[年报]交建股份(603815):安徽省交通建设股份有限公司关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函回复

 时间：2025年06月07日 13:51:10 中财网

原标题:交建股份:安徽省交通建设股份有限公司关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的公告

证券代码：603815 证券简称：交建股份 公告编号：2025-039
安徽省交通建设股份有限公司关于上海证券交易所
对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。安徽省交通建设股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所上市公司管理一部发出的《关于安徽省交通建设股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0582号，以下简称“问询函”）。公司收到问询函后高度重视，积极组织各方对所涉及的相关问题进行逐项回复，现就问询函中提出的问题回复如下：
问题1、关于业绩承诺
前期公告显示，2021年8月，公司以现金1.95亿元收购关联方祥源地产持有的祥源建设有限责任公司（以下简称祥源建设）100%股权，关联方承诺祥源建设2021-2023年度的净利润分别不低于3000万元、4000万元、5000万元。三年承诺期收购标的分别实现净利润4068.48万元、3447.63万元、6053.30万元，累计业绩承诺完成率113%。承诺期满后，2024年祥源建设改名为安徽交建建筑工程有限责任公司82
（以下简称交建工程），前期公告显示，公司控股股东祥源控股以其所有的共计套房产，抵偿欠付交建工程合计1.32亿元的施工工程款，公司控股股东承诺，若上市公司在处置抵债房产过程中产生减值损失的，由控股股东或其控股子公司负责对减值损失部分进行全额现金补偿；若上市公司在2年内未能完成抵债房产处置，由控股股东或其控股子公司负责对尚未处置的房产按本次抵债价格进行回购。

请公司补充披露：（1）2021-2023年度业绩承诺期间收购标的收入来自于关联方的规模与占比，并列示每年前五名关联方客户名称、业务类型、销售金额、项目进展等；（2）说明祥源建设业绩承诺期内关联业务收入形成的应收账款前十名情况，包括关联应收账款欠款方名称、形成时间、金额、形成后至2024年每年年末余额与坏账计提金额，说明是否存在承诺期内坏账计提不充分、承诺期满大额计提坏账的情况；（3）公司所持上述抵债房产最新处置进展，期末相关房产是否存在减值情况，以及控股股东承诺履行情况；（4）补充收购标的2024年业绩情况，结合承诺期满关联方以资抵债等情况，说明是否存在承诺期通过关联交易完成业绩承诺、承诺期满关联应收款回收困难的情况，进而说明承诺期内收入及利润的确认是否真实、准确、审慎。请年审会计师发表意见。

回复：
一、2021-2023年度业绩承诺期间收购标的收入来自于关联方的规模与占比，并列示每年前五名关联方客户名称、业务类型、销售金额、项目进展等（一）2021-2023年度业绩承诺期间，收购标的收入来自于关联方的规模与占比2021-2023年度业绩承诺期间，收购标的收入来自于关联方的规模与占比具体情况如下表所示：
单位：万元

项目2023年度2022年度2021年度
关联销售收入46,819.3366,969.5186,808.57
营业收入93,207.3781,108.9191,305.84
关联收入占比（%）50.2382.5795.07
如上表所示，2021-2023年度业绩承诺期间收购标的收入来自于关联方的规模分别为86,808.57万元、66,969.51万元和46,819.33万元，占比分别为95.07%、82.57%和50.23%。收购完成后，标的公司积极扩展外部业务，来自于关联方的收入规模和占比均呈逐年下降趋势。

（二）2021-2023年度业绩承诺期间，收购标的每年前五名关联方客户情况2021-2023年度业绩承诺期间，收购标的每年前五名关联方客户名称、业务类型、销售金额、项目进展等具体情况如下：
1、2021年度
单位：万元

序客户名称项目名称业务类型销售金额项目进展

　　　　　截至2021 年末截至2024 年末
1阜南县城北 祥源房地产 开发有限公 司阜南67号地块北宸里 项目部土建7,004.95在建完工
　　阜南65#地块陶源里项 目土建7,416.25在建完工
　　其他项目土建/装饰/ 设计1,846.82在建/完工完工/决算
2五河祥源投 资开发有限 公司五河CH33地块一期土建7,391.93在建完工
　　其他项目土建/装饰/ 设计3,398.74在建/完工/ 决算完工/决算
3上海万锦置 业发展有限 公司上海合利坊旧改项目土建9,481.28在建完工
　　其他项目装饰7.55在建决算
4安徽祥源公 园城开发有 限公司阜阳芳华园项目土建5,907.93在建完工
　　其他项目装饰/设计1,200.47在建在建/完工/ 决算
5安徽新祥源 房地产开发 有限公司祥源城二期西区别墅 项目土建6,115.61在建完工
　　其他项目土建/装饰555.20在建/决算完工/决算
注：表中仅列示前五名关联方客户的主要项目，其他项目予以合并列示；下同。

2、2022年度
单位：万元

序 号客户名称项目名称业务类型销售金额项目进展　
　　　　　截至2022 年末截至2024 年末
1合肥祥瀚房 地产开发有 限公司祥源花世界湖悦项目 18#地块建筑施工总承 包工程土建10,657.91在建在建
　　其他项目土建/装饰3,447.40在建在建/完工
2宁波祥源旅 游开发有限 公司宁波杭州湾新区文创 宜居区块5#-b、5#-f地 块项目总承包工程土建4,976.97在建完工
　　宁波杭州湾新区文创 宜居区块6#-d、8#地块 总承包工程土建2,600.05在建在建
　　其他项目土建/装饰3,510.48在建完工/决算
3阜南县城北 祥源房地产 开发有限公 司阜南65#地块陶源里项 目土建6,403.18在建完工
　　其他项目土建/装饰/ 设计4,501.59在建/完工/ 决算在建/完工/ 决算
4安徽新祥源 房地产开发 有限公司祥源城二期西区别墅 项目土建8,210.44在建完工
　　其他项目土建/装饰330.50在建/决算完工/决算
序 号客户名称项目名称业务类型销售金额项目进展　
　　　　　截至2022 年末截至2024 年末
5五河祥源投 资开发有限 公司五河CH13-3新都项目土建3,660.00决算决算
　　其他项目土建/装饰2,716.87在建/完工/ 决算完工/决算
3、2023年度
单位：万元

序 号客户名称项目名称业务类型销售金额项目进展　
　　　　　截至2023 年末截至2024 年末
1宁波祥源旅 游开发有限 公司宁波杭州湾新区文创 宜居区块6#-d、8#地块 总承包工程土建12,308.35在建在建
　　其他项目土建/装饰6,260.57在建/完工在建/完工/ 决算
2合肥祥瀚房 地产开发有 限公司祥源花世界湖悦项目 18#地块建筑施工总承 包工程土建4,145.15在建在建
　　祥源花世界湖悦S3、 S4商业小镇建筑施工 总承包工程土建2,404.73在建在建
　　其他项目土建/装饰/ 设计2,674.85在建在建/完工
3阜南县城北 祥源房地产 开发有限公 司阜南65#地块陶源里项 目土建2,858.30完工完工
　　阜南65#-2地块陶源里 项目土建2,107.24在建在建
　　其他项目土建/装饰1,620.38在建/完工/ 决算在建/完工/ 决算
4五河祥源投 资开发有限 公司五河CH13-3新都项目土建3,107.64完工完工
　　其他项目土建/装饰236.65在建/完工/ 决算完工/决算
5阜南县祥源 生态文化旅 游开发有限 公司阜南47#地块商业、幼 儿园地块土建859.68决算决算
　　阜南公园城项目部土建692.06决算决算
　　其他项目土建/装饰370.89完工/决算决算
如上表所示，2021-2023年度业绩承诺期间收购标的每年前五名关联方的项目进展均处于正常状态。

二、说明祥源建设业绩承诺期内关联业务收入形成的应收账款前十名情况，包括关联应收账款欠款方名称、形成时间、金额、形成后至2024年每年年末余额与坏账计提金额，说明是否存在承诺期内坏账计提不充分、承诺期满大额计提坏账的情况
（一）祥源建设业绩承诺期内关联业务收入形成的应收账款前十名情况2021-2023年度业绩承诺期间，祥源建设（2024年祥源建设更名为安徽交建建筑工程有限责任公司，本回复中“祥源建设”、“交建工程”及“交建建筑”均为同一家公司）关联业务收入形成的应收账款前十名，包括关联应收账款欠款方名称、金额、形成时间、形成后至2024年每年年末余额与坏账计提金额，具体情况如下：1、2021年末
单位：万元

序 号欠款方名称2021年末　形成时间　截至2022年末　截至2023年末　截至2024年末　
　　应收账款 余额坏账准备 余额2021年2020年及 以前应收账款 余额坏账准备 余额应收账款 余额坏账准备 余额应收账款 余额坏账准备 余额
1五河祥源投资开发有限 公司5,812.87179.645,609.97202.902,787.34151.86469.9433.11277.5926.04
2阜南县城北祥源房地产 开发有限公司5,720.94120.165,720.350.59722.1639.18643.3444.33163.4014.98
3阜南县祥源生态文化旅 游开发有限公司5,693.80128.585,467.38226.425,037.41286.042,693.37208.7850.536.70
4上海万锦置业发展有限 公司4,328.4390.904,328.43-797.9043.25----
5安徽祥源城市更新有限 公司4,266.32216.951,296.472,969.852,049.43181.45583.2960.0523.212.33
6宁波祥源旅游开发有限 公司3,350.6470.363,350.64-2,727.14147.81----
7绍兴市祥源绿信置业有 限公司3,237.9168.003,237.91-563.8130.56153.8110.58--
8安徽祥源公园城开发有 限公司3,203.5867.733,192.2211.36465.7626.01206.2615.5611.362.90
9祥源花世界生态文化旅 游区开发有限公司1,267.1328.091,229.6537.48504.6527.36349.9724.0985.427.80
10滁州祥源旅游发展有限 公司1,205.3530.071,085.11120.2467.477.687.500.527.500.68
2、2022年末
单位：万元

序 号欠款方名称2022年末　形成时间　　截至2023年末　截至2024年末　
　　应收账款 余额坏账准备 余额2022年2021年2020年及 以前应收账款 余额坏账准备 余额应收账款 余额坏账准备 余额
1宁波祥源旅游开发有限公司10,179.03261.087,451.902,727.14-284.326.62207.367.61
2五河祥源投资开发有限公司7,847.29228.965,055.132,791.330.833,206.1996.382,624.85111.61
3阜南县城北祥源房地产开发有 限公司5,721.18115.684,985.72734.880.59752.7046.88227.9017.35
4阜南县祥源生态文化旅游开发 有限公司5,939.44302.08896.834,817.19225.423,595.40475.17281.1716.28
5安徽新祥源房地产开发有限公 司4,489.0875.884,293.09196.00-575.2813.97412.4423.90
6合肥祥瀚房地产开发有限公司4,433.3169.154,388.1745.13-----
7上海万锦置业发展有限公司3,650.9286.612,853.02797.90-392.549.15--
8安徽祥源公园城开发有限公司2,622.5169.132,156.75454.4011.361,764.7651.87720.5528.93
9绍兴市祥源绿信置业有限公司2,673.2462.622,109.43563.81-1,754.8040.89--
10安徽祥源城市更新有限公司2,460.99198.36411.52881.151,168.32870.6466.75218.3411.46
3、2023年末
单位：万元

序 号欠款方名称2023年末　形成时间　　　截至2024年末　
　　应收账款 余额坏账准备 余额2023年2022年2021年2020年及 以前应收账款余 额坏账准备 余额
1合肥祥瀚房地产开发有限公司10,739.7355.8510,739.73---8,365.95140.55
2宁波祥源旅游开发有限公司9,580.2754.279,334.20246.06--2,596.9646.99
3阜南县祥源生态文化旅游开发有限 公司8,669.92193.726,617.94201.301,625.26225.422,903.2055.99
4滁州祥源旅游发展有限公司6,279.3445.635,614.09644.5620.69-3,913.9967.62
5五河祥源投资开发有限公司6,087.9493.373,465.832,307.64313.650.834,447.20123.98
6安徽新祥源房地产开发有限公司4,751.6844.044,176.39379.29196.00-3,665.9978.56
7阜南县城北祥源房地产开发有限公 司3,702.8462.202,982.5564.50655.210.591,747.9743.44
8安徽祥源城市更新有限公司3,154.6178.012,287.32287.35520.3259.621,803.3537.86
9安徽祥源公园城开发有限公司2,351.7744.791,146.97998.54194.9011.361,301.0627.71
10绍兴市祥源绿信置业有限公司1,967.7641.99212.961,754.80--83.741.41
（二）说明是否存在承诺期内坏账计提不充分、承诺期满大额计提坏账的情况业绩承诺期内，关联业务收入形成的应收账款前十名余额，以及形成后至2024年每年年末余额与坏账计提金额情况如下：
单位：万元

年度应收账款 余额坏账准备 余额截至2022年末　截至2023年末　截至2024年末　
　　　应收账款 余额坏账准备 余额应收账款 余额坏账准备 余额应收账款 余额坏账准备 余额
2021年末38,086.971,000.4815,723.07941.205,107.48397.02619.0161.43
2022年末50,016.991,469.55——13,196.63807.684,692.61217.14
2023年末57,285.86713.87————30,829.41624.11
由上表可见，业绩承诺期内关联业务收入形成的应收账款前十名余额回款正常，除2023年末应收账款余额因回款期间较短、尚在陆续回款外，2021年末、2022年末应收账款至2024年末余额较小，剩余未回款项主要系部分项目尚未竣工验收或决算，应收账款尚未到回款期所致，不存在承诺期内坏账计提不充分、承诺期满大额计提坏账的情况。

三、公司所持上述抵债房产最新处置进展，期末相关房产是否存在减值情况，以及控股股东承诺履行情况
（一）公司所持上述抵债房产最新处置进展
公司控股股东祥源控股以其所有的共计82套房产，抵偿欠付交建建筑合计1.32亿元的施工工程款，截至目前，公司已完成对供应商的资产处置总额为10,738.29万元，占本次抵债资产13,205.82万元的81.31%。本次关联方以实物资产抵债事项经公司2024年第三次临时股东大会审议通过后，公司积极推动工抵房对供应商去化以及产证办理相关工作，截至目前抵债房产最新处置进展情况如下：
1、合肥祥源花世界·湖悦小区66套住房已通过三方工抵协议形式对供应商直接工抵65套；
2、合肥祥源花世界·丹桂湾6套商铺、阜阳阜南祥源城10套房产，已完成房产不动产权证办理工作，未来公司将按照公告承诺时间完成对供应商工抵。

司将按照承诺如期处置完毕。

（二）期末相关房产是否存在减值情况
因评估基准日与资产负债表日间隔较短，且通过公开市场交易价格查询可以确认，截至报告期期末相关房产不存在减值情况。

（三）控股股东承诺履行情况
公司控股股东承诺：为充分保障公司利益，本次以资抵债交易完成后，若公司在处置抵债房产过程中产生减值损失的，由控股股东或其控股子公司负责对减值损失部分进行全额现金补偿；若公司在2年内未能完成抵债房产处置，由控股股东或其控股子公司负责对尚未处置的房产按本次抵债价格进行回购。上述补偿及回购责任须在条件触发后3个月内履行完毕。

截至目前，公司大部分房产已完成对下工抵且未发生折价工抵的情形，剩余未抵房产期末不存在减值情况，故尚未触发控股股东需履行相关承诺的情况。

四、补充收购标的2024年业绩情况，结合承诺期满关联方以资抵债等情况，说明是否存在承诺期通过关联交易完成业绩承诺、承诺期满关联应收款回收困难的情况，进而说明承诺期内收入及利润的确认是否真实、准确、审慎
（一）补充收购标的2024年业绩情况
交建建筑2021年度至2024年度收入及利润情况如下：
单位：万元

项目2024年度2023年度2022年度2021年度
营业收入69,136.7893,207.3781,108.9191,305.84
其中：关联销售收入21,232.2746,819.3366,969.5186,808.57
非关联销售收入47,904.5146,388.0414,139.404,497.27
关联收入占比（%）30.7150.2382.5795.07
净利润1,457.406,053.303,447.634,068.48
如上表所示，交建建筑2024年度实现营业收入69,136.78万元，实现净利润1,457.40万元。2024年净利润较上年下降，主要原因系公司逐步控制关联交易比重，关联销售收入规模下降，以及新拓展的外部业务市场项目毛利率较低所致。具体如下：1、控制关联交易比重，关联销售收入规模下降
交建建筑主要从事房屋建筑工程和装饰装修工程施工业务，因交建建筑与公司同属“建筑业”，在公司首次公开发行并上市申请过程中，为了避免交建建筑与公司产生潜在的同业竞争情形，更好的保护上市公司利益，控股股东及实际控制人出具了承诺，交建建筑未来均仅为祥源控股及其下属企业提供相关施工服务，不对外承接业务。

因此，在2021年公司收购前，交建建筑的业务收入主要来自于控股股东及关联企业。

2021年公司收购完成后，交建建筑成为公司子公司，不存在同业竞争或潜在同业竞争的情形，同时公司承诺交易完成后第三年即2024年上市公司房建业务板块中关联交易占比不超过50%。收购完成后，公司积极推进交建建筑进一步拓宽业务范围，丰富客户资源，开拓外部市场，至2024年末累计签订了339,237.27万元外部业务合同，有力降低了关联交易比重，目前的业务以外部业务为主。如上表所示，交建建筑关联交易收入从2021年度的86,808.57万元减少至2024年度的21,232.27万元，2024年度，房建业务中关联交易占比为30.71%，已完成降低房建业务关联交易占比的承诺。综上所述，交建建筑业绩承诺期内关联交易占有一定比重是由历史原因形成，同时通过积极开展外部业务，实现市场化经营，完成了业绩承诺。

交建建筑2024年度关联销售收入金额由46,819.33万元减少至21,232.27万元，导致营业收入总额较上年减少约24,070.59万元，相应减少税前利润约2,452.79万元。

2、新拓展的外部业务市场项目毛利率较低
交建建筑2021年度至2024年度新增项目的合同额及毛利率情况如下：单位：万元

项目2024年度2023年度2022年度2021年度
关联销售合同额1,014.4641,421.4464,473.1170,891.83
非关联销售合同额73,100.17180,895.6515,182.4717,551.50
关联销售毛利率6.00%3.13%6.62%4.25%
非关联销售毛利率1.40%10.67%4.73%4.26%
如上表所示，2024年度公司新增项目中，关联销售合同额为1,014.46万元，毛利率为6.00%，较以往年度处于正常水平，不存在业绩承诺期满后降低关联业务毛利率的情况；非关联销售合同额为73,100.17万元，毛利率为1.40%，较以往年度下降较多，主要受市场行情影响以及行业竞争加剧，新拓展的省外区域市场项目毛利率较低。

综上所述，交建建筑2024年度业绩下滑主要系公司逐步控制关联交易比重，关联销售收入规模下降，以及外部业务新拓展的区域市场项目毛利率较低所致，具备合理性，不存在业绩承诺期满后降低关联业务毛利率等异常情况。

（二）结合承诺期满关联方以资抵债等情况，说明是否存在承诺期通过关联交易完成业绩承诺、承诺期满关联应收款回收困难的情况，进而说明承诺期内收入及利润的确认是否真实、准确、审慎
近年来，房地产销售难度增加导致回款难度加大，为了加快公司应收账款回收，维护公司应收账款安全，2024年公司对外披露了《安徽省交通建设股份有限公司关于关联方以实物资产抵债并拟签署相关协议暨关联交易的公告》，并经公司2024年第三次临时股东大会审议通过。同时，公司制定了可行的对下供应商工抵方案，将尽快完成抵债房产的处置工作，避免关联应收账款不能及时回收的风险。未来，控股股东将继续履行应收账款及时支付的承诺，公司将继续积极督促控股股东履行相关承诺，保证应收账款回收。

综上所述，交建建筑承诺期内收入及利润的确认真实、准确、审慎。

五、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师履行了以下核查程序：
1、获取交建建筑关联收入明细表、关联方清单以及财务报表，检查关联收入的金额统计的准确性；结合关联方清单检查关联收入的完整性；结合财务报表检查交建建筑业绩承诺期间营业收入金额统计的准确性；
2、获取交建建筑应收账款明细，复核检查前五名关联方客户名称、业务类型、销售金额、项目进展等统计的准确性；复核交建建筑关联业务收入形成的应收账款前十名欠款方名称、形成时间、金额的准确性以及形成后至2024年每年年末余额与坏账计提金额统计的准确性；
3、获取抵债房产清单，复核检查抵债房产最新处置进展，相关房产是否存在减值情况，以及控股股东承诺履行情况；
4、复核检查交建建筑2024年业绩情况数据的准确性，了解并分析收入及利润变动情况及具体原因；复核关联应收款收回情况。

（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
1、2021-2023年度，业绩承诺期间收购标的收入来自于关联方的占比分别为95.07%、82.57%和50.23%，呈逐年下降趋势；关联客户项目无明显异常情况；2、业绩承诺期内关联业务收入形成的应收账款前十名余额回款正常，不存在业绩承诺期内坏账计提不充分、承诺期满大额计提坏账的情况；
3、截至目前，公司大部分抵债房产已完成对下工抵且未发生折价工抵的情形，剩余未抵房产期末不存在减值情况，故尚未触发控股股东需履行相关承诺的情况；4、交建建筑2024年度业绩下滑主要系公司逐步控制关联交易比重，关联销售收入规模下降，以及外部业务新拓展的区域市场项目毛利率较低所致，具备合理性；近年来，房地产销售难度增加导致回款难度加大，为了加快应收账款回收，公司制定了可行的对下供应商工抵方案，将尽快完成抵债房产的处置工作，避免关联应收账款不能及时回收的风险；业绩承诺期内收入及利润的确认真实、准确、审慎。

问题2、关于关联应收账款及合同资产
年报显示，公司应收账款、合同资产期末余额分别为48.73亿元、10.79亿元，其中对关联方应收账款、合同资产余额分别为7.08亿元、1.33亿元，占比均超过10%。

在按组合计提坏账准备时，公司对普通欠款方与关联欠款方采取不同的计提比例，普通欠款方整体计提比例6.83%，关联欠款方整体计提比例1.27%。此外，报告期内对海口城中城建项目管理公司应收账款按单项计提坏账准备6559.90万元，计提比例91.54%。请公司补充披露：（1）前十名关联方应收账款及合同资产欠款对象的名称、金额、形成背景、账龄、坏账计提情况等，核实相关关联交易审议程序是否合实际运营情况，说明公司针对关联方与非关联方坏账采用不同计提确认方法与依据，以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否与同行业可比公司相一致；（3）说明公司对海口城中城建项目管理公司应收账款单项计提大额坏账的原因，核实该客户与公司控股股东及关联方是否存在资金或业务往来。请年审会计师发表意见。

回复：
一、前十名关联方应收账款及合同资产欠款对象的名称、金额、形成背景、账龄、坏账计提情况等，核实相关关联交易审议程序是否合规，说明公司与控股股东关联方开展大量关联交易的原因与必要性
（一）前十名关联方应收账款及合同资产欠款对象的名称、金额、形成背景、账龄、坏账计提情况
截至2024年末，公司前十名关联方应收账款及合同资产欠款对象的名称、金额、账龄、坏账计提情况如下：
单位：万元

公司名称应收账款 期末余额合同资产 期末余额应收账款和 合同资产期 末余额账龄坏账准备 余额
宁波祥源旅游开发 有限公司15,127.422,883.0918,010.511年以内16,634.68万元，1-2年 1,086.86万元，2-3年273.63万元， 3年以上15.34万元119.70
阜南县城北祥源房 地产开发有限公司11,808.012,717.6014,525.611年以内12,919.72万元，1-2年 1,382.2万元，2-3年64.5万元，3 年以上159.19万元117.03
合肥祥瀚房地产开 发有限公司9,967.291,589.1311,556.421 2,431.26 1-2 年以内 万元， 年 9,125.16万元154.67
五河祥源投资开发 有限公司5,509.331,753.097,262.421年以内1,062.14万元，1-2年 4,046.55万元，2-3年1,918.65万 元，3年以上235.08万元141.98
上海万锦置业发展 有限公司3,579.573,273.616,853.171年以内3,915.06万元，1-2年 1,593.28万元，2-3年1,344.84万 元38.69
安徽新祥源房地产 开发有限公司5,839.33645.916,485.241年以内2,814.63万元，1-2年 3,253.55万元，2-3年253.37万元， 3年以上163.69万元95.26
安徽祥源公园城开 发有限公司5,430.6247.585,478.201年以内4,255.71万元，1-2年 1,053.32万元，2-3年157.81万元， 3年以上11.36万元52.69
滁州祥源旅游发展 有限公司4,888.5778.334,966.901年以内1,040.25万元，1-2年 3,852.8万元，2-3年66.35万元， 3年以上7.5万元72.05
阜南县祥源生态文2,950.051.062,951.111年以内47.91万元，1-2年56.18
公司名称应收账款 期末余额合同资产 期末余额应收账款和 合同资产期 末余额账龄坏账准备 余额
化旅游开发有限公 司　　　2,848.45万元，2-3年4.3万元，3 年以上50.45万元　
安徽祥源城市更新 有限公司1,823.0974.931,898.021年以内57.63万元，1-2年 1,586.36万元，2-3年205.11万元， 3年以上48.92万元36.70
合计66,923.2813,064.3279,987.60—884.95
由上表所示，截至2024年末，公司前十名关联方应收账款及合同资产余额79,987.60万元，占公司应收账款及合同资产余额的比例为13.44%，前十名关联方款项形成均系子公司交建建筑自关联方承接的施工项目形成。其中，应收账款余额主要系各施工项目尚未达到付款时点的应收工程款，根据合同约定，在项目实施阶段，按月或根据工程节点进度向工程监理、客户单位提交工程进度报表，经工程监理和客户审核后，客户支付实际完成工程结算产值一定比例的款项，通常为70%-95%，符合行业惯例；合同资产余额主要系各施工项目尚未达到合同约定支付条件的工程质保金，以及按照履约进度确认、尚未得到客户单位确认的已完工未结算资产。

（二）核实相关关联交易审议程序是否合规，说明公司与控股股东关联方开展大量关联交易的原因与必要性
公司制定了《安徽省交通建设股份有限公司关联交易管理制度》，公司严格按照相关制度执行，对于新签关联交易合同主要通过年度关联交易预计，对于未单独预计的通过召开董事会及股东大会方式审议，公司关联交易均按照上市公司关联交易决策制度履行相应审批，相关关联交易审议程序合规。

2022-2025年度，公司关联交易预计及实际执行情况如下：
单位：万元

年度预计新签关联交易 合同额实际新签关联交易 合同额预计关联交易发生 额实际关联交易发生 额
202255,600.0042,120.0274,417.0068,979.03
202345,300.0042,304.4156,674.0047,927.75
20245,800.003,114.4637,910.0023,063.35
2025192.36-24,487.34-
如上表所示，公司实际关联交易发生额呈逐年下降趋势，上述关联交易系公司日常生产经营和业务延续的需要，公司向关联方提供房建服务，可以让子公司交建建筑以市场价为基础，在同等条件下形成一定收益，同时，在保障其业务稳定的情况下，控制了关联交易比例，不会损害公司利益。相关关联交易遵循定价公允、公平的市场原则执行，符合有关法律法规、规范性文件及公司章程的规定，不存在损害公司及公司股东特别是中小股东利益的情形。

二、结合业务实际运营情况，说明公司针对关联方与非关联方坏账采用不同计提确认方法与依据，以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否与同行业可比公司相一致
（一）公司针对关联方与非关联方的坏账计提确认方法与依据
公司针对关联方与非关联方采用的应收账款坏账准备计提方法是一致的，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。报告期期末，在按组合计提坏账准备时，对应收外部客户综合计提比例为6.83%，对应收外部关联方综合计提比例为1.27%，主要系不同组合的应收账款历史迁徙率情况不同所致，公司在确定预期信用损失率时已充分考虑不同组合的预期信用风险，不存在因客户为关联方而降低坏账准备计提比例的情况。

（二）相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否与同行业可比公司相一致
公司应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收合并范围内关联方
应收账款组合2 应收合并范围外关联方
应收账款组合3 应收外部客户
对于组合1应收合并范围内关联方，已合并抵消，期末无余额；对于划分为组合2和组合3的应收账款：①公司分别编制较为稳定的历史经营期间（2021-2024年）应收账款账龄情况；②分别计算各年度、各级次账龄段应收账款平均迁徙率情况；③在考虑前瞻性信息调整时，针对组合2应收合并范围外关联方客户组合（客户主要系应收控股股东祥源控股集团有限责任公司及其下属公司），考虑到行业情况因素影响，提高了前瞻性信息比例；④计算预期信用损失率。

截至报告期期末，按组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
单位：万元

账龄应收合并范围外关联方　　应收外部客户　　
　账面余额占比(%)坏账准备账面余额占比(%)坏账准备
1年以内40,479.0157.14250.97189,342.2546.261,235.84
1-2年26,184.3336.96439.9298,322.6724.023,266.20
2-3年3,243.264.58119.0667,849.3316.584,239.46
3-4年906.681.2882.6022,176.575.423,237.78
4-5年24.040.036.1321,137.825.165,559.25
5年以上1.68-1.6810,428.222.5510,428.22
合计70,839.00100.00900.36409,256.86100.0027,966.75
由上表可见，合并范围外关联方应收账款账龄较短，主要集中在2年以内，占比为94.10%；外部客户应收账款账龄相对较长，其中2年以内应收账款余额占比为70.28%。合并范围外关联方组合的回款速度优于外部客户，平均迁徙率小于外部客户，同时因账龄较短，坏账准备应计提金额较小，导致整体计提比例低于外部客户。

综上所述，公司针对关联方与非关联方采用的应收账款坏账准备计提方法是一致的，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定，与同行业可比公司披露的相关坏账计提方法一致。

三、说明公司对海口城中城建项目管理公司应收账款单项计提大额坏账的原因，核实该客户与公司控股股东及关联方是否存在资金或业务往来
（一）公司对海口海中城建项目管理公司应收账款单项计提大额坏账的原因报告期内，如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，公司对该项应收款项单独进行减值测试，确认预期信用损失。

2024年末，公司对海口海中城建项目管理公司应收账款按单项计提坏账准备6,559.90万元，主要系该笔应收账款预计收回存在不确定性，具体原因如下：2016年10月，公司与海口海中城建项目管理公司（以下简称“项目公司”）签订建设工程施工合同，约定项目公司为发包人，由公司作为施工总承包人承建海口市21 PPP PPP
条城市道路改造提升工程 项目（以下简称“海口 项目”）的施工，海口市市政管理局为该PPP项目主管部门。由于项目施工期间遭遇多次停缓建，特别是征地、拆迁问题长期得不到解决，经公司多次协商后，各方同意对诸多子项目采取甩项处理，对已施工的12条道路陆续办理了竣工验收和移交工作。

由于项目一直未能启动决算审计，且项目公司及其控股股东存在经营异常的情况，截至2024年末，公司仍在积极推动项目决算审计工作，但由于政府单位部门调整、人员变更较多等原因，进展缓慢，基于谨慎性原则，结合公司实际完成工程量及累计收款情况，对于该笔应收账款单项计提坏账准备。

（二）核实该客户与公司控股股东及关联方是否存在资金或业务往来经核实，客户海口海中城建项目管理公司系由中福天工建设集团有限公司（持股79%，社会资本方，最终控股股东为中国老龄协会）、海口市建工集团有限公司（持股20%，政府方，最终控股股东为海口市国有资产监督管理委员会）、本公司（持股1%）共同出资设立的PPP项目公司，专门负责海口PPP项目的融资、建设、运营和维护工作，与公司控股股东及关联方无关联关系，不存在资金或业务往来。

四、年审会计师核查意见
（一）核查程序
针对上述事项，年审会计师履行了以下核查程序：
1、获取应收账款及合同资产明细表，检查关联方应收账款及合同资产欠款对象的名称、金额、形成背景、账龄、坏账计提情况等；
2、询问了解公司与控股股东关联方开展关联交易的原因与必要性，检查公司关联交易相关的审议和披露公告；
3、了解并复核公司的坏账准备计提政策，判断相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否与同行业可比公司相一致；
4、了解公司对海口海中城建项目管理公司应收账款单项计提坏账的原因和项目背景，了解该客户与公司控股股东及关联方是否存在资金或业务往来。

（二）核查意见
经核查，年审会计师认为：
1、公司相关关联交易审议程序合规，与控股股东关联方开展关联交易的原因系公司日常生产经营和业务延续的需要，交易遵循定价公允、公平的市场原则执行；2、公司针对关联方与非关联方采用的应收账款坏账准备计提方法是一致的，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定，与同行业可比公司相一致；
3、公司对海口城中城建项目管理公司应收账款单项计提大额坏账的原因主要系该笔应收账款预计收回存在不确定性；经核实，客户海口海中城建项目管理公司与公司控股股东及关联方无关联关系，从项目公司的股东性质以及项目业务背景角度，不存在资金或业务往来。

问题3、关于其他应收款
2.86 6733.30
年报显示，公司其他应收款期末余额 亿元，计提坏账 万元。其中，公司对关联方其他应收款期末余额约2986.75万元，主要为履约保证金。此外，2024年期间公司发生对关联方因代收代付农民工工资形成的其他应收款620万元。请公司补充披露：（1）列示前十大欠款方的名称、款项性质、金额、具体账龄结构、减值计提金额，并核实是否与公司及控股股东存在关联关系或其他利益安排；（2）列示公司对关联方（含期末余额为0但期间有发生额）其他应收款的欠款方名称、交易背景、金额、坏账计提、期后回款情况等，说明相关关联交易是否履行了必要的审议程序与信息披露义务，对于账龄超过1年的其他应收款说明关联方尚未回款的原因，核实是否存在潜在资金占用的情况。请年审会计师发表意见。

回复：
一、列示前十大欠款方的名称、款项性质、金额、具体账龄结构、减值计提金额，并核实是否与公司及控股股东存在关联关系或其他利益安排
2024年末，公司其他应收款前十大欠款方具体情况如下表所示：
单位：万元

序 号单位名称款项性质期末余额账龄结构　　　　　坏账准 备余额是否 为关 联方未收回原因
　　　　1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上　　　
1凤台县和瑞资产运营管 理有限公司其他保证金7,916.89-7,916.89----475.01否项目在建中
2五河县新型城镇化建设 投资有限公司其他保证金3,291.003,291.00-----98.73否项目已完 工，审计未 完成
3泰富建设工程（蚌埠）有 限公司履约保证金2,919.95----2,919.95-2,919.95否客户违约， 已通过诉讼 主张
4合肥祥瀚房地产开发有 限公司履约保证金1,886.75---1,886.75--56.60是项目在建中
5河北建设集团股份有限 公司其他保证金1,650.00----1,650.00-1,155.00否已于期后收 回
6中国中铁股份有限公司往来款1,441.451,441.45-----43.24否工程牵头方 代收代付农 民工工资
7阜南县城北祥源房地产 开发有限公司履约保证金1,100.00-1,100.00----33.00是项目在建中
8安徽鹿鸣置业有限公司履约保证金1,000.00-----1,000.001,000.00否客户违约， 收购前交建 建筑已全额 计提坏账
9界首市劳动保障监察执 法大队农民工保障 金500.00-300.00-200.00--98.00否项目在建中
10重庆市黔江区安畅交通 建设开发有限责任公司履约保证金452.53---452.53--13.58否项目在建中
如上表所示，合肥祥瀚房地产开发有限公司、阜南县城北祥源房地产开发有限公司为公司控股股东下属公司，与公司及控股股东存在关联关系，相关款项为履约保证金，不存在其他利益安排。除此以外，其他欠款方与公司及控股股东不存在关联关系及其他利益安排。（未完）
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