[年报]宝泰隆(601011):中审亚太关于宝泰隆新材料股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

 时间：2025年07月07日 18:35:35 中财网

原标题:宝泰隆:中审亚太关于宝泰隆新材料股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP




关于宝泰隆新材料股份有限公司
2024年年度报告的信息披露
监管问询函的回复





中国·北京
BEIJING CHINA


关于宝泰隆新材料股份有限公司
2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

中审亚太审字【2025】009138号

上海证券交易所：
2025年6月16日，上海证券交易所（以下简称“贵所”）出具了
《关于宝泰隆新材料股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管
问询函》（上证公函【2025】0857号）（以下简称“问询函”），中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）作为宝泰隆新材料股份有限公司（以下简称“宝泰隆公司”或“公司”）
2022-2024年度财务报表的审计机构，对问询函中问题二、问题三（1）涉及与财务报表项目相关的问题，我们阅读了公司对相关问题的回复，并就相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下：
问题二：关于供应商和预付款项。近三年，公司前五名供应商采
购额占年度采购总额的比例分别为 32.95%、32.89%、40.87%，前五
名供应商主体变化较大。同期公司预付款项余额分别为 0.25 亿元、1.16亿元、0.96亿元，预付款项占公司流动资产的比例分别为 1.14%、7.07%、14.4%，逐年升高。其中：（1）对黑龙江汇煜能源发展集团
有限公司（以下称汇煜公司）2023年期末预付余额 0.49亿元，2024
年中报尚有余额 0.40 亿元。汇煜公司原名鸡西大汉煤炭销售有限公司，为公司供应商，现持有公司控股子公司鸡西市宝泰隆投资有限公司 45%股权，实际控制人于明涛曾与焦贵金、焦贵彬、焦贵明、焦
贵波等关联方共同投资“七台河润恒新能源有限公司”。（2）对七台河市华宇选煤有限责任公司（以下称华宇公司）2023、2024 年分别有
预付款项余额 0.16亿元、0.33亿元。华宇公司 2021年至 2023年均
为公司前五大供应商，采购金额分别为 1.85亿、1.67亿、1.64亿元；2022、2023年公司对华宇公司均有应收账款余额 0.15亿元。

请公司：（1）补充列示最近三年前五名供应商的名称、成立时间、
主营业务、实际控制人、采购内容、采购金额及变动原因、合同约定结算方式、期末结算余额等，并说明与公司及主要客户、供应商之间是否存在关联关系、合作历史，采购金额与供应商经营规模是否匹配，是否存在期后退款等情况；（2）除问题（1）已披露信息外，补充披露公司最近三年与汇煜公司、华宇公司发生的交易和资金往来情况，包括但不限于采购或销售商品名称、定价、交易金额、合同约定付款和货物交付安排、实际商品入库时间和资金支付时间、是否存在退款等；（3）结合上述问题，说明华宇公司同时为公司客户、供应商的合理性；结合公司流动性风险，说明预付款和采购规模及其变化趋势是否匹配，相应资金是否存在变相流入关联方或利益相关方的情形。请年审会计师发表意见。

公司回复：
（1）补充列示最近三年前五名供应商的名称、成立时间、主营
业务、实际控制人、采购内容、采购金额及变动原因、合同约定结算方式、期末结算余额等，并说明与公司及主要客户、供应商之间是否存在关联关系、合作历史，采购金额与供应商经营规模是否匹配，是否存在期后退款等情况。

期后退款无退款有退款有退款有退款有退款
合作历史2012年至今2020.9至今2021.12至今2017.7至今2015.4至今
关联关 系否否否否否
期末余额331.7032,086.641,735.952,439.34997.13
合同约定结 算方式现汇或承兑现汇现汇现汇现汇
变动原因市场行情市场行情市场行情市场行情市场行情
采购金额60,196.7755,571.2518,076.4616,744.4915,400.06
采购内容精煤精煤原煤精煤精煤原煤
实际控制人黑龙江省国 资委陈雪于瑞凤孙国峰姚立国
主营业务
煤炭生产洗选
加工
煤炭及煤炭制
品
煤炭洗选
煤炭批发经
营、煤炭洗选
加工
煤炭洗选

成立时间2004.12.202019.3.122013.9.162001.11.192003.4.13
供应商名称黑龙江龙煤矿 业集团股份有 限公司林口县铭达矿 产品经销处鹤岗市龙运选 煤有限公司七台河市华宇 选煤有限责任 公司七台河市吉祥 煤炭有限责任 公司四井
期后退款有退款有退款无退款有退款无退款
合作历史2020.9至今2023.2至今2012年至今2017.7至今2023.5至今
关联关 系否否否否否
期末余额6,264.9336,080.19-708.53-1,612.092,445.20
合同约定结 算方式现汇现汇现汇或承兑现汇现汇
变动原因市场行情市场行情市场行情市场行情市场行情
采购金额51,055.1945,857.7928,187.4713,760.8512,677.51
采购内容精煤原煤精煤原煤精煤精煤沫煤精煤
实际控制人陈雪马春跃黑龙江省国 资委孙国峰马青亮
主营业务
煤炭及煤炭制
品
煤炭 焦炭
煤炭生产洗选
加工
煤炭批发经
营、煤炭洗选
加工
煤炭洗选

成立时间2019.3.122018.12.172004.12.202001.11.192018.10.8
供应商名称林口县铭达矿 产品经销处七台河市锦泰 煤炭经销有限 公司黑龙江龙煤矿 业集团股份有 限公司七台河市华宇 选煤有限责任 公司鹤岗市龙鹤祥 选煤有限公司
期后退 款无退款无退款有退款无退款无退款
合作历史2012年至今2018年至今2023.2至今2023.9至今2024.7至今
关联关 系否否否否否
期末余额-107.378,337.1131,941.71999.89-52.64
合同约定 结算方式现汇或承 兑现汇现汇现汇现汇
变动 原因市场行情市场行情市场行情市场行情市场行情
采购金额21,289.0510,998.009,298.315,023.044,183.38
采购内容精煤机械设备精煤原煤精煤原煤炼焦煤
实际 控制人黑龙江省国 资委郑州市国资 委马春跃王光明尼基塔.辛 科夫
主营业务煤炭生产洗选加工矿山机械制造；矿山机械销 售煤炭 焦炭煤炭洗选;煤炭及制品销售煤炭与木柴贸易、金属矿石 贸易、钢铁及基础钢铁产品 贸易、原材料贸易、重型设 备及机械零部件贸易
成立时间2004.12.202002.11.062018.12.172023.5.182022.10.12
供应商名称黑龙江龙煤矿 业集团股份有 限公司郑州煤矿机械 集团股份有限 公司七台河市锦泰 煤炭经销有限 公司鸡西市合利洗 选有限责任公 司地平线商品贸 易有限公司

　　是否退款无退款无退款无退款　
　　关联关系否否否　
　　期末余额-4,390.62-4,855.67注 -234.90　
　　合同约定结算方式现汇现汇现汇　
　　付款金额26,590.001,489.931,144.08　
　　金额20,946.33　　　
　　　单价（不含税）920.30　　
　　　数量22.76　　
　　　商品名称原煤　　
　　　年度202220232024

是否退款有退款有退款有退款　　　　　
　　　　　期后退款无退款无退款无退款
关联关系否否否　　　　　
　　　　　关联关系否否否
期末余额2,439.34-1,612.09-3,272.17　　　　　
　　　　　期末余额1,528.481,528.48　
合同约定结算方式现汇现汇现汇　　　　　
　　　　　合同约定结算方式现汇现汇　
付款金额12,568.0020,750.003,688.48　　　　　
　　　　　付款金额　　　
金额16,744.4913,760.851,599.14　　　　　
　　　　　金额1,528.48　　
单价（不含税）1,965.321,448.511,175.84　　　　　
　　　　　单价（不含税）884.96　　
数量8.529.501.36　　　　　
　　　　　数量1.53　　
商品名称精煤精煤、洗沫精煤　　　　　
　　　　　商品名称工程煤　　
年度202220232024　　　　　
　　　　　年度202220232024
　　　　　　　　　
（3）结合上述问题，说明华宇公司同时为公司客户、供应商的
合理性；结合公司流动性风险，说明预付款和采购规模及其变化趋势是否匹配，相应资金是否存在变相流入关联方或利益相关方的情形。

华宇公司作为一家设计产能为入洗原煤 90万吨/年的洗煤厂，年
生产精煤量可达 40-45万吨，是公司精煤供应的重要合作伙伴。2022年至 2024年期间，公司向华宇公司采购金额分别为 16,744.49万元、13,760.85万元、1,599.14万元。近年来，双方业务往来频繁，交易金额较大，这主要是基于华宇公司稳定的产能和公司对精煤稳定供货量的需求，以确保公司焦炭生产的正常平稳进行。

为了进一步保障精煤的稳定供应，公司 2023年决定向华宇公司
预付货款。然而，受政策影响，2023年末至 2024年末黑龙江省地方
煤矿停工停产，这一突发情况导致华宇公司 2024年原料煤采购量锐
减，洗煤生产原料不足，进而无法正常生产出精煤，最终未能按期履行交货义务，形成了较大金额的预付账款。面对这一情况，公司高度重视，积极与华宇公司沟通协商，寻求解决方案，包括归还货款或补足精煤，以维护双方的合法权益和合作关系。

需要说明的是，预付账款金额较大的原因，除了上述突发情况导
致的交货延迟、取消外，也与公司和华宇公司日常交易金额较大密切相关。公司始终秉持谨慎的经营原则和严格的资金管理流程，将持续跟进处理进展，最大程度降低对公司经营的影响，确保公司资金安全和业务稳定发展。

2022 年，华宇公司向公司采购了马场矿区宝泰隆一矿建井期间
产生的掘进煤。公司的洗选加工生产线主要生产用于冶炼焦炭的精煤，而该批工程煤的煤种特性不符合炼焦用煤的要求，因此无法直接用于公司的精煤生产流程。基于此，公司选择将该批工程煤直接对外出售，这一交易行为具有明确的商业实质。

华宇公司作为洗煤企业，具备处理此类工程煤的能力和需求；同
时，公司为保障焦炭生产所需精煤的稳定供应，向华宇公司采购精煤产品。因此华宇公司与公司的业务往来中，既作为供应商向公司提供精煤产品，同时也作为客户采购公司的工程煤，这种双向交易模式符合双方业务需求及行业特性，具备商业合理性。

公司与华宇公司无关联关系，不存在相应资金变相流入到关联方
的情形。

年审会计师意见：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对公司 2022年度、
2023年度、2024年度的财务报表进行了审计，旨在对公司 2022年度、2023年度、2024年度的财务报表整体发表审计意见。

在对公司 2022年度、2023年度、2024年度的财务报表审计中，
我们针对应付账款主要执行了以下审计程序：
1、了解、测试和评价与采购流程相关的内部控制设计和执行情
况；
2、获取或编制预付账款明细表，结合应付账款明细账审计，查
核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两
个科目中同时挂账的情况；
3、抽选合同、发票、验收单、银行回单等支持性资料，复核公
司原料采购业务的真实性；
4、实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的应付及预
付账款的真实性、合法性；
5、针对异常或大额交易及重大调整事项（如大额的购货退回等），
检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性；
6、抽选公司主要供应商，对其进行付款核查并对其执行函证程
序，复核公司对其采购金额及往来余额是否准确；执行资金流水核查以识别是否存在流入关联方或利益相关方的情况。

基于我们为公司 2022 年度、2023 年度及 2024年度的财务报表
整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为：
1、公司关于近三年前五大预付供应商的情况以及是否存在变相
流入关联方和利益相关方的说明，在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致；
2、公司最近三年与汇煜公司、华宇公司发生的交易和资金往来
情况，在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致；
3、华宇公司同时为公司客户、供应商具有的合理性，预付款和
采购规模及其变化趋势是否匹配，相应资金是否存在变相流入关联方或利益相关方的情形的说明，在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。


问题三：关于长期资产购建支出。年报显示，报告期内投资活动
现金净流出金额为 4.01 亿元，其中购建无形资产、固定资产和其他长期资产支出 3.99亿元，高于经营性现金流量净额 3.13亿元。报告期末，公司其他非流动资产中预付建设项目工程或设备款0.61亿元，同比增长 27%。

请公司：（1）补充披露报告期内新增的单笔金额较大的长期资产
购建支出等情况，包括交易对方名称、关联关系、交易金额、往来款余额、合同签署时间、付款时间、支付方式、资产入库时间、开票时间、期末履约进度、期后交付情况，说明采购、预付和所属项目建设进度、产能等是否匹配，相应资金是否存在变相流入关联方或利益相关方的情形；（2）结合相关行业市场发展和产能供应变化情况、公司流动性风险，说明投资活动现金流量净额持续高于经营活动现金流量净额的合理性，相关投资决策是否合理、审慎，是否影响公司持续经营能力。请年审会计师对问题（1）发表意见。

公司回复：
（1）补充披露报告期内新增的单笔金额较大的长期资产购建支
出等情况，包括交易对方名称、关联关系、交易金额、往来款余额、合同签署时间、付款时间、支付方式、资产入库时间、开票时间、期末履约进度、期后交付情况，说明采购、预付和所属项目建设进度、产能等是否匹配，相应资金是否存在变相流入关联方或利益相关方的情形；
1、采购、预付和所属项目建设进度、产能等匹配及相应资金流
向情况
公司在建工程项目中涵盖建筑安装工程、设备采购安装以及其他
辅助工程，通过系统化管理确保项目成本核算准确、资金流向合规，具体实施如下：
（1） 建筑安装工程管理与核算
建筑安装工程依据项目施工形象进度，采用月度结算方式，经监
理单位核实、现场工程师确认、造价部门核算后入账。

（2） 设备采购安装管理与核算
设备采购遵循合同约定，付款方式通常包括预付款、到货款、质
保金。设备分批次到厂后，经验收合格即办理暂估入账，后续根据发票金额调整暂估差异，并在设备现场领用时办理出库手续，计入在建工程成本。

（3）成本与进度匹配及供应商管理
项目相关采购成本与建设进度、产能匹配，采购金额真实。在建
设过程中，主要供应商与公司不存在关联关系，不存在资金变相流入关联方或利益相关方的情形。

2、报告期内新增的单笔金额较大的长期资产购建支出等情况
报告期内，公司投资活动现金净流出 4.01 亿元，其中购建固定
资产、无形资产和其他长期资产支出 3.99 亿元，占投资活动现金流出总额的 99.5%，为现金流出的核心构成项。

公司对 2024年长期资产付款情况开展专项核查，对单笔 30万元
以上的支出进行全面统计。经梳理，涉及长期资产支出的列支分类包括：在建工程中支付的职工薪酬类（工资、保险）0.82 亿元、电费
0.29亿元、材料设备工程款 2.29亿元。以上三项支出共计 3.41亿元，占总长期资产支出 3.99亿元的 85%，具体明细如下：

所属项目 建设进度宝忠煤矿 100%宝忠煤矿 100%宝忠煤矿 100%宝忠煤矿 100%宝忠煤矿 100%宝忠煤矿 100%大雁煤矿 90%大雁煤矿 90%大雁煤矿
期后交 付情况已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付
期末履 约进度 （%）70938290100584310063
开票时间未开发票2024年 8月2024年 1月2023年 8月2024年 4月2023年 11月未开发票2024年 12月未开发票
资产入库时间2024年 12月2024年 1月2024年 1月2023年 12月2024年 1月2023年 12月2024年 12月2024年 12月2024年 12月
支付方 式现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇
付款时间 （2024年 付款时间）02月01月、08月01月01月01月01月12月11月01月、07
合同签署时间2023年 3月2023年 10月2023年 7月2023年 6月2023年 10月2023年 10月2024年 4月2024年 11月2019年 6月
往来款余 额 （万元60.4615.5061.5013.98　23.286.30　55.69
交易金额 （2024年 付款金额 （万元）95.99152.0061.2141.9440.5332.5354.75150.00515.04
交易金额 （万元）279.53214.00387.73139.8057.9055.81126.79150.001,500.00
关联关 系否否否否否否否否否
对方名称七台河市富旺 建筑工程有限 公司南京六合煤矿 机械有限责任 公司山东瀚业机械 有限公司湖南双力电气 股份有限公司卧龙电气南阳 防爆集团股份 有限公司河南九谊煤矿 机械有限公司宝胜科技创新 股份有限公司双鸭山市红兴 隆英俊市政工 程有限公司黑龙江龙煤矿
所属项目 建设进度90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二
期后交 付情况　已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付
期末履 约进度 （%）　59.0153.3485.643098.2910098.39100
开票时间　2023年 9月2023年 8月2022年 12月2024年 10月2024年 1月2024年 2月2024年 12月2024年 3月
资产入库时间　2023年 9月2024年 12月2022年2024年 12月2024年 1月2024年 3月2024年 12月2024年 4月
支付方 式　现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇
付款时间 （2024年 付款时间）月、08月 09月、10 月、11月11月02月01月、02 月、04月 12月01月01月02月12月04月、06月
合同签署时间　2022年 12月2023年 3月2022年 1月2023年 11月2023年 10月2023年 4月2023年 10月2024年 3月
往来款余 额 （万元　-124.55239.34607.78242.206.83　4.30　
交易金额 （2024年 付款金额 （万元）　169.50152.001,049.77103.80100.50100.0045.7670.00
交易金额 （万元）　1,168.501,098.424,297.31346.00398.77219.05267.7270.00
关联关 系　否否否否否否否否
对方名称山建设有限公 司北方重工集团 有限公司贵州千硕建设 （集团）有限 公司七台河分 公司华夏同创建设 有限公司山东宇飞传动 技术有限公司电光防爆科技 股份有限公司沃达建设集团 有限公司荣成市华诚橡 胶有限公司桦川县易风技
所属项目 建设进度矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%
期后交 付情况　已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付
期末履 约进度 （%）　24.0765.7965.3065.361006091.9191.77
开票时间　2023年 10月2023年 11月2023年 8月2024年 12月2023年 11月2024年 7月2022年 5月2024年 4月
资产入库时间　2023年 4月2023年 11月2023年 11月2024年 2月2023年 2月2024年 7月2022年 5月2024年 4月
支付方 式　现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇
付款时间 （2024年 付款时间）　04月、11月08月、11月06月、09月02月02月、03月02月、04月04月、06 月、08月01月、02 月、04月 08月、11月
合同签署时间　2023年 3月2023年 10月2023年 5月2023年 6月2022年 8月2024年 1月2022年 3月2022年 6月
往来款余 额 （万元　56.7483.43117.95　-7.0358.3728.066.52
交易金额 （2024年 付款金额 （万元）　93.9268.8459.9250.0061.1187.55104.04219.70
交易金额 （万元）　872.82243.89339.8776.50331.19145.91347.01488.78
关联关 系　否否否否否否否否
对方名称术服务有限公 司黑龙江百斯特 自动化科技有 限公司黑龙江省镨鑫 电气制造安装 有限公司七台河市海宇 建材有限公司七台河市盛景 装饰有限公司黑龙江顺诚邦 贸易有限公司长沙正忠科技 发展有限公司黑龙江三江变 压器有限公司黑龙江鹏昊矿 山设备开发有 限公司

所属项目 建设进度宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆二 矿 90%宝泰隆三 矿 50%超低排放 改造 95%
期后交 付情况已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付已交付
期末履 约进度 （%）10010010077.7210045.222522
开票时间2023年 9月2024年 3月2023年 11月2024年 3月2023年 4月未开发票2024年 8月、11 月2024年 12月
资产入库时间2023年 10月2024年 3月2023年 11月2024年 3月2023年 4月2023年 4月2024年 5月、6 月、7月、11月2024年 9月、 10月、11月
支付方 式现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇
付款时间 （2024年 付款时间）02月01月07月02月12月10月、11月08月、11月06月、08 月、10月 11月、12月
合同签署时间2023年 5月2023年 11月2023年 4月2023年 9月2022年 7月2023年 4月2024年 3月2024年 5月
往来款余 额 （万元　　　　　23.03　968.17
交易金额 （2024年 付款金额 （万元）35.7068.3532.0131.0548.0450.002,901.70516.00
交易金额 （万元）35.7068.3532.0165.6954.67110.5811,606.782,330.00
关联关 系否否否否否否否否
对方名称沧州沧海管件 集团有限公司江苏增强布业 有限公司黑龙江化工建 设有限责任公 司七台河市桃山 区无限环境装 饰设计工作室七台河市昌盛 洗煤机械制造 有限公司黑龙江建弘建 筑工程有限公 司浙江浙银金融 租赁股份有限 公司北京翰海青天 环保科技有限 公司

所属项目 建设进度酚氰废水 曝气风机 技术改造 项目 100%东辉煤矿 7%宝泰隆一 矿 95%封闭煤棚 100%恒山矿改 造 45%恒山矿改 造 45%恒山矿改 造 45%
期后交 付情况已交付已交付已交付已交付已交付未交付已交付
期末履 约进度 （%）92315484375093
开票时间2024年 1月、6 月2024年 9月2024年 1月、8 月2023年 8月2024年 9月未开发票未开发票
资产入库时间2024年 6月2020年 11月2024年 4月、8 月2023年 12月2020年 12月未入库01月、04月、 05月、07月、 08月、09月、 11月、12月
支付方 式现汇现汇现汇现汇现汇现汇现汇
付款时间 （2024年 付款时间）07月09月04月、08月09月09月01月01月、04 月、05月 07月、08 月、09月
合同签署时间2022年 9月2020年 11月2013年 9月2022年 2月2020年 12月2023年 12月2021年 11月
往来款余 额 （万元46.00　91.45-30.66　-35.30301.00
交易金额 （2024年 付款金额 （万元）184.002,866.60100.0050.00863.0035.30988.01
交易金额 （万元）460.00103,914.28915.002,990.0020,512.6270.604,499.23
关联关 系否否否否否否否
对方名称河北钦川环保 设备有限公司黑龙江省自然 资源厅黑龙江龙煤矿 业工程设计研 究院有限公司林州市汇鑫安 装工程有限公 司黑龙江省自然 资源厅吉林永龙矿山 机械责任有限 公司湖南明峰建设 工程有限公司 黑龙江分公司
（未完）
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