中国铀业:大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告
原标题:中国铀业:大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 中国铀业股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 (一) 概况 中国铀业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”，曾用名：中国核工业物资供销总公司、中国国核海外铀业有限公司、中国铀业有限公司)，系由中国核工业集团有限公司（曾用名：中国核工业总公司、中国核工业集团公司）于1989年5月出资组建，于2009年2月改制为有限责任公司。2017年5月，中国核工业物资供销总公司更名为中国铀业有限公司，2023年2月，根据中国核工业集团有限公司《关于将中国铀业有限公司65.7716%国有股权无偿划转至中核铀业有限责任公司有关事项的通知》及本公司2022年度第一次股东会决议，中国核工业集团有限公司所持本公司65.7716%股权无偿划转至中核铀业有限责任公司。2023年3月，中国铀业（筹）召开创立大会暨首次股东大会，审议通过了整体变更为股份有限公司的相关议案。2023年3月，本公司完成股份制改制的工商变更登记手续，并换领了新的营业执照。公司注册资本为人民币 182,000 万元，实收股本为人民币 182,000 万元，统一社会信用代码为 91110000100010265J，法定代表人为袁旭。本公司母公司为中核铀业有限责任公司，最终控制方为中国核工业集团有限公司。 (二) 企业注册地和总部地址 注册地址：北京市通州区九棵树145号26幢1层 总部地址：北京市东城区和平里七区14号楼1-3层 组织形式：股份有限公司 (三) 企业实际从事的主要经营活动 本公司专注于天然铀和放射性共伴生矿产资源综合利用业务的矿业公司，报告期内主要从事天然铀资源的采冶、销售及贸易，以及独居石、铀钼、钽铌等放射性共伴生矿产资源综合利用及产品销售。本公司是中国核工业集团有限公司核电天然铀独家供应商，肩负着为我国国防建设和核电发展提供铀资源保障的崇高使命。 本公司的主要产品天然铀包括重铀酸盐、八氧化三铀，应用于核电及国防等领域；氯化财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 产品，主要应用于钢铁、冶金、化工等行业；五氧化二钽和五氧化二铌作为钽铌深加工产品的重要中间产品，主要应用于钢铁、电子、航空航天、医疗、超导等多个领域。 (四) 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报表及附注业经本公司董事会于2025年9月22日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称“企业会计准则”），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。 (二) 持续经营 本公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、 重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2025年6月30日、2024年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的财务状况以及2025年1-6月、2024年度、2023年度、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 重要性标准确定的方法和选择依据 1.财务报表项目的重要性 本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。 (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1.控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。 2.合并财务报表的编制方法 （1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （2）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （3）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 （4）处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 (八) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1.合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。 2.共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。 本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.合营企业的会计处理 本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。 (九) 现金及现金等价物的确定标准 本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (十) 外币业务及外币财务报表折算 1.外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 2.外币财务报表折算 本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用报告期平均汇率折算。 折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量应当采用报告期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十一) 金融工具 1.金融工具的分类、确认和计量 （1）金融资产 根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类： ①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。 （2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。 ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 ③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 2.金融工具的公允价值的确认方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。 3.金融工具的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。 (十二) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 1.预期信用损失的范围 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 应收账款组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 （2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。 （3）按照单项计提坏账准备的判断标准 本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，对客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，全额计提坏账准备。 5.其他金融资产计量损失准备的方法 对于除上述以外的金融资产，如债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。 本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；现存的或预财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。 （3）按照单项计提坏账准备的判断标准 本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，对客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，全额计提坏账准备。 (十三) 存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、在途物资、周转材料、委托加工材料、开发产品、开发成本和合同履约成本等。开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；开发产品是指已建成、待出售的物业。 2.发出存货的计价方法 房地产开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本；不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货，采用个别计价法确定其发出成本；除前述两类存货外的其他财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (十五) 长期股权投资 1.共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 2.初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。 3.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。 (十六) 投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 (十七) 固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。 2.固定资产分类和折旧方法 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日
存在弃置义务的固定资产，残值率为零。 弃置费用，除 R?ssing Uranium Limited外的铀矿冶企业折旧年限为15年；其他企业按相关资产预计使用寿命确定。 本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 (十八) 在建工程 本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十九) 借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日
2022年1月1日—2025年6月30日 业生产后发生的勘探支出将可予以资本化，在取得采矿权证后计入无形资产采矿权，按照产量法摊销。倘任何工程于开发阶段被放弃或属于生产性勘探，则其总开支将予核销，计入当期费用。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。其中，土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产自取得当月起按预计使用年限、法律规定年限、合同规定年限三者最短者分期平均摊销。法律、合同均未规定年限的，摊销年限不超过10年。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核，必要时进行调整。无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销。 使用寿命不确定的无形资产和无限期使用寿命的无形资产，不予摊销。 2.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产；不满足下列条件的开发支出于发生时计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。 本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 (二十一) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (二十二) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十三) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬的会计处理方法 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 或相关资产成本。 2.离职后福利的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3.辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4.其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 (二十四) 预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十五) 固定资产弃置费用 1.固定资产弃置费用的确认 固定资产弃置费用，指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。其中，地浸铀矿冶企业弃置义务在项目建成时应以资产总投资为基础进行预计，后续生产期间采区开拓时按照采区为基础进行预计，主要涉及相关设施的弃置、拆移、填埋、清理和恢复生态环境等所发生的支出；其他铀矿冶等企业弃置义务应以资产总投资为基础进行预计，主要涉及相关设施的弃置、拆移、填埋、清理和恢复生态环境等所发生的支出。 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 2.固定资产弃置费用的计量 固定资产弃置费终值按固定资产原值的20%提取。弃置费用折现率参照中国人民银行最近公布的5年期以上 LPR作为折现率（若5年期以上 LPR与选定折现率偏离度在±30%内，则不需每年调整，同时公司每 5 年组织重新评估及调整，调整期间内新投产的采区、矿山等按调整前的折现率执行）确定。R?ssing Uranium Limited固定资产弃置费用终值根据制定的铀矿退役计划进行测算，并定期进行审查和更新。弃置费用折现率按纳米比亚当地实际利率根据预计长期通货膨胀率调整后的贷款利率确定。 固定资产弃置费用，以摊余成本计量，按摊余成本和实际利率法计算的利息费用确认为财务费用。 由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成本： （1）对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本。如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。 （2）对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。 按照上述原则调整的固定资产,在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束,预计负债的所有后续变动应在发生时确认为损益。 (二十六) 安全生产费及维简费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备，使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 矿山维简费据实列支，比照安全生产费进行会计处理。 (二十七) 收入 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 1.收入确认原则 本公司于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： （1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益； （2）客户能够控制公司履约过程中在建商品； （3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 如果履约义务是在某一时段内履行的，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果履约义务在某一时点履行的，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象： （1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； （2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； （3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； （4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； （5）客户已接受该商品； （6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 2.收入计量原则 （1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。 （2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 （3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 （4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 3.收入确认具体方法 （1）销售产品合同 本公司根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司与客户之间的非贸易合同，通常仅包含转让商品的履约义务。 ①生产制造业产品销售合同 天然铀、氯化稀土及四钼酸铵等产品，在取得客户签收单据或交付转账单等控制权转移单据时确认收入。 ②贸易合同 对于本公司自第三方取得交易商品控制权后，再转让给客户的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 （2）提供服务合同 本公司向客户提供的物业服务、仓储服务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在服务提供期间平均分摊确认收入，履约进度不能合理确定的除外。 本公司向客户提供的委托研究，在完成研究并经客户验收时确认收入；向客户提供的检测服务，在完成检测并交付检测报告时确认收入。 (二十八) 合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。 本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。 本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。 本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下的该资产在转回日的账面价值。 (二十九) 政府补助 1.政府补助类型及会计处理 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 2.政府补助确认时点 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 (三十) 递延所得税资产和递延所得税负债 1.递延所得税的确认 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.递延所得税的计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 3.递延所得税的净额抵消依据 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 (三十一) 租赁 本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。 1.承租人的会计处理 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。 （1）使用权资产 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。 对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。 （2）租赁负债 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。 2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法 对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于40,000元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 （1）经营租赁会计处理 经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。 （2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。 (三十二) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1.重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则解释第 18 号》关于明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理。 财政部于2024年12月发布了《关于印发〈企业会计准则解释第18号〉的通知》(财会〔2024〕24号)，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。本公司自该会计政策印发之日起执行，该项会计政策变更对本公司合并及母公司报告期财务报表无影响。 （2）执行《企业会计准则解释第 17 号》关于流动负债与非流动负债的划分的列示与披露。 财政部于2023年10月25日发布的《企业会计准则解释第17号》(财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”)。本公司于2024年1月1日起执行解释17号中关于流动负债与非流动负债的划分的列示与披露相关规定，对会计政策相关内容进行调整。该项会计政策变更对本公司合并及母公司财务报表无影响。 （3）执行《企业会计准则解释第 16 号》关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理。 财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。本公司于2023年1月1日起执行解释16号中与单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理相关规定，对会计政策相关内容进行调整。对于租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易及固定资财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日
报告期内，本公司无重要会计估计变更。 四、 税项 (一) 主要税种及税率
2022年1月1日—2025年6月30日
（1）主管税务机关为香港税务局的子公司适用于中国香港现行税收法律法规，所得税税率为16.50%。其中子公司中核国际集团有限公司实行两级制所得税税率，首200万港元的所得税税率为8.25%，其后的所得税适用税率为16.50%； （2）子公司 Jinxing Minière S.A.注册地为尼日尔，适用尼日尔税收法律规定。增值税适用税财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 率为19%，根据签署的矿权合同，在勘探阶段，享有免交增值税政策；企业所得税的适用税率为30%，根据签署的矿权合同，在勘探阶段，享有免交所得税的政策； （3）子公司 CNUC (UK) Mining Co. Ltd执行英国所得税政策，所得税的适用税率为19%； （4）子公司 Zhonghe Resource (Namibia) Development (Proprietary) Limited、CNUC Namibia Mining Limited、R?ssing Uranium Limited执行纳米比亚税收法律规定。其增值税适用税率为15%，进口环节增值税的实际税负为16.5%。CNUC Namibia Mining Limited在纳米比亚不属于税法规定的特殊行业，其适用所得税一般税率，即 32%，2024 年度调整为 31%，2025 年调整为30%。R?ssing Uranium Limited 和 Zhonghe Resource (Namibia) Development (Proprietary) Limited属于非钻石矿的采矿业，其执行该行业适用的37.5%的所得税税率； （5）子公司 Western Fortune Ltd.注册于马来西亚，适用马来西亚所得税政策。该公司从事投资控股业务，根据马来西亚税收政策规定，从事投资控股业务无需征税。2024 年度，该子公司已注销； （6）子公司 Emeelt Mines LLC注册于蒙古国，适用蒙古所得税政策。根据蒙古税收政策规定，应纳税所得额为0-60亿图格里克的适用所得税税率为10%，超过60亿图格里克的适用所得税税率为25%。 (二) 重要税收优惠及批文 1.企业所得税 （1）对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 享受此优惠政策的公司： ①中核沽源铀业有限责任公司，于 2021 年 9 月 18 日取得高新技术企业证书，有效期 3年证书编号为 GR202113001429。2024年 11月 11日取得高新技术企业证书，有效期 3年，证书编号为 GR202413001054。报告期内公司减按 15％的税率缴纳企业所得税； ②中核内蒙古矿业有限公司，2020年11月19日取得高新技术企业证书，有效期3年，证书编号为 GR202015000188。2023年12月5日取得高新技术企业证书，有效期3年，证书编号为 GR202315000680，报告期内公司减按15％的税率缴纳企业所得税； ③中核韶关锦原铀业有限公司，于2021年11月20日分别取得高新技术企业证书，有效期3年，证书编号分别为 GR202144007734，2024年11月19日取得高新技术企业证书，有效期3年，证书编号 GR202444000478。报告期内公司减按15％的税率缴纳企业所得税； ④湖南中核金原新材料有限责任公司，于2022年10月18日取得高新技术企业证书，有财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 （2）根据《国家税务总局公告2021年第8号》、《财政部 税务总局公告2022年第13号》、《财政部 税务总局公告2023年第6号》及《财政部 税务总局公告2023年第12号》文件规定：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；自 2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；自 2023 年 1 月 1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 享受此优惠政策的公司包括： ①中核广东矿业有限公司，报告期内均属于小微企业，均享受此优惠政策； ②中核新疆矿业有限公司，为小型微利企业，2024年-2025年6月享受此优惠政策。 （3）根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（此公告所称西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行）。 享受此优惠政策的公司包括： ①新疆中核天山铀业有限公司，位于新疆维吾尔自治区，符合规定中的西部地区，另根据中华人民共和国国家发展和改革委员会令9号令产业结构调整指导目录（2011年本）的分类，新疆中核天山铀业有限公司是第一类鼓励类第六条核能第一款铀矿地质勘查和铀矿采冶、铀精制、铀转化类，报告期内符合按15%税率缴纳企业所得税条件； ②中核内蒙古矿业有限公司苏尼特左旗分公司，位于内蒙古自治区，符合规定中的西部地区，另根据《西部地区鼓励类产业目录(2020 年本)》2021 年第 40 号令，参照西部地区新增鼓励类产业下的（十一）内蒙古自治区 8.锗、铀等新材料研发及应用：重水堆、压水堆、气冷堆系列民用核电燃料组件制造、钍资源开发利用、高纯锗及光纤通讯类，2023 年-2025年6月符合按15%税率缴纳企业所得税条件； 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 得税政策执行，另根据《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》 2021年第40号令，参照西部地区新增鼓励类产业下的（四）云南省 4.矿产资源综合利用及装备制造、（十一）内蒙古自治区8.锗、铀等新材料研发及应用：重水堆、压水堆、气冷堆系列民用核电燃料组件制造、钍资源开发利用、高纯锗及光纤通讯，报告期内符合按15%税率缴纳企业所得税条件。 （4）根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）及《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）的规定，对注册在海南自由贸易港(以下简称自贸港)并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。执行日期自2020年1月1日起延长至2027年12月31日。 中核华盛矿产有限公司，2024年2月注册地址由浙江省宁波市变更为海南省洋浦经济开发区嘉洋路与兴浦路交叉口东南侧宗通物流园一号楼三楼314-7，根据《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（2024 年本）二、海南自由贸易港新增鼓励类产业（四）批发和零售业）60.大宗商品贸易（国家实行配额管理的商品除外），公司2024年-2025年6月符合按15%税率缴纳企业所得税条件。 2.其他主要税种 资源税： 根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第33号）第七条第二款；《广东省人民代表大会常务委员会关于广东省资源税具体适用税率等事项的决定》，纳税人开采低品位矿，减征20%资源税，中核韶关锦原铀业有限公司享受此政策。 五、 合并财务报表重要项目注释 (一) 货币资金 项目 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 10,949.09 库存现金 12,625.06 13,173.55 121,114.21 银行存款 2,648,473,923.79 2,346,895,295.21 1,483,309,823.85 1,109,549,049.85 35,801,970.08 其他货币资金 35,949,708.80 177,055,568.50 174,480,550.75 存放财务公司存款 688,008,083.39 1,434,778,270.59 3,424,446,259.41 4,275,410,109.35 3,372,294,926.35 合计 3,817,635,899.66 5,084,824,825.31 5,559,560,824.16 其中：存放在境外的款项 1,809,967,133.13 2,247,699,412.17 1,603,428,884.19 1,199,608,189.77 总额 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 (二) 应收票据 1.应收票据的分类 项目 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 银行承兑汇票 243,942,804.12 205,442,086.73 1,427,920,032.93 157,660,614.53 商业承兑汇票 4,428,350.00 小计 248,371,154.12 205,442,086.73 1,427,920,032.93 157,660,614.53 减：坏账准备 132,850.50 合计 248,238,303.62 205,442,086.73 1,427,920,032.93 157,660,614.53 2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2025年6月30日终止确认金额 2025年6月30日未终止确认金额 银行承兑汇票 52,018,048.61 81,493,032.33 合计 52,018,048.61 81,493,032.33 项目 2024年12月31日终止确认金额 2024年12月31日未终止确认金额 银行承兑汇票 17,744,464.15 62,192,053.65 合计 17,744,464.15 62,192,053.65 项目 2023年12月31日终止确认金额 2023年12月31日未终止确认金额 银行承兑汇票 14,865,756.10 1,312,786,845.08 合计 14,865,756.10 1,312,786,845.08 项目 2022年12月31日终止确认金额 2022年12月31日未终止确认金额 银行承兑汇票 44,227,301.08 55,488,877.80 合计 44,227,301.08 55,488,877.80 3.按坏账计提方法分类披露 2025年6月30日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 金额 金额 计提比例(%) (%) 按组合计提坏账准备的应收票据 其中：低风险组合 243,942,804.12 98.22 243,942,804.12 账龄组合 4,428,350.00 1.78 132,850.50 3.00 4,295,499.50 合计 248,371,154.12 100 132,850.50 —— 248,238,303.62 2024年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按组合计提坏账准备的应收票据 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 2024年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 合计 205,442,086.73 100 205,442,086.73 2023年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按组合计提坏账准备的应收票据 其中：低风险组合 1,427,920,032.93 100 1,427,920,032.93 合计 1,427,920,032.93 100 1,427,920,032.93 2022年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按组合计提坏账准备的应收票据 其中：低风险组合 100 157,660,614.53 157,660,614.53 157,660,614.53 合计 157,660,614.53 100 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据 （1）组合 1：低风险组合 2025年6月30日 2024年12月31日 名 称 预期信用损 预期信用损 应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备 失率(%) 失率(%) 银行承兑汇票 243,942,804.12 205,442,086.73 其中：低风险组合 243,942,804.12 205,442,086.73 合计 243,942,804.12 —— 205,442,086.73 —— 2023年12月31日 2022年12月31日 名 称 预期信用 预期信用损 应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备 损失率(%) 失率(%) 银行承兑汇票 1,427,920,032.93 157,660,614.53 其中：低风险组合 1,427,920,032.93 157,660,614.53 合计 1,427,920,032.93 —— 157,660,614.53 —— （2）组合 2：账龄组合 2025年6月30日 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 4,428,350.00 132,850.50 3 合计 4,428,350.00 132,850.50 3 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 (三) 应收账款 1.按账龄披露 账龄 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 5,985,200,344.95 1年以内 1,685,511,127.15 2,549,744,051.34 723,446,486.09 1至 2年 2,877,167.58 3,297,363.36 15,201,866.87 4,694,491.72 3,297,363.36 2至 3年 2,186,357.43 4,699,037.54 11,841,050.73 3至 4年 2,337,197.43 2,929,390.74 2,778,550.73 2,778,550.75 4至 5年 2,778,550.74 2,235,673.66 2,778,550.75 1,157,729.43 5年以上 5,616,514.62 4,620,254.16 5,540,777.13 4,539,901.91 小计 6,002,107,138.68 1,700,780,166.50 2,580,742,834.36 748,458,210.63 减：坏账准备 188,066,290.58 57,784,381.68 85,955,840.13 30,258,661.17 合计 5,814,040,848.10 1,642,995,784.82 2,494,786,994.23 718,199,549.46 2. 按坏账计提方法分类披露 2025年6月30日 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 计提比例 金额 金额 (%) (%) 按单项计提坏账准备的应收账款 5,151,205.09 0.09 5,151,205.09 100 按组合计提坏账准备的应收账款 5,996,955,933.59 99.91 182,915,085.49 3.05 5,814,040,848.10 其中：账龄组合 5,996,955,933.59 99.91 182,915,085.49 3.05 5,814,040,848.10 合计 6,002,107,138.68 100 188,066,290.58 3.13 5,814,040,848.10 2024年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备的应收账款 4,620,254.16 0.27 4,620,254.16 100 按组合计提坏账准备的应收账款 1,696,159,912.34 99.73 53,164,127.52 3.13 1,642,995,784.82 其中：账龄组合 1,696,159,912.34 99.73 53,164,127.52 3.13 1,642,995,784.82 合计 1,700,780,166.50 100 57,784,381.68 3.40 1,642,995,784.82 2023年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备的应收账款 4,825,433.60 0.19 4,825,433.60 100 按组合计提坏账准备的应收账款 2,575,917,400.76 99.81 81,130,406.53 3.15 2,494,786,994.23 其中：账龄组合 2,575,917,400.76 99.81 81,130,406.53 3.15 2,494,786,994.23 合计 2,580,742,834.36 100 85,955,840.13 3.33 2,494,786,994.23 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 2022年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备的应收账款 4,539,901.91 0.61 4,539,901.91 100 按组合计提坏账准备的应收账款 743,918,308.72 99.39 25,718,759.26 3.46 718,199,549.46 其中：账龄组合 743,918,308.72 99.39 25,718,759.26 3.46 718,199,549.46 合计 748,458,210.63 100 30,258,661.17 4.04 718,199,549.46 （1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 2025年6月30日 2024年12月31日 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内 5,985,200,344.95 179,556,010.31 3 1,685,511,127.15 50,565,333.81 3 3,297,363.36 164,868.17 1至2年 2,877,167.58 143,858.38 5 5 2至3年 3,297,363.36 659,472.67 20 2,186,357.43 437,271.49 20 2,929,390.74 878,817.22 3至4年 2,337,197.43 701,159.23 30 30 4至5年 2,778,550.74 1,389,275.37 50 2,235,673.66 1,117,836.83 50 5年以上 465,309.53 465,309.53 100 合计 5,996,955,933.59 182,915,085.49 —— 1,696,159,912.34 53,164,127.52 —— 2023年12月31日 2022年12月31日 账龄 计提比例 计提比例 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 (%) (%) 1年以内 2,549,744,051.34 76,492,321.55 3 723,446,486.09 21,703,394.57 3 15,201,866.87 760,093.34 4,694,491.72 234,724.59 1至2年 5 5 2至3年 4,699,037.54 939,807.51 20 11,841,050.73 2,368,210.15 20 2,778,550.73 833,565.22 2,778,550.75 833,565.23 3至4年 30 30 4至5年 2,778,550.75 1,389,275.38 50 1,157,729.43 578,864.72 50 715,343.53 715,343.53 5年以上 100 100 合计 2,575,917,400.76 81,130,406.53 —— 743,918,308.72 25,718,759.26 —— 3.坏账准备情况 本期变动金额 类别 2022年1月1日 2022年12月31日 计提 收回或转回 核销 其他变动 按单项评估计提 坏账准备的应收 4,430,205.39 109,696.52 4,539,901.91 账款 按账龄组合计提 坏账准备的应收 32,984,777.50 -7,273,846.55 7,828.31 25,718,759.26 账款 合计 37,414,982.89 -7,273,846.55 117,524.83 30,258,661.17 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 本期变动金额 类别 2023年1月1日 2023年12月31日 计提 收回或转回 核销 其他变动 按单项评估计提 坏账准备的应收 4,539,901.91 285,531.69 4,825,433.60 账款 按账龄组合计提 坏账准备的应收 25,718,759.26 55,327,252.71 84,394.56 81,130,406.53 账款 合计 30,258,661.17 55,327,252.71 369,926.25 85,955,840.13 本期变动金额 2024年12月 类别 2024年1月1日 收回或 31日 计提 核销 其他变动 转回 按单项评估计提 坏账准备的应收 4,825,433.60 -205,179.44 4,620,254.16 账款 按账龄组合计提 坏账准备的应收 81,130,406.53 -26,846,288.66 -1,327,157.70 207,167.35 53,164,127.52 账款 合计 85,955,840.13 -26,846,288.66 -1,327,157.70 1,987.91 57,784,381.68 本期变动金额 2025年6月 类别 2025年1月1日 收回或 30日 计提 核销 其他变动 转回 按单项评估计提 坏账准备的应收 4,620,254.16 530,950.93 5,151,205.09 账款 按账龄组合计提 坏账准备的应收 53,164,127.52 129,733,941.46 17,016.51 182,915,085.49 账款 合计 57,784,381.68 129,733,941.46 547,967.44 188,066,290.58 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 截止2025年6月30日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 占应收账款和合同资 应收账款和合同资产 单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 坏账准备期末余额 期末余额 比例(%) 福建福清核电有限公司 1,583,628,282.47 1,583,628,282.47 26.38 47,508,848.47 江苏核电有限公司 1,521,874,723.83 1,521,874,723.83 25.36 45,656,241.71 中核国电漳州能源有限公司 中国核能电力股份 522,662,720.13 522,662,720.13 8.71 15,679,881.60 有限公司 秦山核电有限公司 511,936,360.99 511,936,360.99 8.53 15,358,090.83 秦山第三核电有限公司 387,718,820.00 387,718,820.00 6.46 11,631,564.60 核电秦山联营有限公司 339,700,181.29 339,700,181.29 5.66 10,191,005.44 小计 4,867,521,088.71 4,867,521,088.71 81.10 146,025,632.65 单位D 456,833,914.00 456,833,914.00 7.61 13,705,017.42 UG Asia Limited 155,634,287.74 155,634,287.74 2.59 4,669,028.63 Rio Tinto Marketing Pte Ltd 141,078,687.92 141,078,687.92 2.35 4,232,360.64 WMC Energy B.V. 107,378,424.00 107,378,424.00 1.79 3,221,352.72 合计 5,728,446,402.37 5,728,446,402.37 95.44 171,853,392.06 截止2024年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 占应收账款和合同资 应收账款和合同资产 单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 坏账准备期末余额 期末余额 比例(%) 中核辽宁核电有限公司 569,821,227.48 569,821,227.48 33.50 17,094,636.82 海南核电有限公司 中国核能电力股份 347,139,585.18 347,139,585.18 20.41 10,414,187.56 有限公司 核电秦山联营有限公司 254,594,286.53 254,594,286.53 14.97 7,637,828.60 中核国电漳州能源有限公司 58,681,310.49 58,681,310.49 3.45 1,760,439.31 小计 1,230,236,409.68 1,230,236,409.68 72.33 36,907,092.29 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 占应收账款和合同资 应收账款和合同资产 单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 坏账准备期末余额 期末余额 比例(%) 单位 A 83,789,152.03 83,789,152.03 4.93 2,513,674.56 益阳鸿源稀土有限责任公司 62,455,989.75 62,455,989.75 3.67 1,873,679.69 Comanche Peak Power Company LLC 55,562,133.50 55,562,133.50 3.27 1,666,864.01 合计 1,596,122,837.66 1,596,122,837.66 93.85 47,883,685.13 截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 占应收账款和合同资 应收账款和合同资产 单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 坏账准备期末余额 期末余额 比例(%) 中核山东核能有限公司 988,094,057.61 988,094,057.61 38.29 29,642,821.73 福建福清核电有限公司 100,469,173.74 100,469,173.74 3.89 3,014,075.21 秦山核电有限公司 13,224,617.59 13,224,617.59 0.51 657,048.71 察布查尔锡伯自治县中核天山 831,719.10 831,719.10 0.03 24,951.57 新能源有限公司 中国核能电力股份 三门核电有限公司 425,323.99 425,323.99 0.02 12,759.72 有限公司 江苏核电有限公司 303,256.18 303,256.18 0.01 9,097.69 核电秦山联营有限公司 133,973.55 133,973.55 0.01 4,019.21 中核国电漳州能源有限公司 105,107.13 105,107.13 3,153.21 秦山第三核电有限公司 81,360.00 81,360.00 2,440.80 海南核电有限公司 63,562.50 63,562.50 1,906.88 小计 1,103,732,151.39 1,103,732,151.39 42.76 33,372,274.73 WMC Energy B.V. 516,805,835.68 516,805,835.68 20.03 15,504,175.07 BHCB, L.L.C. 509,954,400.00 509,954,400.00 19.76 15,298,632.00 单位 A 190,311,252.56 190,311,252.56 7.37 5,709,337.58 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 占应收账款和合同资 应收账款和合同资产 单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 坏账准备期末余额 期末余额 比例(%) 益阳鸿源稀土有限责任公司 186,487,172.64 186,487,172.64 7.23 5,594,615.18 合计 2,507,290,812.27 2,507,290,812.27 97.15 75,479,034.56 截止2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 占应收账款和合同资 应收账款和合同资产 单位名称 应收账款期末余额 合同资产期末余额 产期末余额合计数的 坏账准备期末余额 期末余额 比例(%) 三门核电有限公司 286,319,526.35 286,319,526.35 38.25 8,589,585.79 中国核能电力股份 秦山核电有限公司 86,887,319.80 86,887,319.80 11.61 2,606,619.59 有限公司 察布查尔锡伯自治县中核天山 650,000.00 650,000.00 0.09 19,500.00 新能源有限公司 小计 373,856,846.15 373,856,846.15 49.95 11,215,705.38 单位 A 134,229,700.45 134,229,700.45 17.93 4,026,891.01 WMC Energy B.V. 109,692,450.00 109,692,450.00 14.66 3,290,773.50 CGN Global Uranium Limited 65,888,900.00 65,888,900.00 8.80 1,976,667.00 Rio Tinto Marketing Pte Ltd 33,391,875.47 33,391,875.47 4.46 1,001,756.26 合计 717,059,772.07 717,059,772.07 95.80 21,511,793.15 财务报表附注 2022年1月1日—2025年6月30日 (四) 预付款项 1.预付款项按账龄列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 账龄 比例 比例 比例 比例 金额 金额 金额 金额 (%) (%) (%) (%) 1年以 2,038,316,554.18 99.01 316,298,072.99 96.78 59,170,097.65 97.62 352,807,538.42 99.70 内 1至2 9,495,306.04 0.46 9,782,067.34 2.99 1,401,041.16 2.31 867,470.21 0.25 年 2至3 10,887,085.60 0.53 754,716.98 0.23 43,442.15 0.07 93,702.49 0.03 年 3年以 71,942.60 0.02 上 合计 2,058,698,945.82 100 326,834,857.31 100 60,614,580.96 100 353,840,653.72 100 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 截止2025年6月30日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末余额合计 单位名称 期末余额 数的比例(%) 单位 A 1,671,132,524.00 81.17 Langer Heinrich Uranium (Pty) Ltd 204,970,910.26 9.96 福建文盛矿业有限公司 27,250,000.00 1.32 中核矿业科技集团有限公司 20,957,562.30 1.02 盛和资源（连云港）新材料科技有限公司 15,541,590.40 0.75 合计 1,939,852,586.96 94.22 截止2024年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末余额合计 单位名称 期末余额 数的比例(%) Langer Heinrich Uranium (Pty) Ltd 63.20 206,554,884.92 5.43 中核矿业科技集团有限公司 17,729,962.30 福建文盛矿业有限公司 4.87 15,929,872.57 2.45 江西江右净达热能科技有限公司 8,000,000.00 Namib Diesel CC 2.38 7,792,051.31 合计 256,006,771.10 78.33 截止2023年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末余额合计（未完）  |