[业绩预告]四川金顶(600678):中审亚太关于四川金顶业绩预告相关事项监管工作函的回复

时间：2025年02月27日 18:46:32 中财网

原标题:四川金顶:中审亚太关于四川金顶业绩预告相关事项监管工作函的回复

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP


关于四川金顶（集团）股份有限公司
业绩预告相关事项监管工作函的回复





中国·北京
BEIJING CHINA



关于四川金顶（集团）股份有限公司
业绩预告相关事项监管工作函的回复

上海证券交易所上市公司管理一部：
贵部于近日出具的《关于四川金顶（集团）股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2025】0105号，以下简称“《监管函》”）已收悉。

我们对四川金顶（集团）股份有限公司（以下简称“四川金顶”或“公司”）信息披露监管工作函所列问题认真进行了落实，现回复如下，：
四川金顶 2024年度数据未经审计。

一、关于营业收入确认。公司主要业务包括石灰石开采业务、活
性氧化钙生产业务及物流运输业务，此外公司亦开展网络货运业务及贸易等业务。业绩预告显示，第四季度受区域经济形势影响，公司主营业务利润率有明显好转。请公司：（1）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季度收入金额及占比、12月份收入金额及占比、第四季度收入同比及环比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；（2）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。

（一）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季
度收入金额及占比、12月份收入金额及占比、第四季度收入同比及环比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；
【公司回复】：
公司主营业务为非金属矿开采、加工及产品销售，主要业务包括
石灰石开采业务、活性氧化钙生产业务及物流运输业务；现将 2024年度营业收入情况报告如下：
1、根据公司不同业务板块，全年营业收入情况如下：
单位：人民币元

2024年	2023年
		金额
279,254,780.51	170,359,443.06	108,895,337.45
2,488,652.78	38,465,840.01	-35,977,187.23
37,691,518.85	23,825,448.51	13,866,070.34
24,078,536.36	86,926,118.98	-62,847,582.62
27,167,295.85	422,329.18	26,744,966.67
5,172,425.63	3,603,480.81	1,568,944.82
12,522,949.02	4,102,152.99	8,420,796.03
388,376,159.00	327,704,813.54	60,671,345.46

在全年收入构成中，网络货运、贸易及其他业务收入作为营业收
入扣除项目，合计金额 6,376.88万元。

2、根据公司不同业务板块，第四季度收入金额、同比及占比情况
如下：
单位：人民币元

2024年 10-12月	2023年 10-12月	变动情况
		金额	比例
123,496,816.95	23,993,049.51	99,503,767.44	414.72%
2,391,686.59	5,637.17	2,386,049.42	42327.08%
9,278,142.12	8,226,065.38	1,052,076.74	12.79%
1,468.29	52,507,658.00	-52,506,189.71	-100.00%
21,219,284.45	-305,274.85	21,524,559.30	-7050.88%
4,516,765.25	3,053,106.06	1,463,659.19	47.94%
3,939,010.03	1,927,356.76	2,011,653.27	104.37%
164,843,173.68	89,407,598.03	75,435,575.65	84.37%

注：23年 10-12月贸易业务收入中存在负数，主要为 23年 1-9月
有部分收入按照总额法确认收入，后经自查并与会计师沟通确认后，在 12月改按净额法核算所致。

3、根据公司不同业务板块，第四季度收入环比情况如下：
单位：人民币元

2024年 10-12月	2024年 7-9月
		金额
123,496,816.95	69,469,398.81	54,027,418.14
2,391,686.59	96,966.19	2,294,720.40
9,278,142.12	9,302,870.36	-24,728.24
1,468.29	0.00	1,468.29
21,219,284.45	5,455,346.52	15,763,937.93
4,516,765.25	0.00	4,516,765.25
3,939,010.03	2,377,774.19	1,561,235.84
164,843,173.68	86,702,356.07	78,140,817.61

注：24年 7-9月网络货运业务、新能源业务收入为零，主要为当
期无可达到收入确认条件的业务所致。

4、根据公司不同业务板块，12月份收入及占比、同比变动情况如
下：
单位：人民币元

2024年 12月	2023年 12月	变动情况
		金额	比例
46,665,100.41	7,100,347.29	39,564,753.12	557.22%
1,044,795.57	0.00	1,044,795.57	--
2,240,240.02	3,488,211.39	-1,247,971.37	-35.78%
1,468.29	12,875,679.44	-12,874,211.15	-99.99%
5,145,887.46	139,133.54	5,006,753.92	3598.52%
115,372.36	-904,451.48	1,019,823.84	-112.76%
1,162,114.52	860,348.65	301,765.87	35.07%
56,374,978.63	23,559,268.83	32,815,709.80	139.29%

注：23年 12月新能源、软件及服务费收入中存在负数，主要为
23年 1-9月有部分收入按照总额法确认收入，后经自查并与会计师沟通确认后，在 12月改按净额法核算所致。

5、2024年前三季度，受宏观经济形势影响，公司主要产品石灰石
对应的下游企业开工不足，市场需求疲软，造成公司主营业务利润下滑。2024年第四季度，具体来说自 9月份开始，受国家整体经济形势好转，特别是公司所在四川区域经济形势变化，石灰石市场开始回暖，下游客户需求逐月增长，公司主要产品石灰石产销两旺，在手订单充足。同时，公司活性氧化钙部分生产设施经技术改造后投入使用，公司主营业务收入相比上年同期有较大幅度增加。公司收入增长与周边市场需求产生同向变化，具有合理性。

6、公司按照《企业会计准则第 14号-收入》准则要求进行收入的
计量和确认，且保持一贯性和连续性，公司第四季度收入确认政策与前三季度保持一致，符合《企业会计准则》的规定，不存在通过提前确认收入规避退市的情形。各主要业务板块收入确认方式如下：


（二）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括
客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。

【公司回复】：


1、公司 2024年第四季度主要客户销售情况

序 号	客户名称	交易内容	合同签订时 间	收入金额（元 不含税）	收入确认政策	结算 周期
1	峨眉山市利升生矿产品经营部	石灰石	2023/10/27	16,390,583.64	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
2	峨眉山市西南进矿业有限公司	石灰石	2023/12/27	11,741,576.41	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
3	乐山军茂商贸有限公司	石灰石	2024/9/18	8,857,432.81	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
4	峨眉山市荣宸商贸有限公司	石灰石	2024/8/13	7,877,753.63	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
5	峨眉山市程辉商贸有限公司	石灰石	2024/4/29	7,464,056.14	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
6	四川峨眉山西南水泥有限公司	石灰石	2023/12/31	6,097,113.16	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关	按月
					商品控制权时确认收入
7	仁寿县恒启建材有限公司	石灰石	2024/8/9	6,057,688.50	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
8	乐山市浩圣矿产品有限公司	石灰石		5,200,264.07	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
9	井研县润泽商贸有限公司	石灰石	2024/7/10	4,942,453.10	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
10	峨眉山安瑞贸易有限公司	石灰石	2024/4/23	3,863,256.11	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
11	峨眉山市立君商贸有限公司	石灰石	2024/1/2	3,731,870.39	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
1	峨眉山市鸿然达建筑材料有限 公司	氧化钙	2024/10/30	719,335.93	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
2	峨眉山市俊腾商贸有限公司	氧化钙	2024-11-7、 2024-12-25	550,376.11	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移	按月
					交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入
3	四川宝力通新型建材有限公司	氧化钙	2024/10/30	342,801.42	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
4	乐山市浩圣矿产品有限公司	氧化钙	2024/10/31	243,601.06	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
5	峨眉山市耀生植商贸有限公司	氧化钙	2024/10/30	223,231.50	以公司根据与客户签订的销售 合同或订单发货，在将商品移 交给客户单位，客户取得相关 商品控制权时确认收入	按月
1	峨眉山市平兴物流有限公司	运输、装卸	2024年1月	2,586,883.91	客户收货为准	按月
2	四川德胜集团钒钛有限公司	运输	2024年1月	1,942,660.55	客户收货为准	按月
3	山东淄矿物产有限公司	运输	2024年1月	1,690,266.19	客户收货为准	按月
4	赛马物联科技（宁夏）有限公司	运输	2023年6月	1,312,161.42	客户收货为准	按月
5	中铁智运物流科技有限公司	运输	2024年3月	781,166.97	客户收货为准	按月
1	昆明星胜力贸易有限公司	磷矿石	2024/11/26	25,069,238.06	客户验收货物并签收公司送 货单后确认	按月
2	成都岷山绿氢能源有限公司	PEM电解槽 产品销售	2024/9/2	4,295,575.22	客户验收货物并签收公司送 货单后确认	按月
3	四川万坤展鹏矿业有限公司	矿卡租金	2024/1/22	1,668,525.66	按合同约定确认	按月

序 号	客户名称	应收账款借方 发生额（元含 税）	应收账款余额 （元）	是否为 第四季 度新增 客户	是否 存在 关联 关系	业务安排及毛 利率是否与其 他客户存在较 大差异
1	峨眉山市利升生矿产品经营部	18,521,359.51	-17,581,250.82	否	否	否
2	峨眉山市西南进矿业有限公司	13,267,981.34	-445,793.44	否	否	否
3	乐山军茂商贸有限公司	10,008,899.08	-491,100.92	否	否	否
4	峨眉山市荣宸商贸有限公司	8,901,861.60	-31,617.33	否	否	否
5	峨眉山市程辉商贸有限公司	8,434,383.44	-801,560.08	否	否	否
6	四川峨眉山西南水泥有限公司	6,889,737.87	-1,215,296.37	否	否	否
7	仁寿县恒启建材有限公司	6,845,188.00	-120,447.36	否	否	否
8	乐山市浩圣矿产品有限公司	5,876,298.40	-1,361,558.50	否	否	否
9	井研县润泽商贸有限公司	5,584,972.00	-731,028.00	否	否	否
10	峨眉山安瑞贸易有限公司	4,365,479.40	-117,584.20	否	否	否
11	峨眉山市立君商贸有限公司	4,217,013.54	-7,643.20	否	否	否
1	峨眉山市鸿然达建筑材料有限公司	812,849.60	-25,717.63	是	否	否
2	峨眉山市俊腾商贸有限公司	621,925.00	-278,075.00	是	否	否
3	四川宝力通新型建材有限公司	387,365.60	-112,634.40	是	否	否
4	乐山市浩圣矿产品有限公司	275,269.20	-24,730.80	否	否	否
5	峨眉山市耀生植商贸有限公司	252,251.60	-24,313.69	否	否	否
1	峨眉山市平兴物流有限公司	2,762,183.22	238,866.96	否	否	否
2	四川德胜集团钒钛有限公司	2,117,500.00	1,185,000.00	否	否	否
3	山东淄矿物产有限公司	1,842,390.15	1,052,397.75	否	否	否
4	赛马物联科技（宁夏）有限公司	1,430,255.95	821,929.39	否	否	否
5	中铁智运物流科技有限公司	851,472.00	194,100.00	否	否	否
1	昆明星胜力贸易有限公司	28,328,239.00	12,033,136.00	是	否	否
2	四川蜀物能源有限公司	11,393,762.08	611,304.32	否	否	否
3	四川蜀铁投物资有限公司	8,755,035.20	1,169,378.16	否	否	否
4	曹娥江储能系统科技（浙江）有限公 司	8,493,400.00	8,493,400.00	是	否	否
5	成都岷山绿氢能源有限公司	4,854,000.00	0.00	是	否	否
6	四川广安发电有限责任公司	2,266,862.44	0.00	否	否	否
7	四川万坤展鹏矿业有限公司	1,885,434.00	0.00	否	否	否

【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行如下核查程序：
1、了解并测试公司与收入相关的内部控制，评价其设计和运行
的有效性。

2、获取下游行业相关信息，查阅地方政府的相关规划，对下游
行业变化情况进行分析；
3、获取并检查发行人报告期分产品的主要客户情况，了解与客
户的合作历史，获取并查阅与客户签署的购销合同，了解发行人对客户的销售模式、销售周期、结算方式及合作方式；
4、访谈公司采购部门、生产部和销售部等部门，了解公司产品
定价机制及成本控制措施，了解市场竞争情况及下游行业变动趋势，分析产品结构及数量、单价、单位成本变化对毛利率变动影响情况； 5、选取客户进行访谈，了解客户生产情况，下游客户情况以及
与四川金顶的合作情况等；
6、针对收入真实性的检查，我们实施以下审计程序：结合公司
过磅信息系统中的数量情况，与财务账面以及销售台账上的数量、金额进行比较核对；执行细节测试，抽样检查营业收入发生的审计证据，包括销售合同、发票、客户付款记录等；
7、结合预收账款审计，选取重要客户，通过独立函证的方式确
认预收账款金额和销售收入金额。

核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，
我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不
一致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。
二、关于营业收入扣除。请公司补充披露与主营业务无关和不具
备商业实质的收入扣除具体情况，并结合公司报告期内开展的业务逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明营业收入扣除是否准确，是否存在应扣除未扣除的情形。

【公司回复】：
（一）报告期内，公司根据各业务板块实际开展的业务，逐条对
照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，营业收入扣除准确，不存在应扣未扣的情形。公司 2024年度营业收入扣除情况
详见下表：
单位：人民币元

本年度
388,376,159.00
63,768,781.23
16.42%
36,601,485.38
27,167,295.85
63,768,781.23
324,607,377.77

【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行如下核查程序：
1、逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2号—
—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，核实公司营业收入类别是否符合营业收入扣除相关规定。

2、核实公司收入确认政策。

核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，
我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不
一致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。

三、关于资产减值准备。业绩预告显示，公司对截至2024年12
月31日可能存在减值迹象的资产进行初步预估后，2024年度拟计提
各项资产减值准备，影响公司2024年度归属于母公司所有者的净利
润为亏损。请公司结合经营情况及相关资产的减值迹象，说明相关资产的减值准备计提时点、计提比例及计提惏据是否符合《企业会计准则》的规定，减值计提是否及时、充分。

【公司回复】：
截至 2024年末，公司氧化钙生产设备主要为 12台竖窑，受公司
氧化钙生产窑炉检修和 70万吨绿色环保新材料项目建设影响，对公
司报告期氧化钙的生产造成影响。2024年 10月，公司氧化钙生产线
中的 1#、2#窑完成技改投入使用。截至目前生产情况稳定，至报告
期末共计生产氧化钙产品 8,059.83吨，形成销售收入 242.6万元。后续公司将根据市场需求进行综合研判，采用技改或新建等方式开展氧化钙生产、销售和项目建设工作。根据《企业会计准则第 8号--资产减值》第二章第四条、第五条之要求，“企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。”，“存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。”我公司对氧化钙生产设备进行了减值测试，预计计提减值情况如下：

资产减值 损失（损 失以“－” 号填列）	项目	内容	计提时间	金额	计提依据
	1、固定资产 减值准备	氧化钙设备 计提	2024年12月	-8,000,000.00	评估机构预估 （注）
	2、存货跌价 准备	氧化钙库存 商品计提	2024年12月	-32,112.55	按库存商品单价 和售价对比
	合计	/	/	-8,032,112.55	/

注：评估机构通过对氧化钙资产组于期末的可收回金额进行初步
预估判断。其中:资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

【会计师回复】：
针对上述事项，我们执行如下核查程序：
1、了解并测试公司与固定资产计提减值准备相关内部控制，评
价其设计和运行的有效性。

2、实地勘察相关固定资产，并实施监盘程序。

3、评价管理层对于资产组的识别以及分配在每个资产组中金额，
评价管理层运用的资产减值方法的合理性。

4、与管理层进行沟通，对公司在评估相关固定资产减值时的假
设、估值方法，现金流量预测及所使用的其他数据和重要参数（包括销售增长率、毛利率及折现率等）进行复核。

5、评价第三方评估机构及其人员的专业胜任能力、客观性及独
复核计算评估数据合理性。

6、检查固定资产及减值是否按照企业会计准则要求在财务报表
中作出恰当的列报和披露。

核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，
我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不
一致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。


（以下无正文）