莱美药业(300006):《会计师事务所选聘制度》（2026年5月）
会计师事务所选聘制度 第一章总则 第一条为规范重庆莱美药业股份有限公司（以下简称 “公司”）选聘（含续聘、改聘）会计师事务所的行为，切 实维护股东利益，提高财务信息质量，根据证券监督管理部 门的相关要求，制定本制度。 第二条公司选聘（含续聘、改聘）进行会计报表审计 等业务的会计师事务所（下称“会计师事务所”），需遵照 本制度的规定。 第三条公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会 （以下简称“审计委员会”）审核后，报经董事会和股东会 审议。公司不得在董事会、股东会审议前聘请会计师事务所 开展审计业务。 第二章会计师事务所执业质量要求 第四条公司选聘的会计师事务所应当具有证券期货相 关业务资格，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件： （一）具有独立的法人资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的 内部管理和控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章 （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政 策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师 事务所的，新聘请的会计师事务所最近三年应未受到与证券 期货业务相关的行政处罚； （六）中国证监会规定的其他条件。 第三章选聘会计师事务所程序 第五条审计委员会向董事会提交选聘会计师事务所的 议案。 审计委员会在在选聘会计师事务所时承担如下职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、 流程及相关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准， 监督选聘过程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提 交决策机构决定； （五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事 务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况 报告； （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会 计师事务所的其他事项。 第六条选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开 招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能 力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式 的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件 应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。 公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘 文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信 息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥 潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定 制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟 选聘会计师事务所和审计费用。 第七条选聘会计师事务所程序： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及 要求，并通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理 等工作； （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关 资料报送审计委员会工作小组进行初步审查、整理，形成书 面报告后提交审计委员会； （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质 审查； （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会 计师事务所并报董事会； （五）董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及时 履行信息披露； （六）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审 计业务约定书》。 第八条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执 业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等 部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所 的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务 所现场陈述。 第九条在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关 会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请 相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为 相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审 计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。 第十条董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事 务所议案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案 的，应提交股东会审议。 第十一条股东会审议通过选聘会计师事务所议案的， 公司与相关会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师 事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。 第十二条受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约 定书》的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务。 第十三条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时， 应对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全 面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会 通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的，应改聘会计 师事务所。 第四章改聘会计师事务所程序 第十四条审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时， 应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事 务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理 评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审 核意见。审计委员会审核同意改聘会计师事务所的，公司在 发出董事会会议通知前，向重庆证监局书面报备，报备内容 包括拟更换会计师事务所的理由、拟聘任会计师事务所名单 及相关资料，以及审计委员会书面审核意见和调查记录等。 第十五条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后， 发出股东会会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘 请的会计师事务所参会。前任会计师事务所可以在股东会上 陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上 陈述意见提供便利条件。 第十六条除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审 计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会 计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得 在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。 第十七条公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计 师事务所的股东会决议公告中详细披露解聘会计师事务所 的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委 员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、公 司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况及具体 内容、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情 况及审核意见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的 情况、前后任会计师事务所的业务收费情况等。 第十八条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业 务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并 向董事会做出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。 第五章监督及处罚 第十九条审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查， 其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中： （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况； （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否 符合国家和证券监督管理部门有关规定； （三）《审计业务约定书》的履行情况； （四）其他应当监督检查的内容。 第二十条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反 本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会， 并按以下规定进行处理： （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以 通报批评； （二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济 损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担； （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处 罚或纪律处分。 第二十一条承担审计业务会计师事务所有下列行为之 一且情节严重的经股东会决议，公司不再选聘其承担审计工 作： （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的； （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质 量问题的 第二十二条依据本章规定实施的相关处罚，董事会应 及时报告证券监管部门。 第六章附则 第二十三条本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、 规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有 关法律法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的， 以有关法律法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。 第二十四条本制度由公司董事会负责解释。 第二十五条本制度自公司股东会通过之日起实施。 重庆莱美药业股份有限公司 董事会 2026年 5月 25日 中财网
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