湖南黄金(002155):备考合并财务报表审阅报告
原标题:湖南黄金:备考合并财务报表审阅报告 备考合并财务报表审阅报告 天职业字[2026]36361号 目 录 审阅报告 1 备考合并财务报表 3 备考合并财务报表附注 6 审阅报告 天职业字[2026]36361号 湖南黄金股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的湖南黄金股份有限公司（以下简称“湖南黄金”）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2025年12月31日和2026年3月31日的备考合并资产负债表，2025年度和2026年1-3月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是湖南黄金公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问湖南黄金公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。 我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。 湖南黄金股份有限公司 2025年1月1日-2026年3月31日 财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 湖南黄金股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会“湘国资产权函〔2006〕136号”文批准，由湖南金鑫黄金集团有限责任公司（现已更名为湖南黄金集团有限责任公司，以下简称“湖南黄金集团”）、湖南西部矿产开发有限公司、湖南省土地资本经营有限公司（现已更名为湖南发展资产管理集团有限公司）、上海土生鑫矿业投资发展有限公司（现已更名为上海麟风创业投资有限公司）、深圳市杰夫实业发展有限公司（现已更名为深圳杰夫实业集团有限公司）、北京清华科技创业投资有限公司（现已更名为北京清源德峰投资管理有限公司）、中国—比利时直接股权投资基金以及深圳市中信联合创业投资有限公司共同发起设立，将原湖南辰州矿业有限责任公司(以下简称“辰州矿业”)整体变更为股份有限公司，于2006年6月1日成立，总部位于湖南省长沙市。公司现持统一社会信用代码为914300001891221230的营业执照，注册资本156,265.1316万元，股份总数156,265.1316万股（每股面值1元）。公司股票已于2007年8月16日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属有色金属矿山及冶炼行业。主要经营活动为：矿产资源勘查；金属与非金属矿产资源地质勘探；非煤矿山矿产资源开采；测绘服务；黄金及其制品进出口；检验检测服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：地质勘查技术服务；选矿；矿物洗选加工；常用有色金属冶炼；贵金属冶炼；有色金属铸造；金属材料制造；金属矿石销售；金属材料销售；金属链条及其他金属制品销售；离岸贸易经营；贸易经纪；国内贸易代理；珠宝首饰制造；金银制品销售；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；珠宝首饰回收修理服务；以自有资金从事投资活动；自有资金投资的资产管理服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本财务报表经公司2026年8月26日第七届董事会第二十四次会议批准对外报出。 二、拟进行的重大资产重组情况 （一）重组方案 本次交易方案包括发行股份购买资产和募集配套资金两部分。其中，本次募集配套资金以发行股份购买资产可实施为前提条件，但募集配套资金成功与否并不影响本次发行股份购买资产的实施。 1、发行股份购买资产 公司拟通过发行股份的方式向湖南黄金集团及湖南天岳投资集团有限公司（以下简称“天岳投资集团”）购买其持有的湖南黄金天岳矿业有限公司（以下简称“黄金天岳”）合计100%股权，及向湖南黄金集团购买其持有的湖南中南黄金冶炼有限公司（以下简称“中南冶炼”）100%股权。本次交易完成后，黄金天岳及中南冶炼将成为公司全资子公司。本次交易中，公司发行股份购买资产的股份发行定价基准日为公司第七届董事会第二十四次会议的决议公告日。 经交易各方协商，本次发行股份购买资产的股份发行价格为19.63元/股，不低于上市公司定价基准日前20个交易日的股票交易均价的80%，且不低于上市公司最近一个会计年度经审计的归属于母公司普通股股东的每股净资产值（除权除息后）。 2、募集配套资金 公司拟向不超过35名符合中国证监会规定条件的特定投资者发行股份募集配套资金。本次募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格的100%，且发行股份数量不超过本次发行股份购买资产完成后上市公司总股本的30%。最终发行数量以深交所审核通过、中国证监会同意注册的发行数量为限。 本次募集配套资金发行股份采取询价发行的方式，发行价格不低于上市公司募集配套资金定价基准日前20个交易日上市公司股票交易均价的80%，自本次募集配套资金的定价基准日至股份发行日期间，上市公司如有派息、送股、配股、资本公积转增股本等除权、除息事项，发行价格将按照中国证监会及深交所的相关规定作相应调整。最终发行价格将在本次交易获得深交所审核通过并经中国证监会予以注册后，由公司董事会或董事会授权人士根据股东会的授权，按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定，并根据询价情况，与各方协商确定。 本次募集配套资金拟用于支付本次交易的中介机构费用及相关税费、标的公司补充流动资金及偿还债务等。 （二）交易标的公司基本情况 1、黄金天岳 黄金天岳系由湖南黄金集团有限责任公司、湖南天岳投资集团有限公司设立，于2021年6月23日在平江县市场监督管理局登记注册。总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为91430626MA4TFWR87Q企业法人营业执照，注册资本80,000万元，营业期限为2021年6月23日至无固定期限。 黄金天岳属矿山开采行业。主要经营活动为黄金、有色金属等矿产资源的投资、开发利用及相关产品的生产、销售；矿山采选冶工艺、工程的技术研发。（以上国家法律法规禁止和限金精矿是黄金天岳最核心收入来源，报告期内收入占比超过99%，主要用于冶炼、加工和提纯黄金，黄金用途包括首饰、金条、金币、黄金储备和工业用途。 2、中南冶炼 中南冶炼系由湖南黄金集团有限责任公司发起设立，于2006年8月8日在平江县市场监督管理局登记注册，经历次股权变更，截至2026年3月31日，公司股东为黄金集团，公司现持有统一社会信用代码为91430626792350585G的营业执照，注册资本81,346.10万元，营业期限为2006年8月8日至无固定期限。 中南冶炼经营范围:硫酸、三氧化二砷的生产；氰化钠、液氯、烧碱、醋酸铅、锌粉、盐酸、硝酸、生石灰（以上产品购买）；硫酸、三氧化二砷的批发；黄金等有色金属收购、冶炼；黄金及副产品白银、电解铜等产品的生产、加工、销售；铜、铝、锌、锑等有色金属的收购、加工、销售；黄金生产技术的研究开发、咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 中南冶炼整体呈现以黄金品类为核心、资源化副产品为补充的业务结构，其中主要产品为合质金、焙砂金、含量金等黄金产品，并配套生产硫酸等资源化副产品。 三、备考合并财务报表的编制基础与方法 （一）备考合并财务报表的编制基础 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。 1、备考合并财务报表附注二所述的重大资产重组尚未履行的决策程序及批准程序能够得到批准、核准或同意。 2、按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》的要求，本备考合并财务报表假设本次交易已于2025年1月1日实施完成，并依据重组完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。 3、本次交易方案包括发行股份购买资产和募集配套资金两部分。其中，本次募集配套资金以发行股份购买资产可实施为前提条件，但募集配套资金成功与否并不影响本次发行股份购买资产的实施，因此本公司备考合并财务报表未考虑非公开发行股份募集配套资金的事项。 4、公司拟通过发行股份的方式向湖南黄金集团及天岳投资集团购买其持有的黄金天岳合计100%股权，及向湖南黄金集团购买其持有的中南冶炼100%股权，公司在编制备考合并财务报表时，将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价格计算的支付对价433,367.61万元作为备考合并财务报表2025年1月1日的购买成本，并相应确认为归属于母公司所有者权益。 2025年1月1日至2026年3月31日，黄金天岳及中南冶炼对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。 5、本备考合并财务报表未考虑本次重组中未来可能产生的交易成本、中介费用和税项等影响。 （二）备考合并财务报表的编制方法 1、本公司2025年度财务报表业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了天健审〔2026〕2-150号审计报告，标的公司黄金天岳、中南冶炼2026年1-3月及2025年度财务报表业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并分别出具了天职业字[2026]30299号、天职业字[2026]30315号审计报告。本备考合并财务报表系以未经审计的本公司2026年1-3月财务报表、上述经审计的本公司2025年度财务报表以及黄金天岳、中南冶炼财务报表为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则第20号——企业合并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和备考合并财务报表编制基础与方法，并对纳入备考范围主体之间的往来余额和交易予以抵消后编制。 2、鉴于编制本备考合并财务报表之特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考主体的备考合并资产负债表和合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。同时本备考合并财务报表附注仅列示上述备考合并财务报表编制基础相关的有限备考附注，对部分附注项目进行了简化披露。 3、鉴于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本集团基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本集团的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 正常经营周期，是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为正常经营周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 （三）营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本集团采用人民币作为记账本位币。 （五）重要性标准确定方法和选择依据 公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下： 项目 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项金额超过资产总额0.3% 重要的应收账款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额0.3% 重要的核销应收账款 单项金额超过资产总额0.3% 重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项金额超过资产总额0.3% 重要的其他应收款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额0.3% 重要的核销其他应收款 单项金额超过资产总额0.3% 重要的账龄超过1年的预付款项 单项金额超过资产总额0.3% 重要的其他债权投资 单项金额超过资产总额0.3% 重要的在建工程项目 单项工程投资总额超过资产总额0.3% 重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产 单项金额超过资产总额0.3% 总额0.3% 重要的账龄超过1年的其他应付款 单项金额超过资产总额0.3% 重要的账龄超过1年的合同负债 单项金额超过资产总额0.3% 合同负债账面价值发生重大变动 单项金额超过资产总额0.3% 重要的预计负债 单项金额超过资产总额0.3% 重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额0.3% 资产总额/收入总额/利润总额超过总资产/ 重要的子公司、非全资子公司 总收入/利润总额的5% 单项长期股权投资账面价值超过净资产的 重要的合营企业、联营企业 15%/单项权益法核算的投资收益超过利润总额的5% （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 （七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1.控制的判断 拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。 2.合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 （八）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排分为共同经营和合营企业。 2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 （九）现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （十）外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他（十一）金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 (1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。 (2)金融资产的后续计量方法 1)以摊余成本计量的金融资产 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，(3)金融负债的后续计量方法 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。 3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债 采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4)金融资产和金融负债的终止确认 1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产： ①收取金融资产现金流量的合同权利已终止； ②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。 2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 5.金融工具减值 公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 6.金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （十二）应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法 1.1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产 组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 应收银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，票据类型 承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款—— 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，账龄 风险组合 编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款—— 账龄 编制其他应收 风险组合 款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 2.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准 对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。 （十三）存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法。 3.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 5.存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 （十四）长期股权投资 1.共同控制、重大影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 (1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。 3.后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)是否属于“一揽子交易”的判断原则 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”： 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (2)不属于“一揽子交易”的会计处理 1)个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 2)合并财务报表 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 (3)属于“一揽子交易”的会计处理 1)个别财务报表 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 2)合并财务报表 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （十五）投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 （十六）固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 2.各类固定资产的折旧方法 残值率 年折旧率 类别 折旧方法 折旧年限（年） （%） （%） 10-50 1.94-9.70 房屋及建筑物 年限平均法 3 11-22 4.41-8.82 机器设备 年限平均法 3 9 10.78 运输工具 年限平均法 3 9.70-32.33 电子设备及其他 年限平均法 3-10 3 （十七）在建工程 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 类别 在建工程结转为固定资产的标准和时点 房屋及建筑物 主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 （十八）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （十九）无形资产 1.无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权及其他等，按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：项目 使用寿命及其确定依据 摊销方法 土地使用权 按产权登记期限确定使用寿命为50年 直线法 采矿权 按预计开采量摊销 按预期受益期限确定使用寿命为5-10年 专利技术权 直线法 按预期受益期限确定使用寿命为3-10年 软件 直线法 探矿权 勘探期间不摊销 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。 3.研发支出的归集范围 (1)人员人工费用 人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研发人员的工作记录，在不同研究开发项目间分配。 (2)直接投入费用 直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。 (3)折旧费用 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工作记录和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。 (4)无形资产摊销费用 无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。 (5)其他费用 其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。 4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （二十）部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。 （二十一）长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项支出，本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出，其中：地质勘探支出按产量法摊销，其他支出在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 1.地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对象。 2.地质勘探支出资本化与费用化原则。本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后，确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探支出进行资本化。如果确定该活动未发现探明经济可采储量的，直接费用化。如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条件的，将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益：(1)该勘探已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动； (2)进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。 （二十二）职工薪酬 1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2.短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3.离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4.辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5.其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十四）收入 1.收入确认原则 于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 2.收入计量原则 (1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。 (2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 (3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。 (4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 3.收入确认的具体方法 本公司及子公司主要从事金锑钨的生产和销售，营业收入确认在货物已发出且经购货方核验无误，商品相关的控制权已转移给购货方作为按销售合同完成履约义务的时点，并确认收入。 （二十五）合同取得成本、合同履约成本 公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： 1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源； 3.该成本预期能够收回。 公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （二十六）合同资产、合同负债 公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。 公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。 （二十七）政府补助 1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。 6.公司对除黄金加工业务外的政府补助采用总额法： (1)与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 (2)与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 7.公司对与黄金加工业务相关的政府补助采用净额法： (1)与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值； (2)与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 （二十九）租赁 1.公司作为承租人 在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 (1)使用权资产 使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法或其他系统合理的方法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 (2)租赁负债 在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 2.公司作为出租人 在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 (1)经营租赁 公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 3.售后租回 (1)公司作为承租人 公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。 (2)公司作为出租人 公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。 （三十）安全生产费 公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 （三十一）分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 （三十二）其他重要的会计政策和会计估计 1.采用套期会计的依据、会计处理方法 (1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。 (2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。 套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。 (3)套期会计处理 1)公允价值套期 ①套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。 ②被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。 被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。 当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。 被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。 2)现金流量套期 ①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A.套期工具自套期开始的累计利得或损失；B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 ②被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。 ③其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。 3)境外经营净投资套期 套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。 2.与回购公司股份相关的会计处理方法 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。 五、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 税种 计税依据 税率 计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 额部分为应交增值税 消费税 应纳税销售额 5% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%、2.5%、1% 教育费附加及地方教育附加 实际缴纳的流转税额 5%、3%、2%、1.5%、1%企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 辰州矿业 15% 湖南安化渣滓溪矿业有限公司(以下简称安化渣滓溪) 15% 湖南辰州机电有限责任公司(以下简称辰州机电) 15% 湖南黄金洞矿业有限责任公司(以下简称黄金洞矿业) 15% 湖南新龙矿业有限责任公司(以下简称新龙矿业) 15% 甘肃辰州矿产开发有限责任公司(以下简称甘肃辰州) 15% 新邵辰州锑业有限责任公司(以下简称新邵辰州) 15% 湖南隆回金杏矿业有限责任公司(以下简称隆回金杏) 15% 湖南中南黄金冶炼有限公司（以下简称中南冶炼） 15% 怀化辰州保安服务有限公司(以下简称辰州保安) 20% 怀化辰州运输有限公司(以下简称辰州运输) 20% 除上述以外的其他纳税主体 25% （三）重要税收优惠政策及其依据 1.企业所得税 子公司辰州矿业、安化渣滓溪、辰州机电、新龙矿业、黄金洞矿业、甘肃辰州、新邵辰州、隆回金杏、中南冶炼为高新技术企业，本期享受高新技术企业所得税15%的优惠政策。 根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)，子公司辰州保安、辰州运输适用小型微利企业税收优惠政策，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 除上述子公司外，本公司及其他子公司适用企业所得税税率为25%。 2.研发费用和安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 根据财政部国家税务总局于2023年3月26日《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)的规定，子公司辰州矿业、黄金洞矿业、新龙矿业、安化渣滓溪、甘肃辰州、辰州机电、新邵辰州、隆回金杏、中南冶炼享受研发费用加计扣除100%的优惠政策。 根据财政部国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）的规定，子公司安化渣滓溪、常德辰州锑品有限责任公司、新龙矿业享受安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除100%的优惠政策。 3.增值税 本公司为上海黄金交易所会员单位，根据《财政部税务总局关于黄金有关税收政策的公告》(财政部税务总局2025年第11号)规定：会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所（以下称交易所）交易标准黄金，卖出方会员单位或客户销售标准黄金时，免征增值税；会员单位，是指按照上海黄金交易所章程注册登记的会员，客户是指按照上海黄金交易所章程登记备案的客户。 六、合并财务报表主要项目注释 （一）货币资金 1.分类列示 项目 2026年03月31日 2025年12月31日 银行存款 2,022,483,850.90 1,894,198,678.07 其他货币资金 164,134,438.96 138,038,544.30 合计 2,186,618,289.86 2,032,237,222.37 2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项情况： 项目 2026年03月31日 2025年12月31日 银行承兑汇票保证金 1,004,411.94 1,004,411.94 三方监管账户专用资金 139,390.65 89,200.81 ETC保证金 1,500.00 1,500.00 矿山地质环境治理恢复基金 106,411,355.44 94,597,377.62 合计 107,556,658.03 95,692,490.37 （二）衍生金融资产 项目 2026年03月31日 2025年12月31日 黄金期货 1,746,960.00 5,840,220.00 合计 1,746,960.00 5,840,220.00 1.按账龄披露 账龄 2026年03月31日 2025年12月31日 1年以内（含1年） 225,377,943.49 64,223,925.29 1-2年（含2年） 994,646.42 1,052,222.48 2-3年（含3年） 795,416.27 563,690.50 3年以上 5,144,122.43 4,580,431.93 合计 232,312,128.61 70,420,270.20 2.按坏账计提方法分类披露 2026年03月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按组合计提坏账准备 232,312,128.61 100.00 16,460,766.33 7.09 215,851,362.28合计 232,312,128.61 100 16,460,766.33 215,851,362.28 接上表： 2025年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按组合计提坏账准备 70,420,270.20 100.00 8,553,798.66 12.15 61,866,471.54合计 70,420,270.20 100 8,553,798.66 61,866,471.54 按组合计提坏账准备： 组合计提项目：账龄组合 2026年03月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 225,377,943.49 11,065,604.62 4.91 1-2年（含2年） 994,646.42 119,994.87 12.06 2-3年（含3年） 795,416.27 131,044.41 16.47 3年以上 5,144,122.43 5,144,122.43 100.00 合计 232,312,128.61 16,460,766.33 接上表： 2025年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 2025年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 64,223,925.29 3,753,775.94 5.84 1-2年（含2年） 1,052,222.48 125,454.48 11.92 2-3年（含3年） 563,690.50 94,136.31 16.70 3年以上 4,580,431.93 4,580,431.93 100.00 合计 70,420,270.20 8,553,798.66 3.坏账准备的情况 2026年1-3月： 本期变动金额 2025年 2026年 类别 12月31日 03月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 按组合计提 8,553,798.66 7,906,967.67 16,460,766.33 坏账准备 合计 8,553,798.66 7,906,967.67 16,460,766.33 2025年度： 本期变动金额 2024年 2025年 类别 12月31日 12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 按组合计提 12,884,997.99 -3,820,413.16 -510,786.17 8,553,798.66 坏账准备 合计 12,884,997.99 -3,820,413.16 -510,786.17 8,553,798.66 4.报告期无实际核销的应收账款情况。 5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 2026年3月31日： 占应收账款和合同 应收账款 合同资产 应收账款和合同资产 坏账准备 单位名称 资产期末余额 期末余额 期末余额 期末余额 期末余额 合计数的比例(%) 湖南中锑供应链有限公司 41,211,502.74 41,211,502.74 17.74 2,084,874.74上海黄金交易所 29,129,206.90 29,129,206.90 12.54 1,485,589.55梧州华锡环保科技有限公司 19,104,317.56 19,104,317.56 8.22 955,215.87上海湘盟科技有限公司 18,894,000.00 18,894,000.00 8.13 944,700.00昆山迈斯拓化工材料有限公司 15,487,940.67 15,487,940.67 6.67 774,397.03合计 123,826,967.87 123,826,967.87 53.30 6,244,777.19 2025年12月31日： 占应收账款和合同 应收账款 合同资产 应收账款和合同资产 坏账准备 单位名称 资产期末余额 期末余额 期末余额 期末余额 期末余额 合计数的比例(%) 佛山市辰锑经贸有限公司 18,543,000.00 18,543,000.00 26.33 927,150.00805,467.22 湖南中锑供应链有限公司 16,109,344.42 16,109,344.42 22.88 上海湘盟科技有限公司 8,726,567.16 8,726,567.16 12.39 436,328.36梧州华锡环保科技有限公司 3,934,947.14 3,934,947.14 5.59 196,747.36湖南众鑫贵金属材料有限公司 2,661,943.88 2,661,943.88 3.78 133,097.19合计 49,975,802.60 49,975,802.60 70.97 2,498,790.13 （四）应收款项融资 1.应收款项融资分类列示 项目 2026年3月31日 2025年12月31日 银行承兑汇票 368,241,154.06 406,684,334.45 合计 368,241,154.06 406,684,334.45 2.报告期公司无已质押的应收款项融资。 3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资2026年3月31日： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 150,654,462.58 合计 150,654,462.58 2025年12月31日： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 123,994,106.77 合计 123,994,106.77 （五）预付款项 1.预付款项按账龄列示 2026年03月31日 2025年12月31日 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内（含1年） 214,727,048.67 96.18 75,446,012.12 96.18 1-2年（含2年） 5,844,439.05 2.62 2,366,980.61 3.02 2026年03月31日 2025年12月31日 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 3年以上 572,211.32 0.26 218,763.73 0.28 合计 223,245,599.51 100 78,436,221.46 100 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付账款期末余额合计数的比例 单位名称 2026年03月31日 (%) 崇义鸿起贸易有限公司 45,538,509.55 20.40 湖南五知国际贸易有限公司 44,000,000.00 19.71 PENFOLDWORLDTRADEAG 32,139,946.71 14.40 上海黄金交易所 22,827,289.19 10.23 灵宝市臻鼎烽有色金属有限责任公司 18,825,488.47 8.43 合计 163,331,233.92 73.17 接上表： 占预付账款期末余额合计数的比例 单位名称 2025年12月31日 (%) 烟台市富林矿山机械有限公司 29,084,374.38 37.08 湖南融望工贸有限公司 20,000,000.00 25.50 中国黄金集团(上海)贸易有限公司 3,993,723.96 5.09 湖南华铭矿业有限公司 3,760,000.00 4.79 会同县金德矿业有限公司 2,339,797.42 2.98 59,177,895.76 75.44 合计 （六）其他应收款 1.项目列示 项目 2026年03月31日 2025年12月31日 其他应收款 323,279,396.30 234,693,971.40 合计 323,279,396.30 234,693,971.40 2.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 2026年03月31日 2025年12月31日 339,044,033.93 246,145,358.50 1年以内（含1年） 1,737,558.42 2,326,101.41 1-2年（含2年） 4,092,447.64 3,277,766.55 2-3年（含3年） 35,566,182.73 37,312,703.83 3年以上 380,440,222.72 289,061,930.29 合计 （2）按款项性质分类情况 款项性质 2026年03月31日 2025年12月31日 黄金（T+D）保证金 211,326,878.06 38,253,869.77 应收外部单位往来款项 44,430,408.22 35,295,169.50 保证金及押金 8,751,806.90 32,035,784.23 应收代垫款 3,954,420.30 5,349,741.18 股权转让款 3,920,000.00 3,920,000.00 矿山治理备用金 1,795,835.32 1,795,835.32 资金归集款 92,803,114.54 159,935,854.67 其他 13,457,759.38 12,475,675.62 合计 380,440,222.72 289,061,930.29 （3）按坏账计提方法分类披露 2026年03月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 26,403,096.32 6.94 26,403,096.32 100.00 按单项计提坏账准备 354,037,126.40 93.06 30,757,730.10 8.69 323,279,396.30 按组合计提坏账准备 380,440,222.72 100 57,160,826.42 323,279,396.30 合计 接上表： 2025年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 26,403,096.32 9.13 26,403,096.32 100.00 262,658,833.97 90.87 27,964,862.57 10.65 234,693,971.40 按组合计提坏账准备 289,061,930.29 100 54,367,958.89 234,693,971.40 合计 按单项计提坏账准备： 2026年03月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 单项计提 26,403,096.32 26,403,096.32 100.00 合计 26,403,096.32 26,403,096.32 接上表： 2025年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 单项计提 26,403,096.32 26,403,096.32 100.00 合计 26,403,096.32 26,403,096.32 按组合计提坏账准备 组合计提项目：账龄组合 2026年03月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 339,044,033.93 16,791,878.47 4.95 1-2年（含2年） 333,646.84 37,328.52 11.19 2-3年（含3年） 919,895.19 195,432.67 21.25 3年以上 13,739,550.44 13,733,090.44 99.95 合计 354,037,126.40 30,757,730.10 接上表： 2025年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 246,145,358.50 12,358,604.57 5.02 1-2年（含2年） 922,189.83 102,949.74 11.16 2-3年（含3年） 105,214.10 23,696.72 22.52 3年以上 15,486,071.54 15,479,611.54 99.96 合计 262,658,833.97 27,964,862.57 （4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备 2026年1-3月： 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 预期信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值） 22,107,562.83 100,499.15 32,159,896.91 54,367,958.89 2026年1月1日余额 2026年1月1日余额在本期 ——转入第二阶段 -36,377.92 36,377.92 ——转入第三阶段 -100,499.14 100,499.14 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 2,622,290.64 170,576.89 2,792,867.53 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 24,693,475.55 36,377.93 32,430,972.94 57,160,826.42 2026年03月31日余额 2025年度： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 合计 未来12个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 预期信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值） 22,073,359.57 10,768.91 31,997,294.55 54,081,423.03 2025年1月1日余额 2026年1月1日余额在本期 ——转入第二阶段 -49,082.94 49,082.94 ——转入第三阶段 -5,980.27 5,980.27 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 83,286.20 46,627.57 739,367.70 869,281.47 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 -582,745.61 -582,745.61 22,107,562.83 100,499.15 32,159,896.91 54,367,958.89 2025年12月31日余额 （5）报告期无实际核销的其他应收款情况 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 2026年3月31日： 占其他应收款 坏账准备 单位名称 期末余额 款项性质 账龄 总额的比例（%） 期末余额 黄金（T+D） 55.55 上海黄金交易所 211,326,878.06 1年以内 11,194,271.55 保证金 湖南黄金集团有限责任公司 24.39 资金归集款 1年以内 92,803,114.54 4,640,155.73 应收外部单位往 3.10 湖南省国土资源厅 11,797,200.00 单项计提 11,797,200.00 来款项 2.15 方正期货有限公司 8,186,993.06 保证金及押金 1年以内 409,349.65应收外部单位往 1.24 江西修水县地原矿业有限公司 4,723,545.48 单项计提 4,723,545.48来款项 328,837,731.14 86.43 32,764,522.41 合计 2025年12月31日： 占其他应收款 坏账准备 单位名称 期末余额 总额的比例 款项性质 账龄 期末余额 （%） 湖南黄金集团有限责任公司 159,935,854.67 55.33 资金归集款 1年以内7,996,792.74 黄金（T+D） 上海黄金交易所 38,253,869.77 13.23 1年以内 1,912,693.49 保证金 光大期货有限公司 19,085,018.40 6.60 保证金及押金 1年以内 954,250.92应收外部单位 湖南省自然资源厅 12,765,880.00 4.42 单项计提 12,765,880.00 往来款项 中泰期货股份有限公司 10,785,871.20 3.73 保证金及押金 1年以内 539,293.56合计 240,826,494.04 83.31 24,168,910.71 （七）存货 1.存货分类 2026年03月31日 项目 账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值 664,315,049.43 26,385,651.71 637,929,397.72 原材料 601,572,948.27 5,194,329.30 596,378,618.97 在产品 924,905,455.05 5,040,098.55 919,865,356.50 库存商品 委托加工物资 310,318.43 310,318.43 发出商品 2026年03月31日 项目 账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值 2,191,103,771.18 36,620,079.56 2,154,483,691.62 合计 接上表： 2025年12月31日 项目 存货跌价准备/合同履约成本 账面余额 账面价值 减值准备 433,672,152.40 1,511,200.83 432,160,951.57 原材料 309,622,456.46 34,476.38 309,587,980.08 在产品 973,894,916.15 7,162,733.94 966,732,182.21 库存商品 310,318.43 310,318.43 委托加工物资 4,013,980.97 4,013,980.97 发出商品 1,721,513,824.41 8,708,411.15 1,712,805,413.26 合计 2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备 2026年1-3月： 本期增加金额 本期减少金额 2025年 2026年 项目 12月31日 计提 其他 转回或转销 其他 3月31日 1,511,200.83 24,874,450.88 26,385,651.71 原材料 34,476.38 5,159,852.92 5,194,329.30 在产品 7,162,733.94 5,040,098.55 库存商品 2,122,635.39 8,708,411.15 30,034,303.80 合计 2,122,635.39 36,620,079.56 2025年度： 本期增加金额 本期减少金额 2024年 2025年 项目 12月31日 12月31日 计提 其他 转回或转销 其他 2,020,722.03 1,511,200.83 原材料 72.00 509,449.20 34,476.38 34,476.38 在产品 1,949,249.46 7,162,733.94 7,162,733.94 库存商品 1,949,249.46 3,969,971.49 7,197,210.32 8,708,411.15 合计 1,949,321.46 509,449.20 （八）其他流动资产 项目 2026年03月31日 2025年12月31日 预缴企业所得税 15,294,397.60 12,417,117.47 预缴增值税 615,469.24 待抵扣增值税 34,344,915.02 78,166,840.55 预缴其他税费 2,547,973.70 49,673.34 其他 996,744.42 759,887.99 合计 53,184,030.74 92,008,988.59 （九）长期股权投资 1.分类情况 2026年03月31日 2025年12月31日 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 对联营、 6,211,246.27 6,211,246.27 6,211,246.27 6,211,246.27 合营企业投资 6,211,246.27 6,211,246.27 6,211,246.27 6,211,246.27 合计 2.长期股权投资情况 2026年1-3月： 本期增减变动 期初余额 被投资单位名称 （账面价值） 追加投资 减少投资 一、合营企业 沅陵县辰州工业新区投资开发有限公司 6,211,246.27 合计 6,211,246.27 接上表： 本期增减变动 被投资单位名称 权益法下确认的 其他综合收益 其他权益 宣告发放现金 投资损益 调整 变动 红利或利润 一、合营企业 沅陵县辰州工业新区投资开发有限公司 合计 接上表： 期末余额 减值准备 被投资单位名称 本期增减变动 本期计提减值准备 其他 一、合营企业 沅陵县辰州工业新区投资 6,211,246.27 开发有限公司 合计 6,211,246.27（未完）  |