[年报]*ST威帝(603023):哈尔滨威帝电子股份有限公司关于2024年年度报告的信息披露监管问询函回复
原标题:*ST威帝:哈尔滨威帝电子股份有限公司关于2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的公告 哈尔滨威帝电子股份有限公司关于 2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。 哈尔滨威帝电子股份有限公司（以下简称“威帝股份”或“公司”）于近日收到上海证券交易所下发的《关于哈尔滨威帝电子股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函〔2025〕0551号，以下简称“问询函”）。公司收到后高度重视，组织人员逐一落实相关问题，现将问询函涉及的问题回复如下（以下除特别注明外，金额单位为人民币万元；安徽阿法硅新能源共性技术研究院有限公司（以下简称“阿法硅”），浙江威帝汽车电子有限公司（以下简称“浙江威帝”））： 问题1、关于主营业务。年报显示，公司2024年实现净利润505.55万元，扣非后净利润415.28万元，同比均由负转正。公司本期毛利率为26.57%，同比增长约2.73个百分点；2025年一季报显示，毛利率降至15.18%。 请公司：（1）分业务补充披露2024年及2025年一季度前十大客户，包括但不限于客户名称、业务模式、销售结构、销售金额、信用期条款等；（2）结合主营业务变动情况、市场需求、销售结构、销售价格、料工费及售后成本等变动情况、营业成本结转情况及依据、同行业可比公司数据等因素，量化说明公司毛利率大幅波动的具体原因。 公司回复： 一、分业务补充披露2024年及2025年一季度前十大客户，包括但不限于客户名称、业务模式、销售结构、销售金额、信用期条款 2024年及2025年一季度公司的主营业务均为汽车零配件的生产销售，包括商用车电子产品、乘用车电子产品和光导注塑件产品三大类产品，业务模式均为直销，主要客户情况如下：
二、公司毛利率波动情况 2024年及2025年一季度公司的毛利率情况如下：
（一）市场需求和售价方面 2025年以来，客车行业的整体需求继续回暖，而一季度作为汽车行业淡季，部分需求尚未释放，导致一季度收入无明显增长。销售价格方面，乘用车电子产品和光导注塑件产品为2025年新增业务，故不存在价格变动调整。公司原业务板块商用车电子产品的价格对比波动情况如下表：
（二）产品料工费成本结构方面 在产品料工费成本结构方面，乘用车电子产品和光导注塑件产品为2025年新增业务，无法与2024年对比分析。公司原业务板块商用车电子产品的成本结构情况如下表：
公司的营业成本构成中包含售后成本，公司近3年售后成本情况如下：售后成本
2023年售后成本略高的主要原因为：首先，2023年客车行业处于市场调整期，公司在苏州、广州、合肥三地主机厂订单减少，售后服务需求减少，为节约成本公司撤销了苏州、广州、合肥三个办事处，将这三个办事处的专属车型产品计入了售后成本；其次，2023年客户端结算金额中包含已剥离子公司当期2025年一季度共发生售后成本1.05万元，金额较小对当期成本影响不大。 （三）可比公司情况 公司针对不同业务板块，选取了同行业可比上市公司数据进行对比分析，情况如下：
乘用车电子产品，公司2025年一季度毛利率低于同行业上市公司水平，主要原因是公司相关业务正处于发展期，尚未达成规模效应所致。 光导注塑件产品，公司2025年一季度毛利率低于同行业上市公司，主要原因是选取的可比公司为注塑行业的复合型集团企业，经营范围比较全面。我公司光导注塑件业务刚起步，前期以注塑工艺为主，经营范围比较单一，故总体毛利率较低。 综上所述，公司2025年一季度毛利率下降的主要为产品结构变动所致，符合公司业务发展的实际情况。 2 1.08 问题 、关于存货减值。年报显示，公司年末存货账面余额 亿元，同16.40% 132.68 75.26% 比上升约 ，计提存货跌价准备 万元，同比下滑 ，计提比 例从2023年的14.19%下降至11.94%。 请公司：（1）根据产品类型，分别列示存货账面余额、存货跌价准备余额、本期存货跌价准备的计提、转回、结转情况；（2）结合公司2024年四季度及2025年一季度主要产品的销售售价及毛利率变动情况等情况，说明本年度库存商品跌价准备计提比例下降的原因，减值计提是否充分。请年审会计师发表意见。 公司回复： 一、根据产品类型，分别列示存货账面余额、存货跌价准备余额、本期存货跌价准备的计提、转回、结转情况 （一）分产品存货账面余额、存货跌价准备余额 2024年末，公司存货按产品类型分为商用车电子产品和乘用车电子产品2类，存货账面余额、存货跌价准备余额情况如下：
乘用车电子产品来源于公司2024年12月30日完成收购的子公司阿法硅，期末公司将阿法硅资产负债纳入合并财务报表，其产品主要为新能源汽车电子屏幕、控制器等电子部件。 （二）本期存货跌价准备的计提、转回、结转情况 1、商用车电子产品
2、乘用车电子产品 公司于2024年12月30日收购子公司阿法硅，期末公司将阿法硅资产负债纳入公司合并财务报表，未将其2024年度利润表纳入合并范围，故乘用车电子产品的跌价准备期末余额137.81万元均为本期合并增加。 二、结合公司2024年四季度及2025年一季度主要产品的销售售价及毛利率变动情况等情况，说明本年度库存商品跌价准备计提比例下降的原因，减值计提是否充分 （一）公司2024年四季度及2025年一季度主要产品的销售售价及毛利率变动情况： 2024年四季度 2025年一季度 较24年 较24 产品毛利年单位 营业收 营业 类别 产品 单位售 营业收 产品毛 单位售价营业收 变动百分售价波 数量 入(万 收入 数量 毛利%价(元) 入(万元)利% (元) 入占比% 点 动 元) 占比% 1,060 270.22 23.392,549.2414.20 1,049 264.44 27.08 2,520.91 19.78 3.69 -1.11全液晶仪表系列 3,422 420.02 17.181,227.4022.08 2,664 356.93 29.89 1,339.82 26.69 12.70 9.16彩色液晶屏 10,484 491.15 12.90 468.4725.82 6,061 299.54 29.60 494.21 22.40 16.71 5.49总线模块 中央电器盒207 280 11.75 31.89 419.53 0.62 517 20.13 33.44 389.27 1.50 1.55 -7.21系列 合计 15,2461,193.13 16.97 62.71 10,291 941.04 29.08 70.37 12.11由上表所示公司原业务板块商用车电子产品的销售价格2025年一季度与2024年四季度相比，不同产品销售价格有升有降，总体波动不大。2025年一季度主要产品的毛利率与2024年四季度相比有上升，主要原因是公司优化供应链，降低采购成本，同时加强管控，节能降耗，提升了产品毛利率。 2024年期初期末，公司的存货跌价准备计提情况如下：
1、商用车电子产品 商用车电子产品存货期末的跌价准备计提比例为15.00%，较期初跌价准备计提14.19%略有增长，其中库存商品期末的跌价准备计提比例为52.36%，较期初跌价准备计提50.83%略有增长。 商用车电子产品2025年一季度的销售价格平稳，毛利率为28.80%，与2024年度的26.62%略有提高，存货的减值风险未见明显的增加。 此外，2024年度公司报废处置已全额计提跌价准备的呆滞存货246.53万元，其中库存商品230.56万元，导致存货跌价准备金额的转销，计提比例下降。剔除此部分影响，期初存货跌价准备计提比例为11.85%，库存商品跌价准备计提比例为43.07%，期末存货跌价准备计提比例存在较高的增长。 2、乘用车电子产品 乘用车电子产品相关存货自2024年末纳入公司资产负债表，2025年一季度的销售价格平稳，存货的减值风险未见明显的增加。 （二）库存商品减值计提是否充分 I、商用车电子产品 公司商用车电子产品业务存在较多的长库龄存货，存在较大的减值风险，公司对此部分存货计提了较高比例的跌价准备，减值计提较为充分。 截至2024年末，公司商用车电子产品相关存货减值准备计提情况如下：
1、存货跌价准备计提的具体情况
本公司对呆滞存货进行个别认定计提跌价准备，情形包括： （1）由于已改进、被淘汰及无后续订单的配套产品存在跌价风险，公司对产品改型升级而跌价的库存商品计提存货跌价准备。 （2）公司在研发过程中，部分自制的研发试制件并没有最终市场，公司对此部分库存商品全额计提了存货跌价准备。 （3）老化变质的库存商品，影响产品可靠性，全额计提跌价准备。 （4）外购原材料有质量问题，影响到产成品的质量，公司对此部分库存商品全额计提了跌价准备。 （5）对无法维修的售后件计提跌价准备。 （6）对于未被认定为呆滞品的库存商品，按预计可变现净值进行减值测试计提跌价准备。 2、库存商品的使用消耗 公司库存商品的账面余额变动如下：
3、利用专家工作 公司聘请了评估机构对存货以减值为目的进行评估，并根据评估结果补提了存货跌价准备，评估结果与公司计算计提金额不存在重大偏差。 4、可比公司 2024年末同行业可比公司存货减值准备计提情况如下：
II、乘用车电子产品 截至2024年末，公司乘用车电子产品相关存货减值准备计提情况如下：
公司对于库龄超过1年的库存商品，预计难以完成销售结算的已全额计提跌价准备；对于其他正常流转的存货，公司已按上述商用车可变现净值计算方法计算并计提了跌价准备，公司存货跌价准备计提较为充分。 综上所述，公司各类产品于2025年一季度销售价格平稳，毛利率略有增长，2024年末已针对存货中的呆滞品全额计提了跌价准备，针对正常流通存货按可变现净值计算并计提了跌价准备，库存商品减值准备计提充分。 会计师核查程序和核查意见： 一、核查程序： 我们对于存货跌价准备所实施的重要审计程序包括： 1、了解、评价公司采购与付款、生产与仓储、销售与收款等业务流程相关的内部控制的设计，并测试关键控制点执行的有效性； 2、了解公司生产工艺流程、采购周期、生产周期、备货周期、盘点制度；了解公司产品发货和结算流程； 3、现场勘查公司资产的使用状况；对生产车间进行实地走访与观察，并询问车间生产人员生产情况； 4、获取公司编制的存货库龄明细表并核实编制方法和编制过程，结合存货监盘情况复核存货库龄划分的准确性； 5、对公司存货现场监盘和勘察，并记录公司存在的呆滞、损毁和残次的存货； 6、评价管理层减值准备计提方法和所依据资料的合理性，并对管理层计算的减值准备进行复核和重算；获取公司编制的未来存货使用情况分析，对比主要原材料是否在公司近期产品的BOM表中； 7、向公司管理层、业务部门了解公司存货的生产销售及对于库存存货的处置情况和未来市场预期； 8、抽查在手订单，结合期后销售检查，评价存货跌价准备计提的合理性；9、了解汽车厂家的经营情况，针对可能面临财务困难的主机厂对应的存货逐笔核查和分析未来可变现性。 10、针对主要客户进行现场走访确认，公司提供的产品及以前年度采购的原材料是否满足客户的需求； 11、公司聘请评估机构对存货以减值为目的进行评估，我们与评估机构进行充分沟通并复核评估报告。 二、核查意见： 经核查，我们认为： 1、公司已根据实际情况列示2024年末存货账面余额、存货跌价准备余额及2024年度存货跌价准备的计提、转回、结转情况； 2、公司2024年末库存商品跌价准备计提比例下降主要系新增子公司阿法硅因存货减值风险低造成计提存货跌价准备比例低以及公司报废处置以前全额计提跌价准备的存货所致，公司存货减值计提充分。 问题3、关于应收账款。年报显示，公司年末应收账款余额4,584.13万元，同比增长50.34%，应收账款坏账准备余额988.07万元，同比下降10.62%，本年转回坏账准备118.96万元，按组合计提坏账部分应收账款的坏账计提比例从35.55%下降17.98%。 请公司补充披露上期按组合方式计提坏账的应收账款账面余额、坏账准备余额及分账龄的坏账计提比例，结合业务开展情况、应收账款交易对手方历史回款率、期后回款情况等，说明应收账款坏账计提比例大幅下降的原因及合理性。请年审会计师发表意见。 公司回复： 一、补充披露上期按组合方式计提坏账的应收账款账面余额、坏账准备余额及分账龄的坏账计提比例 2024年公司期初期末按账龄组合计提的坏账准备情况如下：
二、应收账款坏账计提比例大幅下降的原因及合理性 （一）应收账款坏账计提比例大幅下降的原因 1、应收账款坏账计提比例大幅下降的原因主要是账龄1年以内应收账款占比大幅提高所致 公司坏账准备计提情况如下：
2、账龄1年以内应收账款占比大幅提高主要是新增子公司阿法硅纳入合并报表所致 公司2024年末将阿法硅应收账款纳入合并报表，阿法硅期末应收账款按账龄组合计提坏账准备情况如下：
剔除阿法硅影响，按账龄组合计提的应收账款坏账准备情况如下：
3、核销应收账款导致应收账款的坏账计提比例下降 2024年度公司核销的应收账款如下：
综上所述，公司2024年末应收账款坏账准备计提比例下降的原因主要是新增子公司阿法硅应收账款提高了账龄1年以内应收账款的占比以及核销了期初全额计提坏账准备的大额应收账款所致。 （二）期末主要应收款项的期后回款情况
会计师核查程序和核查意见： 一、核查程序： 我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括： 1、取得销售明细表、应收账款明细表，了解销售和客户情况，分析应收账款的可回收性； 2、取得公司与主要客户的订单、发票、结算单等单据，检查关于销售内容、货款结算周期等主要条款； 3、取得公司客户信用政策清单，访谈公司管理层相关人员，分析主要客户报告期内信用政策是否发生变化以及变化的原因； 4、查询主要客户背景并分析发生信用减值风险的迹象； 5、获取并复核公司通过迁徙率计算预期信用损失率具体过程表，对过程表重新计算，同时评价公司前瞻性估计是否合理； 6、针对大额应收账款客户发函并取得函证回函确认； 7、执行本期发生及收款测试，实施期后收款测试； 8、查阅公司董事会文件，核实应收账款核销事宜。 二、核查意见： 经核查，我们认为： 1、公司已根据实际情况补充披露上期按组合方式计提坏账的应收账款账面余额、坏账准备余额及分账龄的坏账计提比例； 2、公司应收账款坏账计提比例大幅下降的原因主要是新增子公司阿法硅应收款项账龄较短，计提的应收账款坏账比例较低以及核销以前全额计提减值准备的应收账款所致，公司应收账款坏账准备计提合理。 问题4、关于职工薪酬。年报显示，公司本期职工薪酬计提金额2,096.99万元，发放金额1,958.70万元，截至2024年末，公司在职员工246名，较2023年末增加61名，销售、管理、研发费用中的职工薪酬分别为283.68万元、305.99万元和639.67万元，同比下滑26.26%、53.41%、21.52%，2025年一季报显示，公司支付给职工及为职工支付的现金为757.54万元，同比增长57.63%。 请公司：（1）结合本期经营情况、职工变动情况等说明本期职工薪酬费用大幅下降的原因及合理性；（2）说明2025年一季报支付给职工及为职工支付的现金大幅增长的原因，是否存在跨期确认职工薪酬费用的情形。请年审会计师发表意见。 公司回复： 一、结合本期经营情况、职工变动情况等说明本期职工薪酬费用大幅下降的原因及合理性 （一）职工薪酬总体情况 2023—2024年度，公司期末职工人数和职工薪酬情况如下：
此外，公司于2023年将子公司浙江丽威智联科技有限公司（以下简称“丽威智联”）和浙江丽威汽车控制系统有限公司（以下简称“丽威汽控”）剥离不再纳入期末合并范围，期末职工人数减少，而2023年合并期间的薪酬费用合并计入公司，故2023年职工薪酬支出较高。 （二）期间费用中薪酬情况 2023—2024年度，公司期间费用中的职工薪酬情况如下：
综上所述，公司2024年度薪酬下降的原因为合并范围变化所致。 二、说明2025年一季报支付给职工及为职工支付的现金大幅增长的原因，是否存在跨期确认职工薪酬费用的情形 公司2025年一季度及同期支付给职工及为职工支付的现金情况如下：
威帝股份2025年一季度支付给职工及为职工支付的现金同比增加47.83万元，主要原因是2025年一季度社保费缴费基数调整及补缴社保费14.76万元；支付员工补偿金33.66万元。 浙江威帝2025年一季度支付给职工及为职工支付的现金大幅增长的主要原因是公司于2025年开拓了光导注塑件产品业务，职工人数大幅增加。 阿法硅现金流量表自2025年初开始纳入公司合并范围，导致2025年一季度支付给职工及为职工支付的现金大幅增长。 综上所述，公司2025年一季度支付给职工及为职工支付的现金大幅增长主要是职工人数增加所致，人均数额未发生较大变化。不存在跨期确认职工薪酬费用的情形。 会计师核查程序和核查意见： 一、核查程序： 我们对于职工薪酬所实施的重要审计程序包括： 1、了解和评估薪酬内部控制，询问管理层关于薪酬政策、计算流程、审批程序等方面的情况，并检查与薪酬内部控制相关的文件，以确认其是否存在且合理有效，以及是否得到有效执行； 2、获取并检查公司的薪酬政策文件； 3、取得薪酬计算分配表复核； 4、核查薪酬本期支付情况及期后支付情况； 5、对比分析本期薪酬费用与以前期间的数据，检查薪酬费用的变动是否合理； 6、对比当地薪酬水平，分析公司薪酬费用的合理性； 7、查询辞退福利、劳务纠纷等特殊薪酬事项。 二、核查意见： 经核查，我们认为： 1、本期职工薪酬费用大幅下降的原因主要是合并范围减少所致； 2 2025 、 年一季报支付给职工及为职工支付的现金大幅增长的原因主要是 人数增加所致，不存在跨期确认职工薪酬费用的情形。 问题5、关于递延所得税资产。年报显示，截至2024年年末，公司递延所得税资产余额1,005.53万元，同比大幅上升149.03%。主要系就可抵扣亏损3,911.16万元相应确认递延所得税资产586.67万元所致。 请公司列示母公司及各子公司的可抵扣亏损余额，并结合各子公司经营情况及未来盈利预测情况，分别列明未来各期很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额，递延所得税资产的确认是否符合《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定。请年审会计师发表意见。 公司回复： 一、母公司及各子公司的可抵扣亏损及未来预计弥补情况
根据收购时的评估报告及公司对未来5年的盈利预测，威帝股份和阿法硅的盈利能力稳步提升，未来利润总额同步增长，考虑到研发费用加计扣除的影响，威帝股份和阿法硅未来5年预计应纳税所得额分别约为1,800万元和3,800万元，威帝股份和阿法硅均为高新技术企业，可以在亏损发生的未来10年内进行弥补，故公司认为未来存在足够的应纳税所得额弥补2024年末的可供弥补亏损。 （一）可供弥补亏损产生的原因 威帝股份2024年度所得税情况如下： （二）威帝股份的经营情况和盈利预测情况 威帝股份是国内汽车电子控制产品供应商，主要生产汽车组合仪表、汽车CAN总线控制系统、智能座舱系统、汽车行驶记录仪、车身域控制器、BCM车身控制模块、云总线车联网系统、传感器、全液晶仪表等客车车身电子产品。 根据中国客车统计信息网数据，2024年全年，行业共销售6米以上客车12.6万辆，同比增长33.39%。2024年全年，6米以上新能源客车累计销量达到5.7万辆，同比增长43.16%，市场回暖的态势愈发明显。2024年度，公司实现营业收入6,523.57万元，同比上升23.10%。 受益于全球新能源转型需求的激增、国家“一带一路”倡议助力国际区域市场深度拓展以及国产客车企业技术创新与产品国际竞争力的提升，促使海外客车市场需求恢复以及海外新能源客车需求增长，出口销量实现增长，同时，国内“以旧换新”政策推动公交更新需求，叠加国民出行需求尤其是旅游出行需求增加，国内旅游客运等市场需求恢复，推动客车市场需求增加，带动电池、电机、电控等核心零部件需求激增，这为客车零配行业中的新能源零部件企业提供了广阔的市场空间。 根据中研普华《2025—2030年新能源客车行业现状与发展趋势及前景预测报告》预测分析，2025年中国新能源客车市场规模达1800亿元，同比增长28%。预计到2030年，中国新能源客车市场规模有望突破3500亿元，销量突破65万辆，年复合增长率12.7%；根据观研报告网《中国客车行业发展趋势分2025 2032 析与投资前景预测报告（ — 年）》对客车行业未来市场规模的预测，受需求及产业规模持续增长的推动因素影响，未来几年市场规模将继续增长。（未完）  |