[年报]科达自控(920932):大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于山西科达自控股份有限公司2025 年年度报告问询函的回复
原标题:科达自控:大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于山西科达自控股份有限公司2025 年年度报告问询函的回复 关于《关于对山西科达自控股份有限公司的 年报问询函》的回复 大华核字[2026]0011008787号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）关于《关于对山西科达自控股份有限公司的 年报问询函》的回复 目 录 页 次 一、 关于《关于对山西科达自控股份有限公司的 1-70 年报问询函》的回复 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039] 电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006 www.dahua-cpa.com 关于《关于对山西科达自控股份有限 公司的年报问询函》的回复 大华核字[2026]0011008787号 北京证券交易所上市公司管理部： 《关于对山西科达自控股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2026】第35号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的山西科达自控股份有限公司（以下简称科达自控公司或公司）相关问询事项进行了审慎核查，现汇报如下： 一、关于主营业务 据年报披露，受煤炭价格下行、下游煤矿企业收紧资本开支等影响，矿山数据监测与自动控制系统营业收入1.21亿元，同比下滑53.27%，营业成本7993.10万元，同比下滑46.33%，下滑幅度小于营业收入，主要原因为部分前期已投入、预计未来无经济利益流入项目相关成本集中结转，本年毛利率34.05%，同比减少8.53个百分点。 公司2025年实现营业收入2.89亿元，同比下降33.41%，归属于上市公司股东的净利润-9011.59万元，较上年由盈转亏，毛利率30.16%，同比下滑12.75个百分点；2026年一季度，公司营业收入1.01亿元，同比增长49.28%，归属于上市公司股东的净利润-545.66万元，同比增长11.11%。 2026年4月14日，公司对前期披露的业绩预告及业绩快报数据进行修正，营业收入、归属于上市公司股东的净利润修正比例分别为-13.54%、-53.88%，修正原因涉及项目验收时点、已停滞项目前期投入重新核算等。 大华核字[2026]0011008787号 请你公司： 1.列示前期已投入、预计未来无经济利益流入项目对应客户、合作历史、项目具体内容、项目获取方式、项目执行进度、项目停滞原因及成本结转明细、涉及的具体会计科目及会计处理过程，说明将前期投入一次性全额结转的原因及合理性，是否存在前期应计提减值未充分计提情形； 2.说明相关客户生产经营、资信状况是否正常，前期已确认收入金额、收入确认依据及对应项目明细，是否存在长期挂账的应收账款、应收账款逾期及回款情况，坏账计提方法是否合理计提金额是否充分； 3.说明除已停滞项目外，是否存在其他金额较大的待执行项目、执行中项目进度滞后情况，涉及客户名称、项目金额及占在手订单比例、已投入成本归集核算情况，资产减值计提是否充分； 4.结合煤炭价格走势、历史业绩、业务特点、市场环境、下游客户需求及同行业可比公司情况，进一步解释公司盈利能力大幅下降的原因及合理性，结合期后相关影响因素变动情况、后续经营规划、在手订单及经营业绩等说明公司盈利能力是否存在进一步下滑风险，公司是否采取切实有效的应对措施改善经营业绩； 5.请说明业绩预告及快报修正涉及的重大项目的具体合同条款、验收流程及控制权转移的具体时点，是否存在提前确认收入、跨期调节利润等情形；6.说明收入确认、财务核算相关内部控制制度是否健全有效，你公司已采取及拟采取的整改措施。 请年审会计师说明对公司收入确认、成本核算执行的审计程序、获取的审计证据及形成的审计结论，说明就相关内部控制设计及运行有效性执行的审计程序、获取的审计证据及形成的审计结论。 （一）公司回复 一、列示前期已投入、预计未来无经济利益流入项目对应客户、合作历史、项目具体内容、项目获取方式、项目执行进度、项目停滞原因及成本结转明细、涉及的具体会计科目及会计处理过程，说明将前期投入一次性全额结转的原因及合理性，是否存在前期应计提减值未充分计提情形； 大华核字[2026]0011008787号 大华核字[2026]0011008787号
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第二十九条按照本准则第二十六条和第二十八条规定确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 第三十条与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：（一）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款(一)减(二)的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 根据上述的规定，上述实际项目进展无法取得收入，且已投入内容预期无可取得的剩余对价，根据第二十九条中“确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益”，将已发生的合同履约成本计入当期主营业务成本。 二、说明相关客户生产经营、资信状况是否正常，前期已确认收入金额、收入确认依据及对应项目明细，是否存在长期挂账的应收账款、应收账款逾期及回款情况，坏账计提方法是否合理计提金额是否充分； 【回复】 一、客户生产经营、资信状况 （一）国有煤炭集团客户（西山煤电、阳泉煤业） 生产经营、主体资信整体正常，属于优质国企客户，项目停滞并非客户违约失信，而是上级集团统一投资管控、产能政策调整导致项目裁撤，客户本身无失信记录。 （二）民营第三方服务商客户（恒泽诚、中科太通、千引力等） 大华核字[2026]0011008787号 大华核字[2026]0011008787号
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单位：万元
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公司严格执行企业会计准则及内部坏账准备计提政策，采用预期信用损失法对应收账款计提坏账准备，计提金额充分合理。 三、说明除已停滞项目外，是否存在其他金额较大的待执行项目、执行中项目进度滞后情况，涉及客户名称、项目金额及占在手订单比例、已投入成本归集核算情况，资产减值计提是否充分； 【回复】 除上述完全停滞项目外，截止2025年末公司存在成本投入50万元以上大额待执行项目共23项，明细见下表： 单位：万元
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四、结合煤炭价格走势、历史业绩、业务特点、市场环境、下游客户需求及同行业可比公司情况，进一步解释公司盈利能力大幅下降的原因及合理性，结合期后相关影响因素变动情况、后续经营规划、在手订单及经营业绩等说明公司盈利能力是否存在进一步下滑风险，公司是否采取切实有效的应对措施改善经营业绩； 【回复】 一、煤炭价格走势、历史业绩、业务特点、市场环境、下游客户需求及同行业可比公司情况 （一）2023年下半年开始，国内煤炭行业步入周期性下行通道，直接压制煤炭企业营收、毛利与净利润。2025年，根据中国煤炭工业协会数据，动力煤长协合同均价680元/吨，同比下跌21元/吨，12月末环渤海5500大卡动力煤现货参考价690元/吨左右，比年初下跌80元/吨；1—12月现货价格均价702大华核字[2026]0011008787号 元/吨，同比下跌159元/吨。炼焦煤价格同比大幅下跌，2025年1—12月，焦煤长协合同均价1422元/吨，同比下跌555元/吨。1—12月焦煤市场价格均价1368元/吨，同比下跌518元/吨。随着煤价下行，煤炭行业资本开支大幅收缩，导致下游煤企大型智能化项目延缓、预算严重压缩，创新型定制化的智能化项目大范围取消，导致公司的智能矿山的收入和利润下降。 （二）2022年营收3.47亿，净利润5563万；2023年营收4.26亿，净利润5514万，营收增长但净利微降，行业景气度边际走弱；2024年营收4.34亿，净利润3451万，煤价下行、竞争加剧的负面影响已开始显现。公司盈利与煤炭行业景气度高度绑定，煤价下行周期内，盈利逐年递减，2025年亏损是行业周期传导的结果，符合业绩波动规律。 （三）公司以工业互联网技术体系为能源行业智能改造及城市公共设施智慧升级赋能，围绕“立足矿山，加强市政，万物互联”的指导思想，大力发展矿山智能化及非矿智能化两大业务板块。 矿山智能化板块：该板块正处于政策驱动向市场驱动并存的转型期。坚持以煤矿智能化为主、非煤矿山为辅，优化“一体两翼”商业模式：聚焦安全生产环节无人值守，打造科达特色M-CPS智慧矿山整体解决方案；巩固井工矿六大系统优势，扩展露天矿全矿井智能化业务；加快标准化产品提炼与质量控制，强化365在现（线）技术服务布局，推动板块持续稳定发展。 非矿智能化板块：充换电业务强化平台开发与推广；依托山西新能源重卡市场优势，完善调度管理平台，打造重卡充换一体化补能样板，借矿山业务渠道向全国资源富集省份拓展。智慧市政业务发挥水务智能化及信创超声波水表优势，打造科达品牌。 智慧矿山业务为核心利润来源，营收与盈利高度绑定煤炭行业景气度；市政物联网业务整体体量偏小，营收规模有限，难以有效对冲煤炭行业周期波动；虽新能源充换电业务已形成一定经营体量，提供一定的现金流，但板块收入、利润规模占比仍较小，无法完全抵消煤炭行业下行周期带来的业绩压力。 （四）可比公司情况 单位：亿元 大华核字[2026]0011008787号 大华核字[2026]0011008787号
二、结合经营规划、期后影响因素、在手订单等说明公司盈利能力是否存在进一步下滑风险 （一）2026年经营规划 根据广发证券《2026煤炭市场深度展望：价格中枢上移，设备需求迎结构性分化》，2026年煤炭价格走势预计呈现“中枢抬升、区间震荡”的总体特征，煤炭行业景气度改善将直接增强矿山企业的盈利能力和资本开支意愿。在政策强制约束与煤价中枢上移的双重利好叠加下，叠加中小老旧矿山限期智能化改造带来的增量需求，经过半年到一年时间后会传导至煤矿智能化行业，有望对公司智慧矿山板块2026年业绩产生积极影响。 1、优化主业经营，稳固核心基本盘。聚焦大型国有煤企优质客户，锁定确定性高的智能化改造项目，拓展非煤矿山智能化业务、加大面向煤机装备企业的产品配套；优先承接回款有保障、毛利稳定的优质订单；调整业务结构，加大矿山运维服务业务占比，提升营收稳定性与毛利率水平。 大华核字[2026]0011008787号 2、严控成本费用，优化盈利模型。全面推行精细化成本管控，精简非核心人员，压缩管理、销售非必要开支；优化融资结构，置换高成本融资、压降财务费用；建立项目全周期成本管控机制，严控项目垫资，提升项目盈利空间。 3、加速新业务落地，培育增长曲线。强化充换电业务及其增值业务潜力，拓展市政业务，加速项目落地与规模化运营，打造第二增长曲线，对冲传统主业周期波动风险。 4、强化项目全周期管理，严控经营风险。优化项目立项、履约、验收、回款全流程风险管控机制，审慎承接高垫资、高风险项目；动态排查项目减值风险，提前做好风险处置，避免大额资产减值集中爆发；加大应收账款催收力度，改善公司现金流与资产质量。 5、近年来国家相关部门进一步加强对矿山安全的监管力度，矿山智能化建设将加速推广。公司在积极做好现有的智能化业务推广的同时，寻找直接解决安全问题的新的技术突破。 （二）在手订单情况 公司年末在手订单总规模约1.93亿元，订单履约确定性充足，从根源阻断业绩持续下行。订单主要来源于央企、省属国有大型煤企，此类客户煤炭主业稳定经营、现金流充裕，无大规模违约、破产风险；在手订单锁定未来收入、全年经营改善规划分层落地、行业政策带来增量需求，业绩下行趋势不具备延续性，2026年全年经营业绩将有望修复回升。 三、公司已制定并落地切实有效的经营改善措施 公司围绕2026年五大经营改善方向，制定分阶段、可落地、可量化的改善举措，全方位对冲经营压力、修复经营业绩： （一）优化主业客户与业务结构，稳固核心收入基本盘 客户分层择优接单：投标阶段优先筛选回款稳定、毛利水平高的国有大型煤企项目，主动压缩高垫资、低资信中小民营矿山订单；2026年一季度新增中标项目多为央企、省属国有矿企项目。 优化业务盈利结构：加大矿山运维、井下安全预警、智能巡检等高附加值业务推广力度，持续拉高综合毛利率；坚持矿山主要销售渠道的同时，同步拓展非大华核字[2026]0011008787号 抢抓安全政策增量：针对矿山安全监管升级趋势，专项研发井下灾害预警、人员避险、智能巡检机器人等安全解决方案，强化与海图科技的融合，为安全监控升级提供视觉支持。对接各地矿山安全专项改造招标项目，挖掘增量订单。 （二）精细化成本费用管控，持续优化盈利水平 人力与运营费用刚性压降：推进非核心岗位人员精简，全面梳理非必要开支，压缩固定与弹性期间费用。 融资结构优化降财务费用：启动存量高息贷款置换工作，对接银行中长期低成本项目授信，下半年落地后持续压降利息支出。 项目全周期成本管控：项目立项阶段锁定原材料采购价格，推行柔性按需备货，严控项目前期垫资规模，从源头保障单项目盈利空间。 （三）加速充换电、市政新业务规模化运营，打造第二增长曲线 充换电业务增值拓展：夯实民用社区充电自运营业务，同步研发、布局重卡充换电配套系统，优化资产配置，拓展物流企业B端客户，放大标准化业务稳定现金流优势； 市政业务多点落地：依托公司智能化软硬件技术储备，拓展智慧水务、智慧供热等市政配套项目，形成非煤板块稳定收入，对冲煤炭行业周期波动风险。 （四）动态经营监测，平滑全年业绩波动 对已验收未结算项目、逾期应收账款指定专人跟进，按月对接客户、推进结算付款，加速资金回笼，改善经营性现金流与资产周转效率。按月开展营收、现金流滚动预测，结合在手订单客户进场计划动态调整生产、备货、投标节奏；每季度开展存货、应收账款减值专项评估，提前识别潜在经营风险并处置，平滑各期利润波动，保障全年经营改善规划稳步落地。 五、请说明业绩预告及快报修正涉及的重大项目的具体合同条款、验收流程及控制权转移的具体时点，是否存在提前确认收入、跨期调节利润等情形；【回复】 一、涉及的重大项目的具体合同条款、验收流程及控制权转移的具体时点某集团智能化矿山建设项目分三个矿由三个合同组成，合同条款除合同金额外基本相同，以其中一个合同为例，合同内容约定了合同标的、合同价格、标的大华核字[2026]0011008787号 交付、双方权利义务、货物签收、验收、调试和质量保证、违约责任及其他。 其中，主要合同条款内容约定如下： 1、合同标的：采购智能化矿山建设设备。 2、付款方式:合同生效后10个工作日内，甲方向乙方支付合同总价30%的预付款；全部货物运抵甲方指定地点并经甲方初步验收合格后10个工作日内，支付合同总价的20%；本项目全部完成安装调试，通过某政府部门组织的智能化验收后，且乙方向甲方开具合同全额13%增值税专用发票后10个工作日内，支付合同总价30%；正常运行三个月后支付合同总价的10%；剩余10%的质保金，质保期满一年无任何质量问题后30个工作日内，甲方无息支付给乙方。 3、验收:设备安装调试完工后,乙方先进行自验,自验合格后乙方向甲方提交验收申请书并负责培训合格的操作及维护人员,甲方需在收到申请后10个工作日内组织验收，经验收合格在验收报告中签字确认,若验收不合格书面通知乙方重新安装调试或修理更换等。 乙方有义务接受国家相关监管部门的检查、验收,提供检查、验收所需的相关技术文件和所需要的技术支持，并根据检查、验收结果免费采取相应的应对措施，保证顺利通过，某政府部门组织的智能化验收系本合同所涉项目的最终验收。 二、不存在提前确认收入、跨期调节利润等情形 公司执行《企业会计准则第14号——收入》，对于矿山数据监测与自动控制系统业务，收入确认政策为：依据销售合同完成发货、安装及调试工作，取得客户出具的验收报告，作为商品相关主要风险和报酬转移的判断依据，并据此确认收入、结转对应成本。 某智能化矿山建设项目，公司于2025年12月取得客户出具的验收报告，按照既有业务惯例，判断与该项目相关的主要风险和报酬已转移至客户，因此将该项目的收入和成本在2025年进行核算。 在业绩快报对外披露完成后，公司复核合同原始文本，识别到除客户验收外，原合同还约定公司需配合客户完成政府部门组织的验收。基于会计谨慎性原则，公司在业绩预告、业绩快报披露后发布修正公告，该项目收入、成本不在2025进行核算。2026年3月15日，公司与客户签署补充协议，经双方协商一致，删大华核字[2026]0011008787号 3月确认该项目营业收入。公司不存在提前确认收入、跨期调节利润的情形。 六、说明收入确认、财务核算相关内部控制制度是否健全有效，你公司已采取及拟采取的整改措施。 【回复】 一、收入确认、财务核算相关内部控制制度健全有效 （一）公司收入确认、财务核算严格按照会计准则的相关规定 1、收入确认依据：公司严格遵循《企业会计准则第14号—收入》准则开展财务核算，具体如下： ①矿山数据监测与自动控制系统、市政数据远程监测系统：公司根据销售合同组织发货、安装和调试，客户最终验收后出具验收报告。客户出具验收报告后表明商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司根据验收报告确认收入。 ②自动控制相关产品：公司根据销售合同组织发货，产品送达客户指定地点后，客户检验核对无误，在发货单上签字确认。客户在发货单上签字后表明商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司根据客户签字的发货单确认收入。 ③365在现（线）自动化技术服务，公司与客户签订合同，派遣人员入驻，按照合同提供服务并接受客户日常考核，客户定期对服务效果进行考核评价。公司根据合同、客户的考核评价文件按某一时段内履约情况确认收入。 ④充电桩（站）业务，公司在各个小区安装充电桩（站）为居民提供电动车充电服务，居民需要充电时，通过扫描二维码把充电费用充入平台随后电源接通进行充电，公司在平台结算该笔充电款项的当月确认收入。 2、费用核算依据：按照权责发生制的原则，对经营活动中实际发生的费用进行归集和核算，并按其经济实质和实际用途计入相应科目。 ①职工薪酬：由人力资源按月统计相关数据，按职能部门汇总后交由财务部门，财务部门依据职能部门计入相关成本或期间费用。 ②折旧摊销：每月根据资产实际使用部门和具体用途，系统计提折旧与摊销金额，并合理计入相关成本或期间费用。 ③费用支付：费用类采购，由申请部门发起请款流程，经采购部门审批，财务部门审核入账；费用类报销，由业务部门发起流程，经主管部门审批，财务部大华核字[2026]0011008787号 ④结账前对于尚未取得原始发票的支出，由业务部门提报实际发生数据，财务部门按实际权责预提入账。 3、关键会计估计：主要有资产减值准备、存货跌价准备、应收账款坏账等。 ①年末停滞项目资产减值估计：按照项目已投入成本与未来现金流量的现值孰低提取或调整存货跌价准备。 ②存货跌价准备的估计：期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 ③应收账款预期信用损失估计，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 二、公司已采取及拟采取的整改措施 （一）公司财务核算相关内部控制制度情况 公司已建立《财务管理制度》《收入确认管理制度》《信息披露管理制度》《信息披露暂缓与豁免管理制度》《年报信息披露重大差错责任追究制度》等制度，内部控制制度健全。 业绩快报调整事项属于内控执行环节的细节疏漏，公司发现相关问题后已逐项完成账务整改、优化前端报销对账、资产转固管控流程，现有内控制度可有效保障财务数据真实、准确、完整。 （二）建立常态化资产风险管控机制 建立停滞、暂缓项目动态清单，每季度开展资产可收回性专项评估，对存在减值迹象的资产及时、足额计提减值。 （三）高管履职问责安排 公司已全面开展合同管理、财务核算、信息披露全流程自查，确认此次失误系内控制度执行不到位，财务部门与销售部门工作沟通不及时，合同审查及流程管理工作出现疏漏所致。公司已制定《采购发票内控管理制度》《充电桩运营费支付内控管理制度》和《清欠管理制度》，建立常态化资产风险管控机制；组织对相关人员进行合规培训，同时对内部相关责任人进行了严厉处罚。杜绝同类问题再次发生，切实筑牢规范经营防线。 大华核字[2026]0011008787号 （二）会计师审计程序及意见 1.执行的审计程序及获取的审计证据 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性； （2）我们通过查阅合同及与管理层访谈，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估科达自控收入确认政策是否符合企业会计准则规定；（3）执行分析性复核程序，针对科达自控主营业务收入划分为矿山数据监测与自动控制系统、市政设备远程监测及控制系统、自动控制相关产品、365在现（线）技术服务、充电桩（站）业务，分别将收入、毛利率与上年同期进行对比，判断其合理性； （4）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性； （5）执行细节测试，抽样检查重要业务凭证、查阅销售合同、验收报告、验收单、服务考核评价文件、客户回款单据等原始资料；确定科达自控是否按照收入确认政策真实、准确、完整的确认、记录及列报； （6）对收入执行截止性测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；（7）获取公司报告期各期营业收入明细表，通过全国企业信用信息网、企查查等网站查询客户的股权结构、实际控制人情况，对同一控制下的客户进行合并统计，检查合并口径下的收入归集和客户名称是否准确； （8）了解并测试成本核算相关的内部控制，评估公司成本核算相关的内部控制设计是否有效并一贯执行； （9）抽查成本费用结转的原始凭证，包括成本计算单、工资分配表和报销单等原始凭证，检查成本费用的归集和分配与财务核算制度是否一致,记账金额与原始凭证是否保持一致； （10）获取并检查收入成本明细表，关注毛利率异常的项目，分析成本结转是否完整,是否存在漏转情况,核实销售成本金额是否准确。 2.会计师意见 基于上述审计程序，我们认为，科达自控公司2025年度出现营业收入下滑、大华核字[2026]0011008787号 格下行、下游煤炭企业资本开支缩减以及行业内可比公司业绩同步走低的趋势相符。部分项目前期投入无法带来经济利益，经过资产减值测试，拆除清运成本高于账面投入，无变现价值；且项目未招标、无正式合同，无经济利益流入，公司将相关投入直接计入当期的会计处理合理，符合会计谨慎性原则。前期业绩预告存在偏差，主要原因系业务部门对特殊政府终验条款的执行不够到位，导致项目验收时点预判出现偏差，科达自控公司已于2025年完成账务处理。2025年度营业收入与营业成本的确认不存在重大错报，相关审计证据充分、适当。 二、关于充电桩（站）业务 2025年期间，你公司充电桩（站）业务营业收入1.16亿元，占整体营业收入的比例达40.13%，毛利率21.06%，同比减少21.15个百分点，年报披露称报告期内消防安全设施、合规管控投入增加。据你公司2024年年报问询回复文件，充电桩（站）业务分为自建、外购两类，自建充电桩（站）业务无运营费相关支出，毛利率高于外购业务。 2025年期间，你公司“固定资产-机器设备”账面原值增加1.30亿元，其中购置金额5914.67万元，在建工程转入金额7107.55万元，二轮充电桩项目、汽车充电站项目、换电站项目分别转固6614.78万元、481.01万元、11.76万元；账面原值减少1239.21万元，“其他减少”金额1237.59万元，本期计提折旧6502.23万元。 请你公司： 1.说明自建、外购充电桩（站）合规管控投入情况、整合效果及管理运营模式，补充披露截至2025年末自建、外购充电桩（站）数量、类别、区域分布及固定资产金额； 2.补充披露2025年期间自建、外购充电桩（站）收入、成本及费用结构，说明外购充电桩运营费支付标准及结算方式，结合运营模式、收费标准、成本结构等说明自建、外购充电桩（站）业务毛利率差异原因、充电桩（站）业务整体毛利率大幅下滑的原因及合理性； 3.说明二轮充电桩项目、汽车充电站项目、换电站项目转固时点确认、入账金额核算是否准确，是否存在大额长期挂账未转固情形，固定资产折旧率、折大华核字[2026]0011008787号 开始计提折旧时间、折旧计提金额是否准确； 4.结合充电桩（站）板块经营业绩、现金流、资产折旧、市场前景及后续经营规划等，说明该项业务是否具备规模效益及市场竞争力，量化分析固定资产折旧对公司业绩影响情况； 5.说明机器设备“其他减少”1237.59万元明细内容、具体原因及会计核算准确性。 请年审会计师说明就公司固定资产盘点、折旧计提及在建工程转固执行的审计程序、获取的审计证据及形成的审计结论，就公司充电桩（站）业务毛利率大幅下滑的原因及合理性发表意见。 （一）公司回复 一、说明自建、外购充电桩（站）合规管控投入情况、整合效果及管理运营模式，补充披露截至2025年末自建、外购充电桩（站）数量、类别、区域分布及固定资产金额； 【回复】 一、自建、外购充电桩（站）合规管控投入情况、整合效果及管理运营模式根据国家相关监管部门出台的充电桩安全管理相关文件要求，2025年对充电桩进行防火、防漏电等安全升级改造，以提升充电桩运营的安全性和规范性。 充电桩合规管控投入主要包括防雨充电棚、自动灭火球，配套消火栓、干粉灭火器、防火隔离围挡等。 因充电安全合规投入大幅增加，占用人力、资金，影响平台整合进度。截至2025年末，公司完成约八千台设备的机头更换，全国范围内多区域、多品牌老旧设备迭代落地，其中：全国范围内猛犸品牌设备机头已基本更换完毕；张家港、上海区域华索品牌设备更换工作全面收尾；内蒙区域超翔及线下投币机设备机头全部更换完成；广西云鸟品牌设备机头迭代工作全部落地；海南魔方品牌设备基本完成全部机头更换；分布在宿迁的都行云设备基本完成更换。 截至2025年末，自有平台充电桩设备占比约40%，有效优化了公司设备管理架构、提升了整体运营效率。公司将持续整合优化设备与平台体系，实现设备管理标准化升级。 大华核字[2026]0011008787号 大华核字[2026]0011008787号
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