播 - 713,290.37 713,290.37 - 有限公司 合计 57,560,542.6 4,093,972.62 - - - 61,654,515.22 0 (3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 名称 所属资产组所属经营分部 是否与以前 或组合的构成及依据 及依据 年度保持一致 资产包的经营性资产可区分的、能 是 北京星干线文化传播有限公司 部分；能够从企业合 够提供相关 是 励耘行知教育科技（北京）有限公司 并的协同效应中受益产品或劳务的 是 北京加美环球教育咨询有限公司 的资产组组合 组成部分 是 北京红舞星文化传播有限公司 是 艾特嘉信息技术（北京）有限公司 是 广州励耘教育科技有限公司 是 智明远扬教育科技（北京）有限公司 是 北京朋智博信教育科技有限公司 2025年度合并财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) (4)可收回金额的具体确定方法 1 可收回金额按预计未来现金流量的现值确定 项目 账面价值 可收回金额 减值金额 348,279.12 -1,990,000.00 713,290.37 北京星干线文化传播有限公司 -6,463,696.82 9,270,000.00 - 广州励耘教育科技有限公司 3,605,573.92 239,980.00 3,380,682.25 智明远扬教育科技（北京）有限公司 10,678,136.10 22,000,000.00 - 北京朋智博信教育科技有限公司 合计 8,168,292.31 29,519,980.00 4,093,972.62 注：北京星干线文化传播有限公司、广州励耘教育科技有限公司账面价值为负数，系在计算账面价值时考虑了预收教育培训及技术服务款等流动负债的账面价值。 1)具体确定方法 资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为9.94%，预测期为5年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层的发展规划和对市场发展的预期，管理层聘请坤元资产评估有限公司对中教未来国际教育科技（北京）集团有限公司及其子公司作为整体资产组进行了评估（北京星干线文化传播有限公司、励耘行知教育科技（北京）有限公司、北京加美环球教育咨询有限公司北京红舞星文化传播有限公司、艾特嘉信息技术（北京）有限公司、广州励耘教育科技有限公司、智明远扬教育科技（北京）有限公司、北京朋智博信教育科技有限公司均为中教未来国际教育科技（北京）集团有限公司的子公司），并出具了坤元评报（2025）232号《浙江华媒控股股份有限公司拟对收购中教未来国际教育科技（北京）有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合价值评估项目资产评估报告》，经测试，中教未来国际教育科技（北京）集团有限公司及其子公司作为整体的可收回金额低于资产组包括所分摊的商誉的账面价值，发生减值。（未完）  |