[年报]百达精工(603331):天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于浙江百达精工股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项说明
原标题:百达精工:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于浙江百达精工股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项说明 一、关于项目投资和在建工程……………………………………第1—13页二、关于货币资金与负债…………………………………………第14—18页三、关于经营业绩…………………………………………………第18—22页四、关于存货………………………………………………………第22—28页五、关于预付款项…………………………………………………第28—31页问询函专项说明 天健函〔2025〕630号 上海证券交易所： 由浙江百达精工股份有限公司（以下简称百达精工公司或公司）转来的《关于浙江百达精工股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函〔2025〕0726号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。 一、关于项目投资和在建工程 根据年报及前期公告，报告期末公司在建工程余额为6.63亿元，占净资产比例约50%。公司2023年以来项目投建规模较大，主要系公司控股子公司江西百达新能源有限公司于2023年4月跨行业投资建设年产4.5GWTOPCON电池片项目，项目建设期10个月，预计投资金额为13.31亿元。截至报告期末，该项目工程进度为62%，未来资金需求仍较大。报告期内，因项目推进不及预期，投入后未投产，本期计提在建工程减值准备7224.23万元。 请公司：（1）补充披露上述项目的具体实施进展情况，包括所包含的资产名称、所在地、近两年新增的在建房屋或建筑物名称、占地面积、购置的机器和生产设备明细、相关金额等；（2）列示近两年在建项目交易金额前十名供应商情况，包括名称、交易内容、所涉关联关系、交易金额及往来款余额、结算方式等，说明是否存在资金通过在建项目流向控股股东或其他关联方的情况；（3）结合行业内同类项目的建设进度及前期披露的投资协议安排，说明项目是否存在建设困难，未来施工安排及预计完成时间，前期跨行业投资决策是否合理、审慎；（4）结合在建工程项目所属行业前景、同类资产经营情况等，补充披露报告期计提在建工程减值准备的测算方法及依据，进一步说明减值准备计提的准确性、充分性，是否符合《企业会计准则》相关规定；（5）结合问题（3）、（4），分析后续项目推进是否存在重大不确定性或风险，并做充分风险提示。 （问询函第1条） (一)补充披露上述项目的具体实施进展情况，包括所包含的资产名称、所在地、近两年新增的在建房屋或建筑物名称、占地面积、购置的机器和生产设备明细、相关金额等 公司控股子公司江西百达新能源有限公司（以下简称江西百达公司）于2023年7月启动投资建设年产4.5GWTOPCON电池片项目（以下简称“电池片项目”）。 江西百达公司在原有土地、厂房的基础上，按照电池片项目的需要对部分厂房进行了改造，并新建了部分厂房和配套设施用房。截至2024年12月31日，江西百达公司已完成厂房、配套设施和3GWTOPCON电池片的投资，并进行了调试，项目工程进度为62%，近两年新增的主要资产明细如下： 近两年新增的房屋和建筑物：
式等，说明是否存在资金通过在建项目流向控股股东或其他关联方的情况近两年在建项目交易金额前十名供应商情况如下表：
至合同约定的供应商账户，控股股东或其他关联方和上述供应商之间不存在资金往来，不存在资金通过在建项目流向控股股东或其他 关联方的情况。 (三)结合行业内同类项目的建设进度及前期披露的投资协议安排，说明项目是否存在建设困难，未来施工安排及预计完成时间，前期跨行业投资决策是否合理、审慎 公司于2023年4月17日召开第四届董事会第十六次会议审议通过了《关于投资建设13.5GW太阳能电池片项目的议案》，并于2023年5月4日召开2023年第一次临时股东大会审议通过了上述议案。项目一期投资建设年产4.5GWTOPCON电池片。 江西百达公司自2023年7月开始进行项目厂房改造和新建，2024年初完成3GWTOPCON电池片生产线投资，并进行了调试。相较于同行业电池片项目投资，由于利用了部分现有土地和厂房，公司建设进度处于较快水平，并符合前期披露的相关协议投资进度安排。受光伏行业竞争加剧、产业链各环节产品价格大幅下跌等多种因素的影响，电池片产品成本与市场销售价格出现严重倒挂，公司决定暂停剩余1.5GWTOPCON电池片的投资建设，并放缓项目建设进度，不存在项目建设困难情况。 2024年以来，公司密切关注太阳能电池片市场价格变动趋势，待电池片价格回升且稳定后，公司将完成3GWTOPCON电池片生产线的全面调试，预计用时1-2个月投入生产，剩余1.5GWTOPCON电池片视市场情况择机建设。 部分电池片行业上市公司2022年-2024年毛利率情况表：
(四)结合在建工程项目所属行业前景、同类资产经营情况等，补充披露报告期计提在建工程减值准备的测算方法及依据，进一步说明减值准备计提的准确性、充分性，是否符合《企业会计准则》相关规定 根据《企业会计准则第8号一资产减值》（2006年2月发布）第五条相关规定，存在减值迹象的需考虑对相关资产计提减值。公司于每一资产负债表日对在建工程等长期资产进行检查。截至2024年末，江西百达公司在建工程年产3GWTOPCon电池片生产线，自建成后进行了调试和试生产。因行业产能过于扩张，竞争极为激烈，光伏电池片价格内卷严重，截至2024年12月31日，上述产线尚未投产。 基于谨慎性原则，公司聘请坤元资产评估有限公司以2024年12月31日为评估基准日对江西百达公司拟年产3GWTOPCon电池片生产线及配套其他无形资产等进行减值测试并出具《江西百达新能源有限公司拟进行资产减值测试涉及的3GWTOPCon电池片生产线资产组可回收价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2025〕373号）及相应评估说明。 1.评估方法的选择 根据坤元评估对江西百达公司的资产特性、评估目的及《以财务报告为目的的评估指南》和企业会计准则的相关规定，江西百达公司资产减值评估采用收益法计算的委估资产组预计未来现金流量现值作为可回收价值。 2.收益法模型 本次评估采用分段法对委估资产组的收益进行预测，即将其未来收益分为明确的预测期期间的收益和明确的预测期结束时的收益。计算公式为：(1)预测期期间的现金流 预测期间现金流=营业收入-不含折旧的营业成本－税金及附加－期间费用－资本性支出－流动资金补充 (2)明确的预测期结束时的现金流 预测期结束时的现金流=营运资金收回+资产组剩余价值 (3)累计现金流折现值公式 n CFF t 现金流折现价值= t （1+r） t=1 式中：n——明确的预测年限 CFF——第t年的现金流 t r——折现率 t——未来的第t年 (4)资产组可回收价值=现金流折现价值-期初营运资金 3.收益法评估过程 按照委估资产组的可行性报告、项目设计资料、历史运营情况、资产目前的实际状况，预计委估资产组在正常维护下的剩余经济耐用年限约为8年，故取该资产组的收益期为8年，即至2032年12月31日。 （1）未来现金流的确定 ①营业收入 江西百达公司委估资产组生产产品为182型TOPConN型单晶光伏组件。 对于预测期销量，主要通过分析产品未来下游市场需求情况、客户拓展情况以及公司对各产品的规划，对各产品未来年度的销售量进行预测，江西百达公司预计2025年进行资产组维护保养，并于2026年二次调试后投产，2027年释放产能，2028-2032年，产销量达产运营并保持稳定。 由于光伏行业需求已经走过高增长阶段，平稳增长将是未来几年的主要基调。 展望未来，随着产能整合及尾部企业出清，叠加需求的稳步增长，产业链盈利水平预计将得到修复，预测2026年产品价格将逐步回归理性，2027-2028年行业会进一步好转，回归到正常盈利水平，2029-2032年按照2028年相同水平预测。 ②营业成本(不含折旧) 资产组营业成本(不含折旧)主要包括材料成本、动力成本、人工成本、环保处理成本和制造费用(不含折旧)。本次对营业成本主要根据销量、单位成本进行预测。 综上分析，营业收入及营业成本(不含折旧)预测如下表所示： 金额单位：万元
江西百达公司的税金及附加主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。 本次预测时，根据预测期营业收入与销项税税率计算确定销项税，根据预测期材料成本、燃料动力成本等与相应的进项税税率计算确定进项税，从而计算出预测期应交的增值税，应缴增值税抵减待抵扣增值税进项税后的流转税作为计税基础对城建税、教育费附加、地方教育附加进行测算。 ④期间费用的预测 期间费用包括销售费用、管理费用。 a.销售费用的预测 销售费用主要由职工薪酬、运杂费、业务招待费、佣金、业务提成等构成。 职工薪酬主要为销售部门所发生的工资，结合公司未来人力资源配置计划，同时考虑未来工资水平按一定比例增长进行测算。 对于其他销售费用的预测主要采用趋势分析法，以营业收入为参照系数，参考类别公司费用考核比例，分析各销售费用项目的发生规律，根据企业未来面临的市场环境，对公司未来发生的销售费用进行了预测。 b.管理费用的预测 管理费用主要由职工薪酬、办公费、业务招待费、厂房及公用设备租赁费、差旅费、修理费等构成。根据管理费用的性质，采用了不同的方法进行了预测。 职工薪酬主要为管理职能部门所发生的工资及社保等，结合公司未来人力资源配置计划，同时考虑未来薪酬水平按一定比例增长进行测算。 对于厂房租赁费，结合资产组生产经营所需的厂房面积，参考当地类似租赁市场的租金水平，综合确定2025年及以后年度的租赁费用，公用设备租赁费参考设备原值、折旧年限等因素年化处理。 对于其他费用投入，结合历史年度发生金额和预算，综合确定未来各项费用的金额。 c.研发费用（不含其他无形资产摊销）的预测 研发费用主要由工资性开支(工资、职工福利费、职工教育经费、五险一金)、材料动力费及工装模及相关费构成。根据委估资产组的经营情况配套进行预测。 d.财务费用的预测 财务费用主要包括手续费、存款利息收入等。 ⑤资本性支出的预测 资本性支出包括追加投资和更新改造支出。 追加投资主要包括2026年投产前的二次调试费用1,000万元，以后每年考虑100万元的技改支出。 ⑥补充营运资金的测算 结合项目试运营情况及生产线资产组现状，委估生产线资产组2026-2028年运营期间需补充约3,750万元流动资金，之后年度产能规模逐步稳定，无需再补充流动资金。预测期结束时，考虑回收运营期间补充的流动资金。 ⑦资产剩余价值的预测 按照委估资产组的可行性报告、项目设计资料、历史运营情况、资产目前的实际状况，预计委估资产组在正常维护的剩余经济年限约为8年（即至2032年12月31日）。本次测算时，对2032年末的资产剩余价值根据2032年末的生产线资产组可变现净值估计数确定，预计为3,180.66万元。 ⑧未来各年预计现金流的测算 根据上述预测，得出未来各年预计现金流的测算结果见下表： 金额单位：万元
(1)折现率计算模型 折现率是将未来收益折算为现值的比率，根据本次评估特点和收集资料的情况，本次评估采用风险累加法确定折现率。计算公式为： 折现率=无风险报酬率+风险报酬率 (2)模型中有关参数的计算过程 ①无风险报酬率的确定 国债收益率通常被认为是无风险的。评估人员查询了中评协网站公布的由中央国债登记结算公司(CCDC)提供的截至评估基准日的中国国债收益率曲线，取在评估基准日的国债到期收益率曲线上7和10年国债的年收益率为基础，用插值法计算预测期收益率作为无风险报酬率。中国国债收益率曲线是以在中国大陆发行的人民币国债市场利率为基础编制的曲线。 ②风险报酬率的确定 风险报酬率的确定主要运用综合评价法，即由产品风险、经营风险、市场风险、政策风险等之和确定。根据对本评估项目的分析及目前评估惯例，各个风险系数的取值范围在0%－5%之间，总风险系数在0%－20%之间，具体分析如下：产品风险：产品业经试生产，依托中来公司和既有团队积累的技术力量，预计产品风险一般； 经营风险：尚未达产运营，经营管理及专业技术队伍对产品的运营管理存在一定不确定性，未来经营情况存在一定的风险； 市场风险：考虑到产品市场化程度较高，竞争较为激烈，公司产品面临一定的价格冲击，市场风险偏大； 政策风险：江西百达公司的生产经营不存在国家政策、法规的限制，故政策风险较小。 针对上述风险简要介绍，对公司的各项风险进行打分，进而综合确定公司的风险报酬率。结果见下表：
折现率=无风险报酬率+风险报酬率 =1.62%+6.00% =7.62%(圆整后) 故本次折现率取7.62%。 5.评估结果 在上述评估假设基础上，截至2024年末，江西百达公司在建工程可回收价值为563,889,659.69元，与账面价值636,131,982.69元相比，评估减值72,242,323.00元。本次计提资产减值准备准确、充分，符合《企业会计准则》的相关规定。 (五)结合问题（3）、（4），分析后续项目推进是否存在重大不确定性或风险，并做充分风险提示 截至2024年末，年产4.5GWTOPCON电池片项目先行投资建设了3GWTOPCON电池片，尚未投产，项目推进不及预期。公司已暂停另外1.5GWTOPCON电池片生产线的投资建设，后续项目推进存在重大不确定性。后续项目推进的重大风险如下： 1.市场及项目风险：太阳能电池片产业政策、价格波动、产品技术迭代等情况已发生重大变化，可能会导致项目无法如期或全部建设完成。 2.跨界经营风险：公司主营业务为压缩机、汽车零部件的研发、生产和销售，虽与中来股份建立了合作，但由于团队的磨合期较短，公司及江西百达公司光伏产业技术储备和生产经验积累需要一定时间，公司存在一定的跨界经营风险。 3.资产减值风险：未来若太阳能电池片市场行情持续无法回暖，项目无法如期建设完成并投产，根据《企业会计准则》相关规定和公司会计政策，基于谨慎性原则，公司将对相关资产进一步计提资产减值准备，影响公司利润。 (六)核查程序和结论 1.核查程序 我们实施以下核查程序： （1）检查公司在建工程台账，检查公司和前十大供应商之间的交易内容和资金往来情况； （2）检查前十大供应商相关合同、发票及验收单等原始凭证，查看江西百达公司主要厂房、机器设备； （3）利用国家企业信用信息公示系统、企查查等平台，对前十大供应商进行工商信息核查，对部分供应商控股股东进行访谈，并取得公司关于与前十大供应商交易情况的说明； （4）取得江西百达公司基于资产减值测试目的的资产评估报告，分析重要假设、评估方法、重要参数的合理性； （5）结合光伏行业前景与市场情况，分析公司的项目是否存在重大不确定性或风险判断的合理性。 2.核查结论： 经核查，我们认为： （1）公司与重要供应商之间不存在关联关系，不存在资金通过在建项目流向百达控股股东或其他关联方的情况； （2）江西百达公司资产减值准备计提准确、充分，符合企业会计准则的相关规定； （3）公司年产4.5GWTOPCON电池片项目进度缓慢，项目推进不及预期，后续推进存在重大不确定性与风险。 二、关于货币资金与负债 年报显示，公司货币资金期末余额2.25亿元，同比下滑41.93%；公司长期借款、短期借款、1年内到期的非流动负债、长期应付款期末余额合计9.66亿元，同比增长32.59%，本期利息费用3485.27万元，占当期净利润的105.56%，公司债务规模较大，财务费用较高。 请公司：（1）补充披露有息负债的详细情况，包括债务类型、融资主体、金额、用途、年限、利率、担保物、到期日等，说明有息负债大幅增加的原因与必要性；（2）结合公司重要在建工程预算总额、日常经营周转资金需求、未来资金支出安排与有息负债到期偿债安排等，说明公司当前资金实力是否能够支撑相关项目开发建设，是否会对公司日常生产经营造成不利影响，以及公司已采取或拟采取何种应对措施。（问询函第2条） (一)补充披露有息负债的详细情况，包括债务类型、融资主体、金额、用途、年限、利率、担保物、到期日等，说明有息负债大幅增加的原因与必要性1.公司有息负债的融资主体、债务类型、金额、担保物明细如下： 金额单位：万元
金额单位：万元
公司2022-2024年度有息负债的融资主体、债务类型明细如下： 金额单位：万元
(二)结合公司重要在建工程预算总额、日常经营周转资金需求、未来资金支出安排与有息负债到期偿债安排等，说明公司当前资金实力是否能够支撑相关项目开发建设，是否会对公司日常生产经营造成不利影响，以及公司已采取或拟采取何种应对措施 截至2024年末，公司主要在建工程项目资金情况如下： 金额单位：万元
[注2]该金额为江西百达公司电池片项目投产前调试所需 公司2024年日常经营周转资金需求测算见下表： 金额单位：万元
注2：非付现成本包括当期固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销和长期待摊费用摊销； 注3：应收款项主要包括应收账款、预付款项、应收款项融资；应付款项主要包括应付账款、应付票据、预收款项、应付职工薪酬。 最低现金保有量指公司为维持其日常营运所需要的最低货币资金，以应对客户回款不及时，支付供应商货款、员工薪酬等短期付现成本。根据经营性现金支出需求=年付现成本总额÷营运资金周转次数的计算公式测算。根据2024年财务数据，充分考虑公司日常经营付现成本、费用等，并考虑公司现金周转效率等因素，公司在现行运营规模下日常经营需要保有的货币资金约为9,348.75万元，公司2023、2024年度未受限的货币资金分别为2.28亿元、1.73亿元，能够覆盖日常营运所需要的最低货币资金。 公司有息负债到期偿债安排详见下表： 金额单位：万元
根据公司经营情况，每年将产生约2亿元经营性现金流量净额。截至目前，金融机构及类金融机构对公司的综合授信总额约为15亿元，尚未使用综合授信额度约为5.6亿元。公司当前资金实力能够有序推进相关项目开发建设，工程款及设备款按照合同约定分期支付、主营业务具备持续产生经营性现金净流量的能力，尚有大额金融机构及类金融机构综合授信额度未使用，公司将通过动态调配资金、灵活滚动使用授信额度，优化资金支付节奏等措施，全面保障项目建设与生产经营的稳健运行。 (三)核查程序和结论 1.核查程序 我们实施了以下核查程序： (1)检查公司借款明细表、票据贴现备查簿、融资租赁明细表等，核查有息负债的主要构成情况； (2)检查公司与金融机构的主要借款合同，核查借款的利率、年限、借款用途、担保物等； (3)向金融机构寄发询证函，确认有息负债的真实性、准确性；抽样检查银行借款与还款的银行对账单，核对网银流水与银行日记账； (4)询问公司管理层，本期有息负债大幅上涨的原因，分析合理性。 2.核查结论 经核查，我们认为： (1)公司有息负债增长幅度较大系子公司江西百达公司在建工程建设投入所需，具备必要性； (2)公司当前资金实力能够有序推进相关项目开发建设。 三、关于经营业绩 年报显示，报告期内公司实现营业收入15.35亿元，同比增长6.63%；归母净利润3301.56万元，同比下降72.23%；主要产品压缩机零部件、汽车零部件毛利率分别下降2.06、4.27个百分点；近三年公司前五名客户销售额分别为8.88亿元、10.23亿元、10.75亿元，占比分别为68.98%、71.11%、70.06%，客户集中度较高。 请公司：（1）结合2024年度主要产品的销量、平均售价、市场环境等，分析各业务板块收入及毛利率变动的具体原因，并对比同行业可比公司的同领域产品情况说明变动趋势的合理性；（2）补充披露近三年前五大客户的名称、关联关系、合作年限、销售内容、对应金额及占比，并说明近三年销售集中度较高的原因及合理性，结合公司主要产品毛利率下滑情况说明是否对主要客户存在重大依赖。（问询函第3条） (一)结合2024年度主要产品的销量、平均售价、市场环境等，分析各业务板块收入及毛利率变动的具体原因，并对比同行业可比公司的同领域产品情况说明变动趋势的合理性 1.2024年度公司主要产品的销量、平均售价如下：
金额单位：万元
(二)补充披露近三年前五大客户的名称、关联关系、合作年限、销售内容、对应金额及占比，并说明近三年销售集中度较高的原因及合理性，结合公司主要产品毛利率下滑情况说明是否对主要客户存在重大依赖 1.近三年前五大客户的名称、关联关系、合作年限、销售内容、对应金额及占比如下：
[注2]VALEOELECTRIFICATION、VALEOSISTEMASELECTRICOSS.A.DEC.V、上海法雷奥汽车电器系统有限公司、ValeoElectricalSystemsKoreaCo.,LTD.、VALEOElectricandElectronicsSystemsSp.zo.o.、VALEOOTOMOTIVSAN.VETIC.A.S.、ValeoIndiaPrivateLimited、VALEOEMBRAYAGESSAS-ActivitéAUTO、法雷奥动力系统（南京）有限公司、VALEOSISTEMASAUTOMOTIVOSLTDA、VALEO EMBRAYAGES SAS、VALEO ELECTRIFICATION、Valeo EquipementsElectriquesMoteur、ValeoEquipementsElectriquesMoteur、FTEautomotiveCzechias.r.o.、南京法雷奥离合器有限公司沈阳分公司、"ValeoService"LimitedLiabilityCompany、苏州东风平和法雷奥离合器有限公司、沈阳平和法雷奥汽车传动系统有限公司同属于ValeoPowertrainSystemsBusinessGroup成员企业，与本公司在2022-2024年度存在交易 [注3]安徽美芝精密制造有限公司、广东美芝精密制造有限公司、广东美芝制冷设备有限公司、安庆威灵汽车部件有限公司、广东美的环境科技有限公司、安徽威灵汽车部件有限公司、东菱技术有限公司、安徽美芝制冷设备有限公司、广东美的智能科技有限公司、广东美的制冷设备有限公司同属于美的集团股份有限公司控制，与本公司在2022-2024年度存在交易 [注4]珠海美凌达制冷科技有限公司、珠海凌达压缩机有限公司、合肥凌达压缩机有限公司、武汉凌达压缩机有限公司、郑州凌达压缩机有限公司、重庆凌达压缩机有限公司、珠海格力大金机电设备有限公司同属于珠海格力电器股份有限公司控制，与本公司在2022-2024年度存在交易 [注5]采埃孚汽车科技（张家港）有限公司、ZFAutomotiveCzechs.r.o、ZFActiveSafetyFranceS.A.S、采埃孚汽车系统（武汉）有限公司、ZFAUTOMOTIVEBRASILLTDA、ZFActiveSafetyGmbh、ZFAutomotiveUKLimited、采埃孚汽车系统（上海）有限公司、FRENOSYMECANISMOSSdeRLdeCV、ZFAutomotiveCzechs.r.o.AftermarketOperationFrydlant、ZFAutomotiveSafetySystems(Thailand)Co.,Ltd.、ZFBrakingSystemsPolandSp.zo.o.、ZFActiveSafetyUSInc、采埃孚汽车科技（上海）有限公司、TRWSISTEMASDEFRENADOSDERLDECV同属于ZFFriedrichshafenAG成员企业，与本公司在2022-2024年度存在交易 2.近三年销售集中度较高的原因、合理性及是否对主要客户存在重大依赖公司主要产品为压缩机零部件、汽车零部件，相应的下游客户主要为压缩机厂商及汽车零部件一级供应商，该等行业的竞争格局造成了公司客户相对集中的情况；公司前五大客户近三年销售额占比相对稳定，基本在70%左右，公司不存在向单个客户的销售比例超过50%或严重依赖于少数客户的情形，公司销售集中度较高具有合理性。 (三)核查程序和结论 1.核查程序 我们实施了以下核查程序： （1）询问公司管理层，压缩机零部件和汽车零部件收入及毛利率波动的原因，分析合理性； （2）查询同行业上市公司同产品类别的营业收入、营业成本明细，将公司的收入、毛利率与同行业上市公司进行对比，分析波动的合理性； （3）取得公司2022-2024年度的客户构成明细表，查阅近三年前五大客户的收入明细及销售内容； （4）利用国家企业信用信息公示系统，核实前五大客户是否与公司存在关联关系。 2.核查结论 经核查，我们认为： （1）公司2024年度收入规模与同行业变动趋势基本一致，毛利率处于行业平均水平，毛利率下降的主要原因系市场竞争激烈，产品单价下降所致，具有合理性； （2）公司所处行业的竞争格局造成了公司客户相对集中,公司前五大客户近三年销售额占比相对稳定，不存在向单个客户的销售比例超过50%或严重依赖于少数客户的情形，销售集中度较高具有合理性。 四、关于存货 年报显示，公司存货期末账面余额3.96亿元，其中库存商品、发出商品、合同履约成本账面余额分别为1.31亿元、1.04亿元、1013.35万元。存货跌价准备期末余额1833.06万元，其中库存商品跌价准备余额1082.84万元，计提比例8.28%；发出商品跌价准备余额291.75万元，计提比例2.81%；合同履约成本未计提减值准备。 请公司：（1）分业务板块和产品类型列示存货的具体构成、库龄及产品产销情况，并结合产品市场需求、售价及在手订单情况以及是否存在存货积压情形等，说明存货跌价准备计提的具体依据及其充分性；（2）补充披露发出商品的内容、数量、存放地点、主要交易对方、合同结算条款、期后验收结转情况，说明是否存在已发出商品但客户长期未验收的情形，是否符合行业惯例；（3）补充披露合同履约成本涉及的具体项目名称、金额、项目进度、收入成本确认、期后结转情况，未予以费用化处理的依据及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定，并说明未计提减值准备的原因及合理性。（问询函第4条） (一)分业务板块和产品类型列示存货的具体构成、库龄及产品产销情况，并结合产品市场需求、售价及在手订单情况以及是否 存在存货积压情形等，说明存货跌价准备计提的具体依据及其充分性1.分业务板块和产品类型解释存货具体构成、库龄及产品产销情况见下表：金额单位：万元
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