[年报]奥瑞德(600666):奥瑞德关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告
原标题:奥瑞德:奥瑞德关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告 奥瑞德光电股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监 管工作函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。 奥瑞德光电股份有限公司（以下简称“公司”或“奥瑞德股份”）于近期收到上海证券交易所下发的《关于奥瑞德光电股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2025】0682号）（以下简称“工作函”），现将工作函相关问题回复如下：一、关于蓝宝石业务 1、关于蓝宝石业务开展情况。年报显示，本年度公司蓝宝石制品实现营收2.16亿元，同比微降1.60%，发生成本2.03亿元，蓝宝石制品毛利率上升至6.14%，同比转正。分产品来看，蓝宝石晶棒实现营收3,400.59万元，同比增长33.22%，蓝宝石晶片实现营收15,869.18万元，同比下滑6.21%。请公司：(1)补充披露本年度蓝宝石制造业务前五大客户、关联关系、所属地区、收入确认金额、产品类型、是否属于本年新增客户或供应商、期后收款等情况；(2)补充披露本年度蓝宝石制造业务前五大供应商、关联关系、所属地区、采购金额、采购商品的类型、是否属于本年新增供应商等情况；(3)结合下游客户需求及行业情况，说明蓝宝石晶棒及蓝宝石晶片营收变动趋势不一致的原因；(4)结合原材料采购成本、生产工艺、生产效率等因素，量化说明直接人工及制造费用的下降幅度与营收差异较大的原因；(5)分产品列示2023年及2024年蓝宝石晶棒、蓝宝石晶片及其他蓝宝石产品的销售单价及毛利率变动情况，结合市场需求、销售单价、料工费等变动情况，对比同行业可比公司数据，说明毛利率大幅波动的原因及合理性。 1 （）补充披露本年度蓝宝石制造业务前五大客户、关联关系、所属地区、收入确认金额、产品类型、是否属于本年新增客户或供应商、期后收款等情况；回复： 本年度蓝宝石制造业务前五大客户明细如下： 单位：万元
（2）补充披露本年度蓝宝石制造业务前五大供应商、关联关系、所属地区、采购金额、采购商品的类型、是否属于本年新增供应商等情况； 回复： 本年度蓝宝石业务前五大供应商明细如下： 单位：万元
回复： 公司蓝宝石晶棒产品2024年营收同比增长33.22%，蓝宝石晶片产品营收同比降低6.21%。变化趋势有差异，主要系客户需求的产品类型及数量发生变化导致。具体为：①2024年公司第二大客户Y公司采购晶棒数量同比增加34%左右，导致公司晶棒营收总体增长33.22%；②同年客户Y公司采购晶片数量同比减少30%左右，但其他客户采购晶片数量同比增加10%左右。由于Y公司与其他客户采购晶片的规格型号不同、应用领域不同，产品单价存在较大差异，最终导致公司晶片产品总体营收下降6.21%。 4 （）结合原材料采购成本、生产工艺、生产效率等因素，量化说明直接人工及制造费用的下降幅度与营收差异较大的原因； 回复： 公司2023年年度报告中列示的当期制造业的直接材料、直接人工、制造费用金额数据有误，上述数据不涉及对财务报表的调整，不影响公司2023年度及2024年度的财务状况、经营成果和现金流状况。公司近两年正确的制造业成本构成明细如下：
②直接人工成本同比上涨10.15%，主要由于公司本年度生产量同比增加，生产总工时增加，导致人工成本上涨。 （5）分产品列示2023年及2024年蓝宝石晶棒、蓝宝石晶片及其他蓝宝石产品的销售单价及毛利率变动情况，结合市场需求、销售单价、料工费等变动情况，对比同行业可比公司数据，说明毛利率大幅波动的原因及合理性。 回复： 公司主要蓝宝石产品的销售单价及毛利率变动情况如下，其他蓝宝石产品包括其他规格晶块、壳料等，各类产品销售数量不大且规格繁多，产品的平均单价及毛利率，两年无可比性。
近年蓝宝石制品市场需求相对平稳，但同行业竞争较为激烈，叠加LED领域下游价格压力的传导，2024年度公司主要产品蓝宝石晶片销售价格有所下降。消费类电子领域2024年产品需求数量及市场价格同比变化不大，2024年度公司蓝宝石晶棒产品价格微降。成本方面，2024年度公司生产加大了对积压存货的领用，同时采取优化工艺、控制成本等措施，导致本期公司的直接材料成本和制造费用同比有不同程度降低。不同产品的制造工艺不同、成本构成有差异，受成本和售价变化的双重影响，公司各主要产品毛利率均有不同程度上升，但仍处于较低水平。 2.关于存货。年报显示，截至2024年底，公司存货账面价值0.67亿元，本年存货跌价准备计提金额0.16亿元，同比大幅下滑，转销金额1.47亿元，同比大幅上升378.44%，请公司：（1）按存货库龄，补充披露各类型存货的账面余额，跌价准备及跌价计提比例，并结合产品销售价格，加工成本、库龄等因素，说明存货跌价准备计提比例下降的原因，跌价准备计提是否充分；（2）分产品列示本期存货跌价准备转销的具体情况，包括实际销售价格、转销部分存货的账面价值等，并结合生产领用情况及营收变动趋势说明本年存货跌价准备转销金额同比大幅上升的原因。请年审会计师发表意见。 （1）按存货库龄，补充披露各类型存货的账面余额，跌价准备及跌价计提比例，并结合产品销售价格，加工成本、库龄等因素，说明存货跌价准备计提比例下降的原因，跌价准备计提是否充分； 回复： ①2024年末存货的账面价值、跌价准备等情况： 单位：万元
②2023年末存货的账面价值、跌价准备等情况： 单位：万元
跌价计提比例 83.61% 21.10% 97.68% 98.37% 98.72%
主要由于2023年末因蓝宝石产品市场价格持续下降以及公司拟对不能满足客户需求的产成品、原材料、半成品改变使用用途或进行报废处置，计提了大额存货跌价准备2.97亿元，2024年度公司为盘活资产，对其中部分存货进行了处置。包括：①直接出售；②对库存原材料、库存商品再加工、改款后再对外销售；③对已彻底无使用价值的存货进行报废处理。导致公司本年度存货跌价准备转销金额同比增加。 【会计师意见】： 针对存货跌价准备的计提、转销等事项，我们主要实施了以下审计程序：（1）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确； （2）检查期后的存货等资产变现、处置的交易情况，检查存货减值相关披露的充分性； （3）分析主要产品历史售价趋势、原材料采购价及加工成本变动； （4）查验存货跌价准备转销的会计分录、销售合同及出库记录； （5）对比本期与上年同期存货周转率、生产领用数据及营业收入变动。 经执行上述程序，我们认为公司存货跌价准备的计提政策合理，报告期末跌价准备计提充分。 3.关于长期资产。年报显示，截至2024年底，因生产经营计划调整而闲置的固定资产主要为蓝宝石生产线，2024年期末账面余额约2.33亿元，累计计提折旧1.44亿元，累计计提减值准备0.13亿元，账面价值0.75亿元。公司在建工程账面价值1.70亿元，主要系七台河厂房建筑物、单晶炉、蓝宝石加工等设备、3D热弯机项目、多色系氧化锆陶瓷项目等，上述在建工程项目已连续多年未投入资金建设，请公司：（1）补充披露该部分固定资产闲置的具体原因，并结合近三年蓝宝石产销情况、蓝宝石业务开展情况，同行业可比公司情况等，补充披露相关固定资产减值测试的具体过程，说明相关固定资产减值准备计提是否充分；（2）补充披露在建工程项目的建设进度、承建商、款项支付情况、相关在建工程项目定期盘点情况、确定在建工程可收回金额的相关参数等，并结合相关在建工程长期挂账的原因说明减值计提是否充分。请年审会计师发表意见。 1 （）补充披露该部分固定资产闲置的具体原因，并结合近三年蓝宝石产销情况、蓝宝石业务开展情况，同行业可比公司情况等，补充披露相关固定资产减值测试的具体过程，说明相关固定资产减值准备计提是否充分； 1）公司近三年蓝宝石产销情况、蓝宝石业务开展情况，同行业可比公司情况。 ①近三年蓝宝石产销情况如下：
②公司蓝宝石业务开展情况 公司目前蓝宝石产品主要为4英寸晶片和小尺寸晶棒、晶片，主要客户为LED领域及消费类电子领域相关制造商，2024年蓝宝石市场环境虽然竞争较为激烈但整体市场规模波动并不大，由于公司进入该行业年限较长且当前可使用的产线设备能够满足目前产品类型的生产并保持其品质优势，所以最近三年主要客户并未发生重大变化，公司当前是根据整体可使用产线设备的产能接收订单并安排生产，不存在产能过剩或产能不足情况。 ③同行业可比上市公司天通股份近三年年报中披露蓝宝石材料产销情况如下：
上述信息中显示天通股份蓝宝石材料整体收入规模呈逐年下滑趋势，其中蓝宝石晶棒产销量逐年下滑，蓝宝石衬底片产销量呈逐年上升趋势；华灿光电蓝宝石衬底片收入规模2023年同比降低26.63%，2024年同比增长12.88%。 2）公司部分固定资产闲置的具体原因。 ①截至2024年12月31日，公司闲置固定资产明细如下： 单位：万元
A、公司闲置的房屋建筑物主要系子公司七台河奥瑞德和奥瑞德有限闲置的厂房和配套建筑。其中，七台河奥瑞德在投资设立后因当地电力供应不能满足企业正常经营需要，该公司已于2020年全面停产，相关已建成厂房及配套建筑（原值8,599.59万元，账面价值5,321.92万元）因此闲置； 奥瑞德有限因部分厂房建成时间较早，后期公司新扩建了部分厂区并优化调整了相关产线和生产经营场地，对部分早期建成厂房和配套建筑在2022年前均已停止使用（原值3,213.48万元，账面价值1,033.25万元）。 B、闲置的机器设备主要原因系公司在2020年前建造或购置了较多晶体生长设备及加工设备，但因受消费类电子产品市场需求大幅下降影响，公司2023年蓝宝石产品产销量和相关机器设备整体利用率大幅下降。为提高资产整体使用效率、降低运营成本，公司在2024年对生产设备进行了整体筛查巡检，对性能较好的设备进行了保养修复并提升了其使用效能，对运行状况不佳或故障率较高的设备均进行了停用，导致2024年闲置机器设备金额大幅增加。 3）补充披露相关固定资产减值测试的具体过程，说明相关固定资产减值准备计提是否充分。 ①相关固定资产减值测试的具体过程 A、判断相关资产是否存在减值迹象 公司在每年年末会结合相关资产市场价格、产品市场需求、产品技术、同行业竞争情况等外部因素以及资产性能、状态和经济绩效等内部因素进行综合考虑，判断相关固定资产是否存在减值迹象。 B、估计确定可收回金额并进行减值测试 对判断存在减值迹象的固定资产，公司采用根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者的原则估计确定可收回金额，并通过比较可收回金额与固定资产账面价值确定计算减值准备金额。 由于公司目前闲置固定资产主要为已停用的厂房、陈旧过时或存在重大故障损坏的闲置设备等，基本可预计其未来现金流量的现值不会高于资产的公允价值减去处置费用后的净额，对此公司采用估计资产公允价值减去处置费用后的净额确定其可收回金额。 同时，因与公司闲置资产同类型或同行业类似资产的近期交易稀少而不存在活跃市场，公司聘请了评估机构对相关存在减值迹象资产进行减值测试评估以确定其可收回金额。评估机构综合考虑上述情况并按照评估准则相关要求最终采用成本途径测算其公允价值减去处置费用后的净额作为可收回金额。 ②相关固定资产减值准备计提的充分说明 A、对于上述闲置资产中的房屋建筑物均已停用多年，未来较长时间仍将处于闲置状态。对此公司在每年年末均按照上述减值测试方式进行了减值测试，由于采用成本途径测算确定其可收回金额每年变动并不大，故其计提减值金额波动不大。 B 、对于上述闲置资产的机器设备，因其大部分为过时老化或故障损坏而丧失维修价值的机器设备，其预计未来现金流量的现值均不会高于资产的公允价值减去处置费用后的净额，公司每年年末会按照上述减值测试方式进行减值测试，2024年对该部分机器设备计提了597万元资产减值准备，计提后这部分闲置机器设备账面净值占原值比例9.95%，已充分计提减值准备。 综上，通过与同行业可比公司情况的对比以及结合公司自身固定资产状况和经营情况的分析，并参考评估机构对固定资产的评估结果，公司认为对相关固定资产减值准备的计提是充分的。 （2）补充披露在建工程项目的建设进度、承建商、款项支付情况、相关在建工程项目定期盘点情况、确定在建工程可收回金额的相关参数等，并结合相关在建工程长期挂账的原因说明减值计提是否充分。 回复： 1）公司2024年年末在建工程基本情况如下：
①七台河项目系子公司七台河奥瑞德所投资建设并计划用于生产蓝宝石产品，但在该项目部分投入后因当地电力供应不稳定并不能满足企业正常成产需要，公司最终决定于2020年开始停产，相关在建工程已停工至今，七台河奥瑞德已于2024 年向法院申请破产清算。 ②3D热弯机项目及多色系氧化锆陶瓷项目系子公司奥瑞德有限所投资建设，上述两个项目分别位于哈尔滨市松北区及哈尔滨市宾西经济技术开发区，原整体建设规划中包括厂房和配套生活设施，但项目在后续建设过程中因市场变化及公司经营规划调整等原因，公司分别在2016年及2017年停止了上述项目建设，相关在建工程停工至今。其中多色系氧化锆陶瓷项目配套员工宿已完成道路铺设、宿舍主体建设等工作，宿舍内部装修尚未进行，工程进度为90%，在建工程减值率26%。3D热弯机项目仅完成了政府配套费缴纳及土地平整等基础工作，厂房主体尚未开始建设，工程进度为7%，在建工程减值率15%，在建工程的减值计提充分、合理。 ③公司每年度均会按照公司相关管理制度规定组织对在建工程进行现场盘点，并实地查验在建工程的状态等。 3）相关在建工程减值计提是否充分 由于上述在建工程主要为房屋建筑物及配套设施，未来较长时间仍将处于停用状态。对此公司在每年年末均按照上述固定资产减值测试方式进行了减值测试，并根据减值测试结果计提减值准备，上述在建工程本年度共计提减值准备2,093.93万元，其可收回金额每年变动并不大，故其计提减值金额波动不大。 为准确测算在建工程减值情况，公司近几年均聘请评估机构对上述在建工程进行减值测试评估，并参考评估结果计提在建工程减值准备。上述在建工程2024年度共计提减值准备2,093.93万元，公司认为相关在建工程减值准备的计提是充分的。 【会计师意见】： 针对闲置固定资产及在建工程情况，我们主要实施了以下审计程序：（1）盘点闲置资产，查验闲置资产清单，检查在建工程工程进度； （2）结合长期资产监盘，以了解资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等问题，以及产能利用率等状况； （3）利用外部评估专家的工作，评估公司管理层对各资产组所使用可收回金额的合理性，评估估值专家的可变现净值的参数、依据的可靠性和适当性，分析、复核可收回金额结果的准确性； （4）访谈项目负责人核实长期挂账原因。 经执行上述程序，我们认为长期资产减值准备计提充分，会计处理符合准则要求。 二、关于算力服务业务 4.关于业务开展情况。年报显示，本年度公司算力服务实现营收1.16亿元，同比增长1,129.25%，其中，算力租赁业务实现营收1.16亿元，算力配套设备贸易业务实现营收85.62万元，上年同期算力配套设备贸易业务实现营收7,101.99万元，同比大幅下滑，算力服务毛利率26.44%，下滑2.78个百分点，请公司：（1）分业务模式，补充披露本年度前十大客户、关联关系、收入确认金额、业务模式、履约进度、期后回款、算力配套设备贸易业务供应商、关联关系、付款方式、收入确认方法等情况，并说明本年度贸易业务营收大幅下滑的主要原因；（2）补充披露截至2024年底算力服务在手订单情况、合同签订时间、合同金额、截至年底的履约进度、期后回款等情况，结合在手订单情况说明公司算力服务业务开展的可持续性；（3）分业务模式，补充披露算力服务业务的成本构成，并说明成本构成的变动原因；（4）分型号补充列示最近两期服务器的购入及租入情况，相关服务器的账面余额、摊销年限、账面价值及服务器的算力实际利用率情况。请年审会计师发表意见。 （1）分业务模式，补充披露本年度前十大客户、关联关系、收入确认金额、业务模式、履约进度、期后回款、算力配套设备贸易业务供应商、关联关系、付款方式、收入确认方法等情况，并说明本年度贸易业务营收大幅下滑的主要原因；回复： 公司算力板块业务模式分为算力综合服务业务、其他业务（服务器贸易、集成电路贸易等）两大类。算力综合服务业务系公司通过“本地化部署+云端调用”双模式部署GPU服务器集群，为客户提供算力服务，支持客户按实际需求调用算力资源，实现智能算力高效供给与服务化交付。其他业务系公司开展服务器贸易、集成电路贸易、平台开发及咨询等业务。 2024年算力板块营业收入11,643.28万元，其中算力服务收入11,557.66万元，85.62 其他业务收入 万元，各类业务收入前十大客户详细如下： 1）算力服务业务模式前十大客户情况 单位：万元
单位：万元
公司2024年度贸易业务收入85.62万元，较2023年度下降7,016.37万元，主要系2023年度公司根据市场需求，提高资金使用效率等原因开展服务器贸易业务，产生服务器贸易收入7,073.99万元，2024年度公司未开展服务器贸易业务，使得2024年贸易业务收入大幅下降。贸易业务收入明细如下： 单位：万元
回复：公司截至2024年末算力服务在手订单情况如下： 单位：万元
年公司算力服务业务经营逐步稳定，客户主要以大型互联网公司、央国企为主，现有在手订单多为3年期合同，综合出租率90%以上，可持续为公司提供稳定收入，2025年政府工作报告将“人工智能+”行动上升为国家战略，强调支持大模型广泛应用，优化全国算力资源布局，打造具有国际竞争力的数字产业集群。在此背景下，公司以算力租赁为核心的算力综合服务业务具有良好的市场机遇与广阔前景，算力综合服务业务将是公司未来主要经营和发展方向，具有可持续性。 （3）分业务模式，补充披露算力服务业务的成本构成，并说明成本构成的变动原因； 回复：公司算力板块业务模式分为算力综合服务业务、其他业务（服务器贸易、集成电路贸易等）两大类。（未完）  |