[年报]盛邦安全(688651):国泰海通证券股份有限公司关于远江盛邦安全科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的核查意见
原标题:盛邦安全:国泰海通证券股份有限公司关于远江盛邦安全科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的核查意见 根据贵所于近日出具的《关于远江盛邦安全科技集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0127号），以下简称“年报问询函”）的要求，国泰海通证券股份有限公司（以下简称“持续督导机构”）会同公司及相关中介机构，就年报问询函提及的事项逐项进行了认真讨论、核查与落实，并出具了明确的核查意见如下： 本核查意见中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。如无特别说明，本核查意见中使用的简称或名词释义与《远江盛邦安全科技集团股份有限公司2024年年度报告》一致。本回复表格中金额单位，如无特别说明，均为“人民币万元”。 1、关于公司经营及业绩表现。 公司2023年上市，上市后首个完整会计年度2024年业绩大幅下滑。 年报显示，2024年度公司实现营业收入2.94亿元，同比增加0.93%；实现归母净利润162.85万元，同比大幅下滑96.17%；实现扣非后归母净利润-720.69万元，由盈转亏；经营活动产生的现金流量净额为-6,338.67万，同比下滑493.39%。分业务看，网络安全产品与服务、网络空间地图业务收入均同比下滑5%-6%，且网络空间地图业务毛利率77.44%，同比减少10.73个百分点；报告期内因收购北京天御云安科技有限公司（以下简称天御云安）新增卫星互联网安全业务，公司该业务2024年营业收入为1794.34万元。 请公司：（1）按照业务类型分别列示前五大客户名称、合同金额、履约进度、销售模式及终端销售情况、期后回款情况等，结合行业发展情况及竞争联网安全业务的主要情况，包括公司提供的具体产品或服务、具体业务模式、经营模式和盈利模式、收入确认及成本核算方式及相关依据，报告期内天御云安业绩变动的原因及合理性，并进一步说明新增卫星互联网安全业务的主要考虑，包括公司所处行业政策与发展趋势、与公司主营业务的关联及是否存在协同效应等；（3）结合市场竞争状况、成本费用构成及变动、可比公司情况等因素，量化分析公司归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出的原因及合理性，公司核心业务及竞争力是否发生重大变化。请年审会计师发表意见。 （一）按照业务类型分别列示前五大客户名称、合同金额、履约进度、销售模式及终端销售情况、期后回款情况等，结合行业发展情况及竞争格局，说明报告期内各板块收入和毛利率变动的主要原因。 1、按照业务类型分别列示前五大客户名称、合同金额、履约进度、销售模式及终端销售情况、期后回款情况 公司2024年度各业务类型的前五大客户情况如下表所示： 单位：万元
公司销售模式中的渠道销售分为三种模式，一是国代服务商，二是签约渠道，三是项目合作渠道。国代服务商面向全国自主完成 销售，公司不掌握终端客户信息。签约渠道和项目合作渠道面向区域客户或具体项目，需要与公司区域销售及技术人员配合开展交流、 投标等销售活动，公司掌握终端客户信息。上表中神州数码为国代服务商，壹石新科为签约渠道。 2、结合行业发展情况及竞争格局，说明报告期内各板块收入和毛利率变动的主要原因 根据中国网络安全产业联盟（CCIA）《中国网络安全产业分析报告（2024年）》选定的29家网络安全行业上市企业，公司就上述企业的2024年度公开数据进行了统计。29家上市公司2024年营业收入总和为534.09亿元，较2023年同比下降5%。其中，19家网络安全上市公司收入增速为负值，增速为负值的企业数量较2023年增加了5家。从盈利能力来看，17家企业亏损，较2023年增加了2家。29家上市企业归母净利润总额为-33.53亿，较上年亏损扩大了141.13%。从网络安全上市企业营业收入的增速来看，网络安全行业发展态势不佳。 2024年同行业可比公司的收入及毛利率变动情况如下表所示： 单位：万元
公司报告期内各板块收入及毛利变动情况为： 单位：万元
网络空间地图业务板块，营业收入小幅下滑、毛利率减少10.73个百分点。 主要原因为单个项目采购成本较高，该项目收入811.73万，毛利率为30.99%，影响了该业务板块毛利率。如果剔除此单个项目，网络空间地图业务的毛利率为86.98%，与2023年度毛利率88.17%基本保持一致。 卫星互联网安全业务板块是公司2024年度的新业务板块，与上年相比不存在变动比较情况。 （二）说明卫星互联网安全业务的主要情况，包括公司提供的具体产品或服务、具体业务模式、经营模式和盈利模式、收入确认及成本核算方式及相关依据，报告期内天御云安业绩变动的原因及合理性，并进一步说明新增卫星互联网安全业务的主要考虑，包括公司所处行业政策与发展趋势、与公司主营业务的关联及是否存在协同效应等。 1、卫星互联网安全业务的主要情况，包括公司提供的具体产品或服务、具体业务模式、经营模式和盈利模式、收入确认及成本核算方式及相关依据。 2024年，公司收购北京天御云安科技有限公司（以下简称“天御云安”），并成立星网安全产品线，全面进入以“网络安全、网络空间地图、卫星互联网安全”三大核心能力驱动的战略2.0时代。目前，公司卫星互联网安全主要涉及以下产品及服务：
公司卫星互联网安全业务收入确认方式为，根据《企业会计准则第14号——收入》，对于项目类销售，在满足合同约定的验收条件，取得客户验收确认文件且控制权转移时确认收入；对于标准化产品类销售，在产品交付客户，客户签验收且控制权转移时确认收入。 成本核算方式为，直接材料成本根据实际领用情况计入项目成本；委外加项目实际情况计入项目成本；相关依据包括采购发票、入库单、验收单等原始凭证。 2、报告期内天御云安业绩变动的原因及合理性 报告期内，天御云安单体报表收入为2,190.30万元，同比增加50.19%；净利润为298.42万元，同比增长40.36%。天御云安收入和利润增长的主要原因为：（1）卫星互联网行业步入高速发展轨道，市场需求向好，为公司业务拓展提供了广阔空间。（2）自并入上市公司后，借助公司成熟的销售体系，广泛的客户资源网络及专业的营销团队，对其产品进行销售赋能。 3、新增卫星互联网安全业务的主要考虑，包括公司所处行业政策与发展趋势、与公司主营业务的关联及是否存在协同效应等 2020年，国家发改委首次将卫星互联网纳入新基建范畴。2024年底，国家发改委、国家数据局、工业和信息化部印发《国家数据基础设施建设指引》，提出要“布局‘天地一体’的卫星互联网”，体现出国家对该领域发展的重视与推动决心，为行业发展营造了良好政策环境。 据华经产业研究院数据，2021-2025年我国卫星互联网市场规模预计从292.48亿元升至446.92亿元，年均复合增长率达11.18%。同时，卫星互联网应用场景不断拓展，从传统通信、导航、遥感领域，延伸至智能驾驶、天地测控、手机直连卫星等。 随着卫星互联网迅速发展，安全问题越发受到重视。市场对卫星互联网安全的需求也随之水涨船高，发展潜力巨大。当前已出现信号干扰与阻断、侧通道攻击及物理攻击、供应链攻击以及密码安全攻击等潜在问题，传统安全技术手段难以应对卫星互联网的动态特性与安全挑战，急需专业安全技术与产品保障卫星互联网安全。 公司在漏洞及脆弱性检测领域技术领先，其技术可用于分析卫星互联网的体系结构和脆弱性，与卫星互联网安全业务中的风险识别环节紧密关联。同时，天地一体化网络是公司网络空间地图的重要组成部分，卫星互联网业务是网络空间地图技术向深空安全探索的实践和延伸。因此，技术层面上，公司具备进入卫星互联网业务的基础能力，形成技术协同性。 公司的主营业务为网络安全业务，覆盖能源、运营商、金融科技、公共安全等行业，这些行业对网络安全要求极高，且随着数字化转型，对卫星互联网的应用需求也在增加。例如在能源行业，卫星互联网可用于偏远地区能源设施监控通信，而公司可凭借在该行业积累的客户资源和业务理解，将卫星互联网安全业务融入其中，为客户提供从地面网络到卫星网络的整体安全解决方案，实现业务场景的拓展与协同。因此，业务层面上，具备进入卫星互联网安全领域的客户基础，形成业务协同性。 （三）结合市场竞争状况、成本费用构成及变动、可比公司情况等因素，量化分析公司归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出的原因及合理性，公司核心业务及竞争力是否发生重大变化。 1、结合成本费用构成及变动因素分析公司净利润、经营现金流情况 （1）公司净利润情况 公司于2023年7月上市，在网络安全上市公司中，公司的营收和利润规模明显偏小。董事会和管理层认为，经济环境虽然困难，网络安全领域面临转型升级，从原来网络安全合规时代转变为网络安全实战时代，这个恰恰是公司近10年积累的优势，为更好服务客户、回报投资者，必须不断提升产品竞争力、壮大销售队伍、提升品牌影响力，这要求公司进行持续投入，也会是一个缩小差距的机会。 鉴于此，2024年度，公司坚持长期发展策略，针对重点产品、聚焦重点行业和战略区域，加大投入。产品侧：公司大力投入重构产品，丰富功能、提升性能，进一步提升网安基础产品在细分领域的市场占有率，为核心产品设立了成为行业占有率第一的目标。招聘研发人员，大力投入卫星互联网安全蓝海领域，拓展技术栈、研发新产品。市场侧：吸引优秀销售人才，完善市场营销体系，在公共安全、电力能源、金融科技、交通等行业，在华东、华南、华北等区域重点投入，提升销售能力。同时，探索布局海外市场，推动公司国际化战略，寻找市场增量。管理侧：上线运营管理数字化系统、业务智能分析系统和多种管理软件平台。招聘优秀人员，优化人员结构，提升管理支撑能力。 公司2024年度主要业绩指标如下表所示： 单位：万元
2024年度，销售费用、管理费用及研发费用三项费用合计增加额为3,959.74万元，其中前述三项费用中的职工薪酬增加金额合计为3,741.28万元，占三项费用总增加额的94.48%。其中，销售费用中，职工薪酬金额为8,539.74万元，占销售费用比例为68.20%，其增长额是销售费用增长总额的117.15%；研发费用中，职工薪酬金额为5,715.20万元，占研发费用比例为80.49%，其增长额是研发费用增长总额的57.74%。因此，职工薪酬增长是导致净利润下滑的主要因素。 2024年，公司为拓展业务规模、增强核心竞争力，本年扩充了销售、研发团队规模，公司人员数量2024年同比增长了16.23%。 公司2024年度薪酬总额为18,412.98万元，其中，包含了劳务外包同费用、辞退福利、天御云安合并前薪酬等项目，如剔除上述因素，公司人均薪酬情况为：
剔除上述因素，2024年度公司人均薪酬增幅为7.86%。主要是因为公司大力引进优秀人才和部分员工薪酬调整影响。公司董事、监事、高管没有明显调薪，全体董监高人员年度薪酬同比下降了5.33%。 综上，公司2024年度净利润下滑主要系公司加大人员投入带来的期间费用上涨所致，符合公司经营情况，具有合理性。 （2）公司经营现金流情况 报告期内公司经营现金流变动情况如下表所示： 单位：万元
综上，公司2024年度经营现金流大幅流出符合公司实际经营情况，具有合理性。 2、结合市场竞争状况及可比公司情况分析公司净利润、经营现金流情况中国网络安全产业联盟（CCIA）《中国网络安全产业分析报告（2024年）》指出，“2024年，受宏观经济环境结构性问题与周期性矛盾交织叠加等因素影响，我国网络安全市场增速延续较低趋势，政企信息化、数字化建设的节奏放缓，企业经营压力增大，降本增效需求明显，对网络安全产品需求转弱”。以CCIA上述报告选定29家网络安全行业上市企业作为样本，据统计，2024年度有17家企业亏损，较2023年增加了2家，29家上市企业归母净利润总额为-33.53亿，较上年亏损扩大了141.13%。 2024年度，可比公司的归母净利润、扣非归母净利润及经营现金流净额情况见下表： 单位：万元
科技的经营现金流净额转为正数，其他同行业可比公司的经营现金流净额持续为负。 公司基于自身战略定位和长期发展目标，持续在研发侧和销售侧增加投入，由于网络安全行业产出具有明显滞后性，产品的开发、 上市和上量一般需要12-24个月；区域市场和行业市场的开拓、扩展和盈利一般需要24-36个月。因此，2023-2025年是公司投入较多的 年份，持续的投入预计会从2025年开始逐渐形成产出。 综上，公司2024年度为拓展业务、增强核心竞争力，扩充了销售、研发团队规模。由于人员扩充使得职工薪酬费用的大幅增长导 致归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出符合公司实际经营情况，前述指标的变动具有合理性。公司经营情 况与同行业可比公司趋势一致，产品与销售能力较同期均有一定的提升，为公司未来的发展打下基础。在网络安全行业整体增速放缓 的竞争格局下，公司核心业务与竞争力并未发生重大变化。 （四）持续督导机构核查程序及核查意见 1、核查程序 针对前述问题，持续督导机构主要执行了以下核查程序： （1）获取公司销售收入明细，复核公司各业务板块销售收入构成和毛利率变动情况； （2）获取公司不同产品类型下的主要销售合同、发货记录、客户验收证明、收款等相关记录，复核主要销售合同履行情况； （3）与公司经营管理层沟通了解卫星互联网安全业务的情况，并获取该板块业务情况资料、天御云安报告期内财务报表及前期财务报表，与公司财务人员及会计师沟通了解天御云安业务板块的收入确认政策及成本核算情况；（4）与管理层沟通了解公司报告期内经营管理策略，并获取公司报告期内员工名册，复核公司员工结构及变动情况； （5）通过查询公开渠道查阅相关竞品信息和市场数据，分析公司主要产品的市场竞争格局。 2、核查意见 经核查，持续督导机构认为： （1）公司2024年度收入和毛利率的变动符合公司实际经营情况，与同行业可比公司相比无明显重大异常。 （2）新增卫星互联网安全业务的收入确认、成本核算方式及相关依据符合企业会计准则的规定，报告期内天御云安业绩变动符合公司实际经营情况，具有合理性；卫星互联网安全业务与公司主营业务具有协同效应。 （3）2024年度公司为拓展业务、增强核心竞争力，扩充了销售、研发团队规模，使得职工薪酬费用大幅增加，故导致归母净利润大幅下滑、扣非后净利润亏损且经营现金流大幅流出。在网络安全行业整体增速放缓的竞争格局下，公司核心业务及竞争力均未发生重大变化。 2、关于业绩预告及快报更正。 年报显示，实现归母净利润162.85万元，同比大幅下滑96.17%，且比修正前业绩预告下限2000万减少1850.24万元；扣非后归母净利润为-720.69万元，相较业绩预告由盈转亏，比修正前减少1804.87万元。公司称修正系随着公司年度审计工作的推进，以及公司与年审会计师进一步沟通交流后，基于谨慎性原则，会计师结合合同约定、验收依据、结算进度等因素考虑，调整相关营业收入不在2024年度予以确认，导致报告期内营业收入和利润减少。 请公司：（1）逐笔说明调减的营业收入对应的合同主要约定，包括但不限于涉及的交易对手方、交易金额、产品类型、销售模式、收入确认时点、最终客户以及截至目前相关交易的履行情况；（2）补充每项合同相关交易调整会计处理的真实原因、涉及的具体金额，并说明相关交易是否具有商业实质、是否存在虚构交易或者提前确认收入的情形，以前年度是否存在应调减未调减的情形；（3）本次业绩预告及快报出现更正的原因，相关责任人期间开展的具体工作，说明财务会计制度、内部控制制度是否存在风险或缺陷，公司董事会审计委员会、内审机构等有无进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施。 （一）逐笔说明调减的营业收入对应的合同主要约定，包括但不限于涉及的交易对手方、交易金额、产品类型、销售模式、收入确认时点、最终客户以及截至目前相关交易的履行情况。 1、涉及营业收入调减的合同的业务背景 本次涉及营业收入调减的合同主要为对大型经销商的国代销售模式下的业务，即公司通过大型国代经销商销售软件产品。 基于长期发展目标，公司持续加大市场投入，以扩大销售规模。基于此市场策略，公司在2024年推广国代销售模式，引进了上海伟仕佳杰科技有限公司（以下简称“伟仕佳杰”）、北京神州数码有限公司（以下简称“神州数码”）和北京汇志凌云数据技术有限责任公司（以下简称“汇志凌云”）等国代服务商。 公司引入国代销售模式主要原因是：一是利用国代丰富的渠道资源为公司扩大客户覆盖力度，增加销售收入；二是利用国代的商务管理能力，承接不属于公司主要销售行业和区域的分散客户，提升销售效率和客户响应速度。 （1）国代服务商基本情况介绍 上海伟仕佳杰科技有限公司，成立于2001年6月6日，注册资本24,938万元，系伟仕佳杰控股有限公司全资子公司。伟仕佳杰控股成立于1991年，2002年于香港联合交易所主板上市（股票代码00856.HK），连续多年入选“财富中国500强”，在亚太地区科技产品渠道开发与技术方案集成领域具备重要市场地位。该公司业务涵盖企业系统、消费电子及云计算三大板块，构建起覆盖中国、新加坡、马来西亚等九个国家的服务网络，于亚太地区设有87个分支机构，为超300家世界500强科技企业（如惠普、西部数据、华为、戴尔、联想等）提供全品类信息化服务及云全生命周期服务。财务数据显示，截至2024年12月31日，其年度总收益达890.86亿港元，基于过往业务结构及收益占比估算，2024年网络及信息安全业务收益约为100亿港元。 北京神州数码有限公司，成立于2002年9月16日，注册资本100,000万元，系神州数码集团股份有限公司（以下简称“神州数码集团”）重要子公司。神州数码集团于2016年借壳深信泰丰在A股上市（股票代码000034.SZ），该公司主要从事IT产品分销（如IBM、HP等产品在中国的分销）、IT服务（软硬件集成服务）及自有品牌网络设备与解决方案供应，在全国19个主要城市设立区域中心，业务覆盖超1万家代理合作伙伴，与超100家全球顶尖IT品牌建立合作关系，在国内IT产品分销、专业系统集成及网络产品供应领域处于领先地位。2024年，该公司全年营业收入为1281.66亿元，其中数据云服务及软件业务收入29.65亿元。 北京汇志凌云数据技术有限责任公司，成立于2016年8月18日，属TCL集团旗下企业，注册资本3500万元且已完成实缴。该公司聚焦信息化整合服务，通过模式创新解决上下游业务痛点，核心业务方向为网络安全和视觉及显示系统，围绕教育、医疗、零售等行业整合解决方案，于全国设立七个大区，在28个省市配备专职销售与技术团队。该公司与DELL、绿盟科技、山石网科等20多个品牌建立中国区总代理或战略合作伙伴关系。经核查其业务布局，其通过整合行业需求，为众多客户提供网络安全产品及服务。 （2）国代销售模式与原有销售模式在软件交付方式上的差异 公司原有销售模式下的交付方式（A模式）：公司在国代销售模式下的交付方式（B模式）：上图中的硬件码为客户用于安装软件产品的硬件设备的唯一识别码，为防止一个软件产品在多个硬件设备上使用，软件产品需要绑定硬件码。激活码指的是客户在授权平台生成授权文件的凭证。授权文件是用硬件码和激活码生成的唯一KEY，导入授权文件可使用产品。 引入国代销售模式后，原A模式中由客户申请后公司为客户制作授权文件的方式，难以满足国代的大量分散客户群体的交付需求。基于销售规模提升及产品交付效率的考虑，公司于2023年末搭建了客户授权平台，于2024年开始推行B模式由客户凭激活码自行生成授权文件的方式。即：公司将“激活码”通过邮箱等方式发送至国代商，由国代商及其客户凭“激活码”和“硬件码”在公司客户授权平台中自动生成授权文件。新的模式提高了产品交付效率和对客户交付的响应速度，同时也减少公司的生产人工成本。 2、逐笔说明调减的营业收入对应的合同主要约定，包括但不限于涉及的交易对手方、交易金额、产品类型、销售模式、收入确认时点、最终客户以及截至目前相关交易的履行情况。 本期调减营业收入对应的合同主要约定及履行情况等列示如下： 单位：万元
对于国代销售，公司不掌握终端客户信息，可通过授权文件的生成情况了解相关产品是否得以使用。 （二）补充每项合同相关交易调整会计处理的真实原因、涉及的具体金额，并说明相关交易是否具有商业实质、是否存在虚构交易或者提前确认收入的情形，以前年度是否存在应调减未调减的情形。 调整会计处理是因为在国代销售模式下，公司财务人员判断收入确认时点为国代取得激活码后即可确认收入。具体理由为：国代经销商及其客户在收到激活码后，凭该激活码和硬件码在公司的客户授权平台自动生成的授权文件后即可正常使用产品，因此授权文件的生成及软件的使用并无实质性障碍，国代经销商及其客户取得激活码后已经可以主导该软件产品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，同时也负有向公司支付货款的义务。因此，公司会计人员认为激活码的交付即可实现商品控制权的转移，故以激活码交付的时间作为收入确认时点。以上判断系公司会计人员基于会计司于2023年1月3日发布的《收入准则应用案例——标准化软件产品的收入确认时点》做出。 后续与年审会计师的沟通过程中，考虑到公司原销售模式下的收入确认时点是授权文件的交付，并结合产品销售情况、结算进度等因素考虑，基于一致性和谨慎性原则，将国代模式下的收入确认时点统一调整为授权文件生成时确认收入。因此，公司对国代经销商尚未生成授权文件的软件产品收入进行了调减。 相关交易调整会计处理涉及的具体金额等情况列示如下： 单位：万元
综上，上海伟仕佳杰、北京神州数码、北京汇志凌云三家企业均具备深厚的行业积累与强大的市场实力，履约信誉良好，且与公司签订的合同核心要素完备，交易流程符合商业惯例，业务开展真实，具备真实商业目的与明确商业价值，符合商业实质要求，不存在虚构交易及提前确认收入情形，公司以前年度亦不存在应调减未调减的情形。 （三）本次业绩预告及快报出现更正的原因，相关责任人期间开展的具体工作，说明财务会计制度、内部控制制度是否存在风险或缺陷，公司董事会审计委员会、内审机构等有无进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施。 1、本次业绩预告及快报出现更正的原因，相关责任人期间开展的具体工作在编制业绩预告和业绩快报时，关于国代销售业务，财务人员对于控制权转移时点的判断为激活码的交付，后续与会计师的沟通过程中，考虑到公司原度等因素考虑，基于一致性和谨慎性原则，将国代模式下的收入确认时点调整为授权文件生成时确认收入。因此，对尚未生成授权文件的软件产品收入不在2024年度予以确认，导致2024年度收入调减，业绩预告及业绩快报须进行更正。 2025年1月，公司财务部门编制2024年度合并财务报表，经财务部门初步测算，公司2024年度归母净利润将减少35.31%到52.95%，公司证券部编制《2024年年度业绩预告》，财务总监、董事会秘书向公司管理层进行汇报。同时，公司就业绩预告有关事项与年报审计会计师事务所进行了预沟通，在业绩预告方面不存在分歧情况。相关信息披露文件履行了内部审批程序，并于2025年1月24日披露。 2025年2月，根据财务部门编制的2024年度合并财务报表，公司证券部编制《2024年年度业绩快报》，财务总监、董事会秘书向公司管理层进行汇报，相关信息披露文件履行了内部审批程序，并于2025年2月28日披露。 2025年3月，审计机构正式对公司开展年度审计工作，公司财务部门及相关部门积极配合，董事会秘书定期跟进审计情况，并及时向公司管理层汇报。 2025年4月，随着会计师深入开展年报审计工作，经公司与会计师充分沟通，需对业绩预告进行更正调整。财务总监、董事会秘书向公司管理层、董事会审计委员会进行汇报。公司证券部编制《2024年年度业绩预告暨业绩快报更正公告》，相关信息披露文件履行了内部审批程序，并于2025年4月29日披露。 2、财务会计制度、内部控制制度是否存在风险或缺陷，公司董事会审计委员会、内审机构等进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施公司按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《公司章程》《上海证券交易所科创板股票上市规则》等规定，建立了完善的财务会计制度及内部控制制度，包括财务管理相关制度以及《内部审计制度》《信息披露制度》《对外投资制度》《关联交易管理制度》等，设立了董事会审计委员会、内审部等，并按照内控机制的要求开展日常工作。 根据信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《远江盛邦安全科技集团股份有限公司内部控制审计报告》（XYZH/2025SZAA8B0245号），盛邦安全公司于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 公司财务会计制度、内部控制制度不存在重大风险或缺陷。 公司董事会审计委员会及内审部门以此次调整事项为契机，深刻反思问题根源。针对财务会计制度、内部控制制度的整改计划及具体措施如下：一是不断完善制度。针对公司业绩更正相关事项，公司逐项进行梳理，按照企业会计准则及相关规范性文件要求，补充修订并全面完善财务管理相关制度及《内部审计制度》等制度文件；针对与财务核算相关的业务、财务人员进行培训，加强资料、信息传递的及时性，确保财务核算的及时性、准确性。公司内审部门加强对业务和财务的监督，加强内部审计的范围、精细度及频率。 二是加强公司治理。公司将加强与审计委员会的沟通工作，充分发挥公司审计委员会对财务的监督管理职能，以及通过内审部门、内控部门的参与，进一步加强对公司财务报告及其他重大事项的流程管控。审计委员会将与公司管理层、审计机构对公司的业绩预告、业绩快报进行充分沟通。监督年度财务报表审计和内部控制审计的进度，对于审计过程中发现的可能导致公司业绩预告和业绩快报数据发生较大变动的会计事项，敦促公司和审计机构尽快确定财务数据，并及时发布业绩更正公告。 三是强化常态化财务培训机制。进一步加强对公司财务人员进行《企业会计准则》、税收法律法规等相关知识培训，加强专业学习，提高业务能力。通过内部审计专项审查，加强对财务报告管理的内部监督，有效地促进管理能力提升，为财务报告及相关信息真实完整提供有效保证。 四是加强定期报告编制工作。妥善安排年度财务报表审计和内部控制审计的进度，适当将年度报告的信息披露时间提前，并在年报审计期间与审计机构保持更密切的联系。积极做好定期报告编制工作，加强与公司内部业务部门、内审部、证券部、审计委员会、董事、高级管理人员以及外部审计机构的沟通协调，针对定期报告的编制、审批流程、信息披露、风险管理等工作环节进行全面优化。 （四）持续督导机构核查程序及核查意见 1、核查程序 针对前述问题，持续督导机构主要执行了以下核查程序： （1）与公司经营管理层沟通了解相关业务模式的具体情况，了解不同销售模式销售业务开展流程、收入确认时点及依据； （2）获取国代销售模式下的主要销售合同、发货记录、收款等相关记录，复核主要销售合同的履行情况及收入确认情况； （3）获取公司主要内控制度、本次年度报告的相关决策程序及财务核算相关制度，了解公司内部控制及完善情况。 2、核查意见 经核查，持续督导机构认为： （1）相关交易调整会计处理具有合理性，相关交易具有商业实质，公司不存在虚构交易或者提前确认收入的情形，以前年度不存在应调减未调减的情形；（2）本次业绩预告及快报已根据年度审计情况进行了更正，针对相关交易的收入确认具有谨慎性与合理性，公司财务会计核算制度的相关内容得到进一步完善。公司内部控制制度不存在重大风险或缺陷。 3、关于应收账款。 应收账款期末账面价值为2.81亿元，占营业收入的比重为98.20%，相较上市前 2022 年的 64.13%大幅增加。其中一年以内应收账款占比 63.64%，同比下滑8.69个百分点。坏账准备期末余额为3851.24万元，其中报告期内因“其他变动”新增坏账准备64.69万元。 请公司：（1）补充说明应收账款前五大欠款对象的具体情况，包括名称、形成时间、是否当年新增、关联关系、款项金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况，并结合客户经营及财务状况、款项逾期金额（如有）、期后回款情况，说明本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分；（2）补充说明坏账准备中“其他变动”的具体性质及形成原因；（3）公司账龄一年以上的应收账款占比增加较大的原因及其合理性，公司信用政策本期是否发生调整，是否与客户信用风险匹配，是否符合行业惯例；（4）结合公司经营模式、信用政策、同行业可比公司情况说明公司应收账款周转率逐年降低的原因，并说明期后回款及逾期情况、公司后续催收措施，充分提示应收账款回收风险。请年审会计师发表意见。 （一）补充说明应收账款前五大欠款对象的具体情况，包括名称、形成时间、是否当年新增、关联关系、款项金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况，并结合客户经营及财务状况、款项逾期金额（如有）、期后回款情况，说明本期坏账准备计提是否合规，前期坏账准备计提是否充分。 公司2024年末应收账款前五大欠款对象的具体情况，如下表所示： 单位：万元
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