*ST建艺(002789):重大资产重组相关方应收款项回款承诺履行情况
证券代码： 证券简称： 建艺 公告编号： 深圳市建艺装饰集团股份有限公司 关于重大资产重组相关方应收款项回款承诺履行情况的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、重大资产重组的基本情况 2022年，深圳市建艺装饰集团股份有限公司（以下简称“公司”“建艺集团”）以支付现金的方式，向广东建星控股集团有限公司（以下简称“建星控股”）、蔡光、王爱志、万杰等交易对方购买其持有的广东建星建造集团有限公司（以下简称“建星建造”）80.00%股权，交易金额为72,000.00万元。 2022年12月14日，交易对方已将其持有的标的公司80%股权过户至本公司名下，标的公司已就本次标的资产过户完成了工商变更登记手续。 二、应收账款补偿承诺 根据建艺集团与交易对方签订的《股权转让协议》，建星控股负责追收建星建造2021年12月31日经审计的应收款项净额(房建项目质保金除外)。 上述总额自标的股权交割之日起在2024年12月31日前收回70%、在2026年12月31日前收回至90%、在2029年12月31日前收回至100%。若逾期未能收回，则建星控股、蔡光、王爱志、万杰应在上述每个年度审计报告出具之日起30个工作日内，按照届时实际已收回的金额与上述应收款及其他应收款项所约定的收回比例对应金额的差额承担坏账损失并以现金方式按对应年度支付给建艺集团，该等责任是连带责任，建艺集团可要求建星控股、蔡光、王爱志、万杰任何一方履行，各方履行后可向未履行的一方追偿。 若在建星建造2030年度审计报告出具日前，上述除房建项目质保金外的逾期的应收款项及其他应收款项被收回，则按照收回情况，建艺集团将上述来自建星控股、蔡光、王爱志、万杰补偿款返还给建星控股、蔡光、王爱志、万杰，若在建星建造2030年度审计报告出具日前，上述逾期的应收款项仍未被收回，则上述补偿款不再返还。 三、应收账款回收情况及承诺完成情况 根据2026年4月10日北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《重大资产重组业绩承诺相关应收款项回收情况说明的审核报告》（德皓核字[2025]00000882号），截至2024年12月31日，建星建造对2021年12月31日经审计的应收款项回收情况如下： （1）对于2021年12月31日工程款相关的应收款项，包括应收账款、合同资产等，就收回对应工程项目的款项纳入回款金额中统计。 （2）对于2021年12月31日非工程款相关的应收款项，包括备用金、往来款、代垫款项等，就收回对应客户或员工的款项纳入回款金额中统计。 注2： 应收款项具体回款确认原则如下： （1）应收账款、其他应收款回款方式包括：客户银行转账，应收账款保理回款，开立银行承兑汇票或商业承兑汇票并通过背书、贴现或到期兑付后确认回款，“工抵房”方式回款，以及应收款款项与应付款项抵账确认回款等。 1）应收账款保理回款或承兑汇票贴现回款：以应收账款减少金额确认回款金额（即以未扣除贴现或保理手续费的金额作为回款金额）； 2）“工抵房”方式回款：以抵款房产完成网签后，确认回款。 3）应收账款与应付款项抵账确认回款：如抵账方为客户（如应付客户工程现场水电费、履约保证金等零星费用）的，以与客户确认的结算单据确认回款，回款金额按照未扣除应付客户费用的金额确认；如抵账方为第三方供应商，以三方签订的债权债务转让协议时点作为4）承兑汇票未到期贴现或背书方式回款：以承兑汇票到期兑付情况分析确认应收款项回收情况，如承兑汇票到期未完成兑付的，不确认应收款项回款；退票转入应收账款后，以其他方式回款的，按其他方式重新确认回款情况。 5）纳入应收账款回款的款项，以收回的基准日前形成的应收款项为原则进行回款统计。 对于请款报告、回款单据中无法区分收回的进度款期数归属的，按照同一客户、同一项目、同一合同下进度结算情况，以基准日应收款项余额为限，以“先进先出”方式统计该项目回款情况。 （2）合同资产回款，公司合同资产回款的账务处理，先根据合同约定的结算时点，达到收款条件的合同资产，转入应收账款科目并完成后续收款账务处理。合同资产科目回款以实质回款为原则，进行回款统计。 此外，对于工程结算过程中的产值核减导致合同资产或应收账款减少的，不纳入应收账款回款统计。 综上，截至2024年12月31日，建星建造应收账款收回未达到承诺要求，对应未收回余额为45,140,600.40元，触发《股权转让协议》追偿条款，建星控股应根据相关约定于2025年6月10日前补偿金额为45,140,600.40元。 四、应收账款承诺补偿完成情况 2026 4 10 根据 年 月 日北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的 《重大资产重组业绩承诺相关应收款项回收情况说明的审核报告》（德皓核字[2026]00000808号），截至2025年4月30日，建星建造对2021年12月31日经审计的应收款项回收情况如下： （1）对于2021年12月31日工程款相关的应收款项，包括应收账款、合同资产等，就收回对应工程项目的款项纳入回款金额中统计。 （2）对于2021年12月31日非工程款相关的应收款项，包括备用金、往来款、代垫款项等，就收回对应客户或员工的款项纳入回款金额中统计。 注2： 应收款项具体回款确认原则如下： （1）应收账款、其他应收款回款方式包括：客户银行转账，应收账款保理回款，开立银行承兑汇票或商业承兑汇票并通过背书、贴现或到期兑付后确认回款，“工抵房”方式回款，以及应收款款项与应付款项抵账确认回款等。 1）应收账款保理回款或承兑汇票贴现回款：以应收账款减少金额确认回款金额（即以未扣除贴现或保理手续费的金额作为回款金额）； 2）“工抵房”方式回款：以抵款房产完成网签后，确认回款。 3）应收账款与应付款项抵账确认回款：如抵账方为客户（如应付客户工程现场水电费、履约保证金等零星费用）的，以与客户确认的结算单据确认回款，回款金额按照未扣除应付客户费用的金额确认；如抵账方为第三方供应商，以三方签订的债权债务转让协议时点作为回款时点； 4）承兑汇票未到期贴现或背书方式回款：以承兑汇票到期兑付情况分析确认应收款项回收情况，如承兑汇票到期未完成兑付的，不确认应收款项回款；退票转入应收账款后，以其他方式回款的，按其他方式重新确认回款情况。 5）纳入应收账款回款的款项，以收回的基准日前形成的应收款项为原则进行回款统计。 对于请款报告、回款单据中无法区分收回的进度款期数归属的，按照同一客户、同一项目、同一合同下进度结算情况，以基准日应收款项余额为限，以“先进先出”方式统计该项目回款情况。 （2）合同资产回款，公司合同资产回款的账务处理，先根据合同约定的结算时点，达到收款条件的合同资产，转入应收账款科目并完成后续收款账务处理。合同资产科目回款以实质回款为原则，进行回款统计。 此外，对于工程结算过程中的产值核减导致合同资产或应收账款减少的，不纳入应收账款回款统计。 根据《股权转让协议》的约定条款：“若在建星建造2030年度审计报告出具日前，上述除房建项目质保金外的逾期的应收款项及其他应收款项被收回，则按照收回情况，建艺集团将上述来自建星控股、蔡光、王爱志、万杰补偿款返还上述逾期的应收款项仍未被收回，则上述补偿款不再返还。”截至2025年4月30日，鉴于建星建造应收账款收回金额为2,264,385,235.29元，已超过《股权转让协议》中约定的建星控股负责追收建星建造2021年12月31日经审计的应收款项净额(房建项目质保金除外)的70%，符合公司应将补偿款进行返还的规定，故若建星控股于2025年6月10日前向公司支付补偿款，则公司需要将相应的补偿款进行足额返还。经公司及建星控股协商，结合建星建造应收账款实际收回的情况，建星控股无需以现金向公司支付应收账款承诺的补偿款，公司亦无需返还相应的补偿款，各方已履行相应责任。 特此公告。 深圳市建艺装饰集团股份有限公司董事会 2026年4月13日 中财网
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