川发龙蟒(002312):《会计师事务所选聘制度》（2026年1月）
会计师事务所选聘制度 第一章总则 第一条为规范四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称 “公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为， 切实维护股东利益，提高财务信息质量，根据有关法律法规 和《公司章程》的相关规定制定本制度。 第二条本制度所称选聘会计师事务所，是指根据中国 证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、证券交易所 的要求，聘任会计师事务所对本公司财务会计报告发表审计 意见、出具审计报告的行为。 第二章会计师事务所执业质量要求 第三条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件： （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和 中国证监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构，完善 的内部管理和控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章 和政策； （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政 策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录； （六）中国证监会规定的其他条件。 第三章选聘会计师事务所程序 第四条 审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职 责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、 流程及相关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准， 监督选聘过程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提 交决策机构决定； （五）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会 计师事务所的其他事项。 第五条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、 公开招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜 任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。采用竞 争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通 过产权交易机构等公开渠道发布选聘文件。 第六条公司按照如下程序选聘会计师事务所： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及 要求，并通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理 等工作； （二）公司通过西南联交所等公开渠道发布选聘文件 （如需）； （三）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关 资料报送公司。审计委员会审查后开展后续选聘程序，并及 时在西南联交所等公开渠道公示拟聘用结果； （四）审计委员会根据拟聘用结果提出选聘会计师事务 所及审计费用的建议，并提交公司董事会审议。 第七条选聘会计师事务所的相关议案经股东会审议通 过后，公司与相关会计师事务所签订相关业务约定书。受聘 的会计师事务所应当按照相关业务约定书的规定履行义务， 在规定时间内完成审计业务。 第八条会计师事务所经批准可连续聘任，连续聘任同 一会计师事务所原则上不超过8年。公司因业务需要拟继续 聘用同一会计师事务所超过8年的，应当综合考虑会计师事 务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履 行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限， 第九条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承 担公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审 计业务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不 同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审 计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关 审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公 司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。 第十条公司更换会计师事务所，应当在被审计年度第 四季度结束前完成选聘工作。 第四章改聘会计师事务所程序 第十一条如公司董事会审议通过改聘会计师事务所议 案，前任会计师事务所认为需要在股东会上陈述自己意见的， 公司应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提供便利 条件。 第十二条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审 计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会 计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外，公司不得 在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。 第十三条公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计 师事务所的公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解 聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最 近一期年度财务报表的审计报告意见类型、审计委员会对拟 聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请 会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计师事务所的 业务收费情况等。 第十四条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业 务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并 向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。 第五章监督及处罚 第十五条审计委员会负责监督聘用的会计师事务所审 计工作开展情况，应切实履行以下职责： （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况； （二）相关业务约定书的履行情况； （三）监督及评估会计师事务所审计工作； （四）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事 务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况 报告； （五）其他应当监督检查的内容。 第十六条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反 本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会， 公司按以下规定进行处理： （一）根据情节严重程度，对相关责任人予以通报批评； （二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济 损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担； （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处 罚或纪律处分。 第十七条承担审计业务的会计师事务所有下列情形， 经股东会决议，公司不再聘用其承担审计工作： （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的； （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质 量问题的； （三）其他证明会计师事务所不能胜任审计工作的情形。 第六章附则 第十八条本制度未尽事宜，按照法律、行政法规、规 范性文件和《公司章程》的规定执行。本制度与有关法律、 行政法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致 的，以有关法律、行政法规、规范性文件以及《公司章程》 的有关规定为准。 第十九条本制度由公司董事会负责解释和修订。 第二十条本制度由董事会制定，自董事会审议通过之 日起生效并实施。 四川发展龙蟒股份有限公司 中财网
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