[年报]云维股份(600725):中审众环关于云维股份2024年年度报告的信息披露监管问询函的相关回复
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时间：2025年06月17日 11:35:44 中财网 |
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原标题:
云维股份:中审众环关于
云维股份2024年年度报告的信息披露监管问询函的相关回复
邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 年份 | 存货类别 | 数量 | 账面
余额 | 存货跌价
准备 | 减值
比例 | 账面
单价 | 库龄 | 期后销
售单价 |
| 2024
年末 | 水泥煤
（烟煤） | 12,001.38 | 1,491.98 | 550.77 | 36.92% | 784.25 | 1-2年 | 751.33 |
| | 化工煤
（硅煤） | 7,213.03 | 1,714.29 | 534.83 | 31.20% | 1635.18 | 1年以内 | 1541.43 |
| 2023
年末 | 水泥煤
（烟煤） | 38,781.6 | 4,210.82 | - | - | 1085.78 | 1年以内 | 864.35 |
| | 化工煤
（硅煤） | 3,918.04 | 762.02 | - | - | 1944.90 | 1年以内 | 2673.61 |
| | 石油焦 | 724.44 | 115.03 | - | - | 1587.85 | 1年以内 | 1634.31 |
注：公司期后销售单价与煤炭价格走势图中显示单价存在偏差，主要原因：1. 计价口径差异：公司账面成本单价及用于对比分析的期后销售单价均为不含税口径，而煤炭价格走势图数据采用含税单价统计。经换算，公司 2023年水泥煤期后销售含税单价为 976.72元，该数据与价格走势图呈现的趋势基本相符。2. 煤质及区域特性影响：烟煤价格受地理区域、煤质及热值等多重因素影响，煤炭价格走势图中的数据为钢之家长江烟煤综合价格指数，属于区域市场平均价格，与公司实际销售烟煤在煤质参数上存在差异。因此，尽管二者价格变动趋势具有可比性，但具体数值存在偏差属于合理现象。
公司储备的存货主要为硅煤和水泥煤的原料煤及半成品煤，公司期后采购了不同参数的煤质掺配后进行销售，硅煤主要销售至永昌硅业，水泥煤主要销售至水泥厂，邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 煤种 | 主要指标 | 楚雄隆贝迪实业有限公司 | | 昆明苏昌商贸有限公司 | | 云南华御泰贸易
有限公司 | |
| | | 需求数
量 | 到场自提基准
单价 | 需求数量
(单位：吨) | 到场自
提基准
单价 | 需求数
量 | 到场自
提基准
单价 |
| 洗精煤(无粘) | 水分<8%;灰分<3%;挥发分>38%;固定
碳>54.0%;Fe<0.12%;Al<0.28%;Ti<0.015%;P≤0.005%;粒度
(3mm-20mm)>90% | 200.00 | 1,200.00 | 300.00 | 1,400.00 | 300.00 | 1,300.00 |
| 洗精煤(高粘) | 粘接指数>92%;水分≤8%;灰分≤3%;挥发分>35%;固定
碳>55.0%;Fe<0.25%;Al≤0.3%;Ti≤0.018%;粒度(3-
20mm)>90% | 700.00 | 2,100.00 | 600.00 | 2,150.00 | 700.00 | 2,200.00 |
| 洗精煤(进口煤) | 粘接指数≥56%;水分≤8%;灰分≤4.5%;挥发分≥35%;固定
碳>55.0%;Fe<0.08%;Al≤0.5%;Ti<0.04%;粒度(3-20mm)≥
90% | 3,500.00 | 1,850.00 | 3,000.00 | 1,950.00 | 3,000.00 | 1,860.00 |
| 洗精煤(成品) | 粒度(3mm-20mm)>90%,其中：3mm以下<5%、(3mm-
10mm)<50%;粘结指数≥70%;挥发分>33%;固定碳>53%;灰
分≤4%;Fe≤0.16%;Al<0.45%;Ti≤0.025%;P≤0.0090% | 800.00 | 1,900.00 | 700.00 | 2,000.00 | 800.00 | 1,800.00 |
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| 煤种 | 主要指标 | 加权平均
价（含
税） | 加权平均单
价（不含
税） |
| 洗精煤(无粘) | 水分<8%;灰分<3%;挥发分>38%;固定碳>54.0%;Fe<0.12%;Al<0.28%;Ti<0.015%;P≤0.005%;粒度(3mm-
20mm)>90% | 1,312.50 | 1,161.50 |
| 洗精煤(高粘) | 粘接指数>92%;水分≤8%;灰分≤3%;挥发分>35%;固定碳>55.0%;Fe<0.25%;Al≤0.3%;Ti≤0.018%;粒度(3-
20mm)>90% | 2,150.00 | 1,902.65 |
| 洗精煤(进口煤) | 粘接指数≥56%;水分≤8%;灰分≤4.5%;挥发分≥35%;固定碳>55.0%;Fe<0.08%;Al≤0.5%;Ti<0.04%;粒度
(3-20mm)≥90% | 1,884.74 | 1,667.91 |
| 洗精煤(成品) | 粒度(3mm-20mm)>90%,其中：3mm以下<5%、(3mm-10mm)<50%;粘结指数≥70%;挥发分>33%;固定
碳>53%;灰分≤4%;Fe≤0.16%;Al<0.45%;Ti≤0.025%;P≤0.0090% | 1,895.65 | 1,677.57 |
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| 序号 | 物料名称 | 品类 | 库存量
（吨） | 单价
（元） | 库存金额
（万元） | 询价单价
（元） | 跌价单价
（元） | 跌价金额
（万元） |
| 1 | 洗精煤-硅煤 | 洗精煤无粘 | 241.14 | 2,287.71 | 55.17 | 1,161.50 | -1,126.20 | -27.16 |
| 2 | 洗精煤-硅煤 | 进口洗精煤 | 1,612.93 | 2,359.33 | 380.54 | 1,667.91 | -691.42 | -111.52 |
| 3 | 洗精煤-硅煤 | 进口洗精煤 | 2,666.72 | 2,357.77 | 628.75 | 1,667.91 | -689.86 | -183.97 |
| 4 | 洗精煤-硅煤 | 洗精煤成品 | 30.00 | 2,256.64 | 6.77 | 1,677.57 | -579.07 | -1.74 |
| 5 | 洗精煤-硅煤 | 洗精煤成品 | 317.04 | 2,561.06 | 81.20 | 1,677.57 | -883.49 | -28.01 |
| 6 | 洗精煤-其他 | 洗精煤成品 | 335.84 | 2,256.64 | 75.79 | 1,677.57 | -579.07 | -19.45 |
| 7 | 洗精煤-其他 | 进口洗精煤 | 750.90 | 2,860.44 | 214.79 | 1,667.91 | -1,192.54 | -89.55 |
| 8 | 洗精煤-其他 | 进口洗精煤 | 88.81 | 2,356.67 | 20.93 | 1,667.91 | -688.76 | -6.12 |
| 9 | 洗精煤-其他 | 洗精煤高粘 | 217.54 | 2,308.96 | 50.23 | 1,902.65 | -406.30 | -8.84 |
| 10 | 洗精煤-其他 | 洗精煤高粘 | 418.95 | 2,471.80 | 103.56 | 1,902.65 | -569.15 | -23.84 |
| 11 | 洗精煤-其他 | 洗精煤无粘 | 533.16 | 1,811.36 | 96.57 | 1,161.50 | -649.86 | -34.65 |
| 合计 | 7,213.03 | 25,888.39 | 1,714.29 | 17,832.66 | -8,055.73 | -534.84 | | |
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| 品类 | 热值
（大
卡） | 库存量
（吨） | 单价
（元） | 库存金
额
（万
元） | 购入数
量
（吨） | 购入煤
品质
（大
卡） | 单价
(元) | 采购成
本
（万
元） | 掺配
费用
（万
元） | 掺配后
总成本
（万
元） | 掺配后数
量
（吨） | 掺配后
品质
（大
卡） | 销售单
价
（元） | 运费
单价
（元
） | 存货跌
价
（万
元） |
| | | ① | | ② | ③ | | ④ | ⑤=③x
④ | ⑥=
（①
+
③）
x7.64 | ⑦=②+
⑤+⑥ | ⑧=①+③ | | | ⑩ | ?=
（⑨-
⑩）x
⑧-⑦ |
| 烟煤 | 3,370.57 | 546.30 | 1,337.42 | 73.06 | 6,401.00 | 6,200.00 | 995.58 | 637.27 | 14.06 | 2,143.31 | 18,402.38 | 5,250.00 | 892.92 | 27.52 | -550.77 |
| 烟煤 | 5,163.79 | 747.10 | 1,288.63 | 96.27 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,160.89 | 2,020.43 | 1,429.34 | 288.79 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,339.37 | 2,864.78 | 1,201.14 | 344.10 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,831.69 | 479.63 | 932.98 | 44.75 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 5,163.79 | 2,295.78 | 1,151.74 | 264.41 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,512.03 | 3,047.36 | 1,248.94 | 380.60 | | | | | | | | | | | |
| 合计 | 12,001.38 | | 1,491.98 | | | | | | | | | | | | |
注 1：购入数量③——高热值 6200大卡 6,401.00吨，系根据公司掺配配比测算数量，将公司库存烟煤全部掺配完需要 6,401.00吨 6200大卡烟煤，掺
配后热值为 5250水泥厂所需的煤质。
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| 煤种 | 昆明苏昌商贸有限公司 | | 云南华御泰贸易有限公司 | | 加权平均
单价 |
| | 需求数量 | 到场自提基准
单价 | 需求数量 | 到场自提基
准单价 | |
| 洗精煤(无粘) | 1,000.00 | 1,360.00 | 1,000.00 | 1,400.00 | 1,380.00 |
| 洗精煤(高粘) | 500.00 | 2,360.00 | 500.00 | 2,400.00 | 2,380.00 |
| 洗精煤(中粘) | 2,500.00 | 2,160.00 | 2,500.00 | 2,200.00 | 2,180.00 |
由于硅煤在规格和质量方面存在较高标准，市场上符合要求的供应商数量有限。
为确保采购价格的合理性，公司始终遵循多方询价对比的采购原则。2023年，受市场供应格局限制，实际可获取报价的供应商仅有两家，该样本是基于当时市场客观情况的最优选择，具有合理性。2023、2024年公司询价供应商的选取标准、流程及原则保持一致，确保一贯性和可比性。
②存货跌价测算过程
| 序号 | 物料名称 | 品类 | 库存量 | 单价 | 库存金额 | 询价单价 | 是否存在跌价 |
| | | | （吨） | （元） | （万元） | （元） | |
| 1 | 硅煤（洗精煤） | 高粘 | 417.26 | 2,211.81 | 92.29 | 2,380.00 | 否 |
| 2 | 硅煤（洗精煤） | 中粘 | 3,500.78 | 1,913.09 | 669.73 | 2,180.00 | 否 |
| 合计 | 7,213.03 | | 762.02 | | | | |
通过上述存货跌价测试，公司的 2023年末水泥煤、硅煤不存在跌价情况。
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| 品类 | 热值
（大
卡） | 库存量
（吨） | 单价
（元） | 库存金
额（万
元） | 购入数
量
（吨） | 购入煤
品质
（大
卡） | 单价
(元) | 采购成本
（万元） | 掺配费用
（元） | 掺配后总
成本（万
元） | 掺配后数
量（吨） | 掺配后
品质
（大
卡） | 销售单
价(元) | 运费
单价
(元) | 可变现
净值
（万
元） |
| | | ① | | ② | ③ | | ④ | ⑤=③x④ | ⑥=（①+
③）*7.55 | ⑦=②+⑤
+⑥ | ⑧=①+③ | | | ⑩ | ?=
（⑨-
⑩）x⑧ |
| 烟煤 | 1,787.10 | 1787.1 | 1,016.73 | 181.7 | 1,879.00 | 2,068.61 | 293.29 | 551,091.91 | 241,928.425 | 3,377.90 | 32,043.5 | 5,250.00 | 1,108.00 | 27.52 | 3,462.24 |
| 烟煤 | 1,525.79 | 1525.79 | 293.29 | 44.75 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 2,091.88 | 2,091.88 | 1,561.94 | 326.74 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,302.88 | 4,302.88 | 1,453.03 | 625.22 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,990.32 | 4,990.32 | 1299.175 | 648.33 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 2,282.18 | 2,282.18 | 1,389.64 | 317.14 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 2,025.27 | 2,025.27 | 1,054.77 | 213.62 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 4,890.74 | 4,890.74 | 843.35 | 412.46 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 2,540.20 | 2,540.20 | 843.36 | 214.23 | | | | | | | | | | | |
| 烟煤 | 3,728.14 | 3,728.14 | 843.34 | 314.41 | | | | | | | | | | | |
| 合计 | 30,164.50 | | 3,298.60 | | | | | | | | | | | | |
注 1：购入数量③——低热值 2,068.61大卡 1,879.00吨，系根据公司掺配配比测算数量，将公司库存烟煤全部掺配完需要 1,879.00吨 2,068.61大卡烟
煤，掺配后热值为 5250水泥厂所需的煤质。
邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 公司名称 | 存货周转率 | | 存货周转天数 | |
| | 2024年 | 2023年 | 2024年 | 2023年 |
| 物产环能（603071.SH） | 15.58 | 13.07 | 23.10 | 27.53 |
| 瑞茂通（600180.SH） | 33.26 | 67.21 | 10.82 | 5.36 |
| 平均值 | 24.42 | 40.14 | 16.96 | 16.45 |
| 云维股份 | 20.77 | 20.23 | 17.34 | 17.79 |
注：存货周转率=营业成本/存货期初期末平均账面价值；存货周转天数=360/存货周转率 由上表可知，2023年和 2024年，公司存货周转天数分别为 17.79天和 17.34天，略高于可比公司平均值。因此，公司存货周转天数维持在较低水平，与同行业可比公司情况相符，具备合理性。
【年审会计师回复】
年审会计师核查意见、核查程序
（一）执行的核查程序
1. 存货构成及减值测试核查
（1）存货构成分析：获取公司存货明细表，按所储备煤炭品种进行分类，核对数量、单位成本、金额及占比；检查采购合同、入库单、磅单、化验报告、结算单等原始凭证，验证存货真实性及分类准确性。
（2）减值测试过程复核：
（3）检查公司存货减值测试方法及流程，确认是否符合《企业会计准则第 1号——存货》规定。
（4）分析关键假设（如可变现净值的确定）、参数（如预计售价、销售费用率等）的选取依据，市场报价及历史销售情况，评估其合理性。
（5）重新计算存货跌价准备金额，验证计提准确性。
16
邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 期间 | 在合作客户数量 | 在执行合同数量 | 在执行合同供货
量（万吨） | 年末保证金
（万元） |
| 2024年末 | 14 | 23 | 35.62 | 1509.87 |
| 2023年末 | 7 | 20 | 26.49 | 876.47 |
如上表所示，2024年末相比 2023年末，公司在合作客户数量、在执行合同数量、在执行合同供货量均高于 2023年末，因此，2024年末公司保证金余额较高，具备合理性。
二、发生保证金及押金业务的具体背景情况，主要应收对象以及与公司是否存在关联关系，相关款项期后回款情况
公司发生保证金业务背景情况如下：公司从事煤炭贸易业务，下游客户为保证具备供煤能力的供应商按照需求保质保量响应，要求公司按照合同约定缴纳一定数量的保证金，故此产生了保证金。公司保证金主要应收对象、关联关系、期后回款情况如下：
单位：万元
| 单位名称 | 关联关系 | 款项性质 | 2024年末余
额 | 账龄 | 期后回款
金额 |
| 云南能投威信能源有限公司 | 关联方 | 履约保证金 | 30.00 | 1年以内 | 30.00 |
| 云南省盐业有限公司昆明盐矿 | 关联方 | 履约保证金 | 133.30 | 1年以内 | 133.30 |
| 云南能投曲靖发电有限公司 | 关联方 | 履约保证金 | 230.00 | 1年以内 | 110.00 |
| 云南云天化商贸有限公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 333.00 | 1年以内 | 333.00 |
| 遵义海螺盘江水泥有限责任公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 74.00 | 1年以内 | 74.00 |
| 华能云南滇东能源有限责任公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 270.00 | 1年以内 | 214.69 |
| 铜仁海螺盘江水泥有限责任公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 56.00 | 1年以内 | |
19
邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 单位名称 | 关联关系 | 款项性质 | 2024年末余
额 | 账龄 | 期后回款
金额 |
| 云南永昌硅业股份有限公司 | 关联方 | 履约保证金 | 15.45 | 1年以内 | 15.45 |
| 保山昆钢嘉华水泥建材有限公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 50.00 | 1年以内 | |
| 云南水泥建材集团有限公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 35.00 | 1年以内 | |
| 云南红塔滇西水泥股份有限公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 50.00 | 1年以内 | 50.00 |
| 武钢集团昆明钢铁股份有限公司 | 非关联方 | 履约保证金 | 20.00 | 1年以内 | |
| 合计 | 1,296.75 | | 960.44 | | |
如上表所示，除 5家客户以外，其余客户均已退回全部保证金，部分客户未退回保证金的原因如下：
曲靖电厂期后未退回全部保证金，是由于公司在 2025年与该公司持续合作，公司依据合同约定维持了一定规模的保证金。
云南水泥建材集团有限公司、保山昆钢嘉华水泥建材有限公司期后未退回保证金，是由于该等公司要求所有合格供应商缴纳保证金，退回保证金即自动退出该公司合格供应商平台，不得参与该公司旗下工厂投标及合作。由于公司在 2025年与该等公司持续开展合作，故未申请将保证金退回。
铜仁海螺盘江水泥有限责任公司期后未退回保证金，是由于公司在 2025年参与该公司投标，该笔履约保证金在期后转为投标保证金。
武钢集团昆明钢铁股份有限公司期后未退回保证金，公司正与其协商退回。
【年审会计师回复】
年审会计师核查程序及结论
（一）执行的核查程序
1. 保证金及押金增长原因核查
（1）获取公司近两年保证金及押金科目明细账，对比分析本期与上年余额变动情况，结合业务台账、合同协议，识别新增或大额变动的保证金及押金项目。
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邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 项目 | 2024年 | | 2023年 |
| | 金额 | 变动幅度 | 金额 |
| 营业收入 | 75,854.02 | -15.53% | 89,847.64 |
| 开票支付金额 | 8,400.00 | | 3,223.80 |
| 期末应付银行承兑汇票 | 4,201.00 | 30.31% | 3,223.80 |
| 其中：采用全额保证金的银行承兑汇票 | 2,283.00 | 920.11% | 223.80 |
| 零保证金的银行承兑汇票 | 1,918.00 | -36.07% | 3,000.00 |
| 银行承兑汇票保证金余额 | 2,283.00 | 920.11% | 223.80 |
如上表所示，2023年和 2024年，公司营业收入分别为 89,847.64万元和 75,854.02万元，变动幅度为-15.53%，呈下降趋势；公司期末应付银行承兑汇票余额分别为3,223.80万元和 4,201.00万元，变动幅度为 30.31%，呈上升趋势；银行承兑汇票保证金余额分别为 223.80万元和 2,283.00万元，变动幅度为 920.11%，上升幅度较大。公司期末银行承兑汇票保证金变动趋势与应付银行承兑汇票余额变动趋势相符，与营业收入变动趋势相反，主要原因如下：
（一）公司开票支付金额主要与供应商可以接受的结算方式相关，与营业收入规模不存在直接关联
如上表所示，公司在 2023年和 2024年，票据支付金额分别为 3,223.80万元和8,400.00万元，与营业收入的比例分别为 3.59%和 11.07%，比例较低。公司开票支付金额主要与供应商可以接受的结算方式相关，与营业收入规模不存在直接关联。
（二）2024年，公司供应商湖南精煤接受公司通过票据支付货款，公司为缓解营运资金压力，扩大了票据使用规模
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邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 供应商名称 | 2024年/2024年末 | | 2023年/2023年末 | |
| | 票据结算金
额 | 应付票据余
额 | 票据结算金
额 | 应付票据余
额 |
| 湖南煤业精煤有限公司 | 8,400.00 | 4,201.00 | - | - |
| 四川兴胜铭物流科技有限公司 | - | - | 1,841.00 | 1,841.00 |
| 宜昌建投物资贸易有限公司 | - | - | 1,159.00 | 1,159.00 |
| 云南华御泰贸易有限公司 | - | - | 223.80 | 223.80 |
| 合计 | 8,400.00 | 4,201.00 | 3,223.80 | 3,223.80 |
如上表所示，2024年公司票据支付规模扩大，主要是由于公司 2024年合作的湖南精煤接受公司通过票据支付货款，公司为缓解营运资金压力，扩大了票据使用规模。
（三）公司在 2024年采用票据支付时，增大了全额保证金的银行承兑汇票的使用比例，导致公司年末银行承兑汇票保证金在受限资金中的比例大幅增加 公司开具应付票据分两种：1、零保证金票据，公司开票额度为 3000万元，期限半年，可滚动使用，公司开具此票据主要基于现金流管理需要；2、全额保证金票据，公司存入全额保证金，开具对应金额的票据，公司主要在利差窗口期进行开票操作（保证金存款利息高于开票手续费及贴现息），以期赚取部分利息收入。
2024年，公司进一步加强现金管理，为扩大利息收入，公司结合利差窗口期，增加了全额保证金的银行承兑汇票的使用比例，导致年末银行承兑汇票保证金在受限资金中的比例大幅增加。
因此，公司受限保证金系因采用全额保证金的银行承兑汇票产生，不存在变相为其他方提供质押保证的情形。
二、结合业务模式、结算模式及其变化，说明采取银行承兑汇票进行交易的业务内容、交易对方、交易金额等
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邮政编码：430077 No.166 Zhongbei Road, Wuhan,430077
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| 供应商名称 | 业务内
容 | 2024年 | | | 2023年 | | |
| | | 交易总金额
（含税） | 票据结算
金额 | 票据结
算占比 | 交易总金额
（含税） | 票据结算
金额 | 票据结
算占比 |
| 湖南煤业精煤有限
公司 | 采购煤
炭 | 20,300.24 | 8,400.00 | 0.41 | - | - | - |
| 四川兴胜铭物流科
技有限公司 | 采购煤
炭 | 8,404.94 | - | - | 6,686.99 | 1,841.00 | 27.53% |
| 宜昌建投物资贸易
有限公司 | 采购煤
炭 | - | - | - | 5,920.28 | 1,159.00 | 19.58% |
| 云南华御泰贸易有
限公司 | 采购煤
炭 | 866.12 | - | - | 992.54 | 223.80 | 22.55% |
| 合计 | 29,571.30 | | | 13,599.81 | 3,223.80 | 23.7% | |
公司在考虑对上游供应商的结算方式时，更倾向于对合作规模较大的供应商采取开票结算的方式。2024年，由于湖南精煤在云南周边区域具备货源组织优势，成为公司电煤新增的主要供应商，该公司与公司合作规模较大，且接受公司开票结算，因此，公司 2024年主要对其采用开票方式进行结算。
【年审会计师回复】
年审会计师核查程序及结论
（一）核查程序
1. 银行承兑汇票保证金匹配性核查
（1）数据比对：获取公司近三年银行承兑汇票台账、保证金科目明细账及应付银行承兑汇票余额，对比保证金金额与应付票据余额、业务规模的比例关系，分析是否存在异常波动。
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