[中报]福然德(605050):福然德股份有限公司关于对上海证券交易所《2024年半年度报告的信息披露监管工作函》的回复公告
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时间：2024年10月24日 11:01:07 中财网 |
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原标题:福然德:福然德股份有限公司关于对上海证券交易所《2024年半年度报告的信息披露监管工作函》的回复公告
证券代码：605050 证券简称：福然德 公告编号：2024-048
福然德股份有限公司
关于对上海证券交易所《2024年半年度报告的信息
披露监管工作函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责
任。福然德股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年9月30日收到上海证券交易所上市公司管理一部上证公函【2024】3500号《关于福然德股份有限公司 2024 年半年度报告的信息披露监管工作函》（以下简称“《监管工作函》”）。
公司对该《监管工作函》予以了高度重视，积极组织公司有关部门和相关人员对该《监管工作函》关注的事项及问题进行了审慎核查，并向上海证券交易所进行了书面回复。同时，公司保荐机构中信建投证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）就《监管工作函》中第4问的相关问题发表了核查意见，并出具了《中信建投证券股份有限公司关于福然德股份有限公司2024年半年度报告的信息披露监管工作函回复的核查意见》。
现将有关回复公告如下：
问题 1、半年报显示，2024 年上半年公司实现营业收入 51 亿元，同比增长 15.08%；归母净利润 1.17 亿元，同比减少 34.35%；综合毛利率 4.62%，为近年来最低水平。请公司：（1）区分业务类型，补充披露各业务的收入、成本、毛利率及其变化情况；（2）补充披露各业务板块报告期内前五大客户名称、对应收入、应收账款，与上年同期收入变化情况；（3）结合原材料价格波动、主要客户变动、同行业可比公司情况，分析毛利率变动的主要原因并说明相关变化是否符合行业发展趋势。
公司回复：
(一)区分业务类型，补充披露各业务的收入、成本、毛利率及其变化情况； 公司上半年分业务类型的收入、成本、毛利率及其变化情况见下表： 单位：亿元
| 业务类
型 | 2024
年1-6
月收入 | 2023
年1-6
月收入 | 本报
告期
比上
年同
期增
减% | 2024
年1-6
月成本 | 2023
年1-6
月成本 | 本报告
期比上
年同期
增减% | 2024
年1-6
月毛利
率 | 2023
年1-6
月毛利
率 | 本报告
期比上
年同期
增减% | | 加工配
送 | 28.22 | 23.56 | 19.77 | 26.82 | 21.64 | 23.96 | 4.94% | 8.16% | 减少
3.22个
百分点 | | 非加工
配送 | 22.37 | 20.33 | 10.06 | 21.52 | 19.49 | 10.40 | 3.82% | 4.11% | 减少
0.29个
百分点 | | 来料加
工及其
他业务
收入 | 0.41 | 0.43 | -4.48 | 0.30 | 0.35 | -13.94 | 26.55% | 18.48% | 增加
8.07个
百分点 | | 总计 | 51.00 | 44.32 | 15.08 | 48.64 | 41.48 | 17.27 | 4.62% | 6.40% | 减少
1.78个
百分点 |
注：上表中金额单位按亿元列示、各增减比例按单位元计算得出。
公司 2024 年 1-6 月综合毛利率 4.62%，较上年同期 6.40%降低 1.78 个百分点，降低幅度27.77%，主要原因是本报告期内加工配送业务毛利率下降所致。
公司 2024 年 1-6 月加工配送业务毛利率 4.94%，较上年同期 8.16%降低3.22 个百分点，降低幅度 39.39%，主要系本报告期内，汽车主机厂价格竞争导致汽车供应链成本传导的影响，整体利润受到挤压，为保量保市场，公司加工配送毛利率下降较大。
公司2024年1-6月非加工配送业务毛利率3.82%，较上年同期4.11%降低0.29个百分点，降低幅度7.18%，无重大变化。
公司2024年1-6月来料加工等业务毛利率26.55%，较上年同期18.48%增加 8.07 个百分点，增长幅度 43.64%，主要系本报告期内，公司产能利用率较上年同期有所提升，导致毛利率有所增加。
(二)补充披露各业务板块报告期内前五大客户名称、对应收入、应收账款，与上年同期收入变化情况；
各业务板块报告期内公司前五大客户名称、对应收入、应收账款，与上年同期收入变化情况见下表：
单位：万元
| 收入
类型 | 客户（按同一控制合并口
径） | 2024年1-6
月收入 | 2024年6月
30日应收账
款 | 2023年1-6
月收入 | 与上年同
期收入变
化情况 | | 加工配
送 | 深圳市比亚迪供应链管理有
限公司 | 25,514.50 | 5,931.47 | 1,622.07 | 23,892.43 | | | 屹丰汽车科技集团有限公司 | 19,157.06 | 3,211.06 | 14,800.10 | 4,356.96 | | | 奇瑞控股集团有限公司 | 13,563.56 | -14,266.92 | 6,862.95 | 6,700.61 | | | 新程汽车工业有限公司 | 10,627.35 | 15,321.22 | 11,842.71 | -1,215.36 | | | 芜湖瑞丰机械制造有限公司 | 10,034.25 | 128.70 | 8,640.65 | 1,393.60 | | 非加工
配送 | 安悦汽车物资有限公司 | 11,476.14 | 3,463.73 | 11,431.38 | 44.76 | | | 上海欧冶供应链有限公司 | 10,735.34 | 1.75 | 14,926.24 | -4,190.90 | | | 合肥常茂钢材加工有限公司 | 10,413.70 | -1,691.54 | 0.00 | 10,413.70 | | | 屹丰汽车科技集团有限公司 | 7,011.57 | 说明1 | 7,301.13 | -289.56 | | | 上海钢银电子商务股份有限
公司 | 6,838.01 | 0.00 | 7,494.74 | -656.73 | | 来料加
工及其
他业务
收入 | 舒驰容器(上海）有限公司 | 569.28 | 231.36 | 480.35 | 88.93 | | | 广州广汽宝商钢材加工有限
公司 | 378.29 | 38.94 | 299.62 | 78.67 | | | 苏州首钢钢材加工配送有限
公司 | 322.96 | 293.21 | 0.19 | 322.77 | | | 开封金风风电设备有限公司 | 160.55 | 0.00 | 160.55 | 0.00 | | | 屹丰汽车科技集团有限公司 | 150.85 | 82.04 | 120.81 | 30.04 |
说明 1：屹丰汽车科技集团有限公司加工配送和非加工配送业务都有，期末应收余额放在加工配送业务。
说明 2：上表中数据按公司年报格式、按同一控制口径、业务类型合并收入统计，应收账款也按同一控制口径进行合并；应收账款为负数为客户预付货款。
上表中深圳市比亚迪供应链管理有限公司收入增加较大，公司在 2023 年下半年开始为比亚迪 4 个基地提供汽车板配送服务，导致 2024 年上半年收入同比增加较大；上表中奇瑞控股集团有限公司为预付款采购模式，本期收入增长原因为公司供货车型增量较大原因所致；上表中合肥常茂钢材加工有限公司，是 2023 年下半年公司新增控股合并子公司芜湖福瑞德智能制造有限公司的客户，该客户 2024 年新增采购量增长较大；上表中新程汽车工业有限公司应收账款金额较大，是该客户在 6 月底资金调度原因当月未能及时回款，公司半年(三)结合原材料价格波动、主要客户变动、同行业可比公司情况，分析毛
利率变动的主要原因并说明相关变化是否符合行业发展趋势。
1.报告期内原材料价格波动分析
根据公开信息查询， 2024年上半年原材料价格呈持续下降趋势，以公司
典型原材料冷轧板DC01/1.0mm厚度举例如后图。上图中显示的2024年上半年冷轧板 DC01 1.0mm厚度原材料价格，在今年上半年呈现单边跌价走势，且每月的出厂价格均高于当月市场平均售价，说明预付款订货价与市场价形成倒挂；公司为客户保供日常采购以预付款定货采购模式为主，同时因钢厂交付率达不到 100%公司且会有一定比例超订量， 2024年上半年钢厂出厂价格持续高于当月市场平均售价，该超订量部份在销售时即公司消化安全库存时产生亏损，从而导致公司整体毛利率下降。
2.主要客户变动
2024 年上半年、2023 年上半年公司前五大客户对应销售收入统计如下表。
单位：万元
| 2024年1-6月收入前五大及对应2023年同期数据 | | | | | | | 客户 | 2024年1-6
月收入 | 占
2024
年1-6
月总收
入比例 | 2023年1-6
月收入 | 占
2023
年1-6
月总收
入比例 | 收入变动
比例 | | 屹丰汽车科技集团有限公司 | 26,319.48 | 5.16% | 22,222.04 | 5.01% | 18.44% | | 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 | 25,514.08 | 5.00% | 1,625.91 | 0.37% | 1,469.22% | | 奇瑞控股集团有限公司 | 14,395.16 | 2.82% | 6,610.04 | 1.49% | 117.78% | | 芜湖瑞丰机械制造有限公司 | 12,654.40 | 2.48% | 8,969.46 | 2.02% | 41.08% | | 安悦汽车物资有限公司 | 12,635.89 | 2.48% | 12,445.95 | 2.81% | 1.53% | | 小计 | 91,519.01 | 17.94% | 51,873.39 | 11.70% | 76.43% | | 2023年1-6月收入前五大及对应2024年同期数据 | | | | | | | 客户 | 2023年1-6
月收入 | 占
2023
年1-6
月总收
入比例 | 2024年1-6
月收入 | 占
2024
年1-6
月总收
入比例 | 收入变动
比例 | | 屹丰汽车科技集团有限公司 | 22,222.04 | 5.01% | 26,319.48 | 5.16% | 18.44% | | 上海欧冶供应链有限公司 | 15,204.05 | 3.43% | 10,866.36 | 2.13% | -28.53% | | 滁州多利汽车科技股份有限公司 | 12,698.72 | 2.87% | 10,471.98 | 2.05% | -17.54% | | 安悦汽车物资有限公司 | 12,445.95 | 2.81% | 12,635.89 | 2.48% | 1.53% | | 新程汽车工业有限公司 | 11,842.71 | 2.67% | 11,489.60 | 2.25% | -2.98% | | 小计 | 74,413.46 | 16.79% | 71,783.31 | 14.07% | -3.53% |
上表中收入金额是合并加工配送、非加工配送、来料加工等收入的合计数。
2024 年上半年公司前五大客户销售收入整体占比为 17.94%，其中对深圳市比亚迪供应链管理有限公司、奇瑞控股集团有限公司、芜湖瑞丰机械制造有限公司销售收入增加较大；主要原因为从 2023 年下半年开始，公司为比亚迪的 4 个基地提供汽车板配送服务，导致 2024 年上半年收入同比增加较大；奇瑞控股本期收入增长原因为公司为奇瑞汽车供货车型增量较大所致；芜湖瑞丰机械制造有限公司是奇瑞汽车的一级配套商，2024 年上半年该客户采购增长也是因其对奇瑞汽车配套增量所致。
2023 年上半年公司前五客户销售收入整体占比为 16.79%，其中对上海欧冶供应链有限公司、滁州多利汽车科技股份有限公司的销售出现较大下降；上海欧冶供应链有限公司是公司多余库存的线上销售平台，2024 年上半年原材料价格持续下降，公司尽可能减少备货库存，从而需要通过该平台消化的多余库存也相应减少，滁州多利汽车科技股份有限公司销售金额减少是客户配套的某些车型采购量减少所致。
2024 年上半年，公司前五大客户中，深圳市比亚迪供应链管理有限公司、奇瑞控股集团有限公司及其配套增量较大，同时公司为争取比亚迪（公开竞标）、奇瑞汽车等国内主要汽车厂商供货订单，合作增量初始阶段主动降低毛利率获得更大的配套份额，导致企业整体毛利率下降。
3.同行业可比公司分析
公司主营为汽车板材料的加工配送和非加工配送，现有上市公司中与公司主营业务基本一致的较少，根据可查阅的上市公司公告数据比较如下表。
| 公司简称/
股票代码 | 项目 | 2024年上
半年 | 2023年上
半年 | 增减变化 | | 海联金汇
（002537） | 综合毛利率 | 13.80% | 10.24% | 增加 3.56个百分点 | | | 其中：汽车零部件毛利率 | 11.45% | 8.11% | 增加 3.34个百分点 | | 蔚蓝锂芯
（002245） | 综合毛利率 | 15.03% | 13.20% | 增加 1.83个百分点 | | | 其中：金属物流行业毛利率 | 14.50% | 16.33% | 减少 1.83个百分点 | | 物产中大
（600704） | 综合毛利率 | 2.52% | 2.57% | 减少 0.05个百分点 | | | 其中：供应链集成服务毛利率 | 1.72% | 1.82% | 减少 0.10个百分点 | | 福然德
（605050） | 综合毛利率 | 4.62% | 6.40% | 减少 1.78个百分点 | | | 其中：加工配送毛利率 | 4.94% | 8.16% | 减少 3.22个百分点 |
公司业务是汽车板的加工配送和非加工配送，上市公司中和公司业务基本相同的较少，根据可查阅的上市公司公告数据显示，海联金汇、蔚蓝锂芯的整体综合毛利率2024年上半年较 2023 年同期有所增长，物产中大、福然德的综合毛利率2024 年上半年较 2023 年同期有所下降。海联金汇汽车零部件毛利率2024 年上半年较 2023 年同期有所增长，其业务类型和公司类似但不完全一致，公司业务中目前尚无汽车板的冲压生产工艺，海联金汇汽车零部件业务产业链更长，该等因素导致公司 2024 年上半年与其类似业务毛利率变动趋势存在差异；蔚蓝锂芯的金属物流行业毛利率、物产中大的供应链集成服务毛利率与福然德的加工配送毛利率 2024 年上半年较 2023 年同期均呈一定幅度的下降趋势。
综上，从原材料价格波动、主要客户变动情况、可比上市公司同类业务毛利率变化情况等分析，公司上半年毛利率同比下降符合行业整体趋势。
问题二、半年报显示，公司货币资金期末余额 9.59 亿元，其中受限资金为 7.73 亿元，受限比例较高，受限原因为票据和票据池保证金。此外，应付款项期末余额 22.48 亿元，短期借款期末余额 10.84 亿元，报告期内经营活动现金净额为-3.94 亿元。请公司：（1）列示受限资金的构成明细，包括对应融资主体、票据用途、相关业务背景、主要支付对象名称及是否关联方，并结合应付票据规模、保证金比例等说明保证金水平是否合理；（2）补充披露应付款项前五名的名称、交易背景、交易金额、是否出现逾期；（3）请结合负债结构、货币资金、现金流情况分析公司是否存在流动性风险。
公司回复：
(一) 列示受限资金的构成明细，包括对应融资主体、票据用途、相关业务背景、主要支付对象名称及是否关联方，并结合应付票据规模、保证金比例等说明保证金水平是否合理；
公司货币资金期末余额 95,877.46 万元，其中受限货币资金为 77,259.86万元，受限货币资金主要为银行承兑汇票保证金和票据池报告期中受限资金，受限资金分类统计明细如下表。
单位:万元
| 序号 | 类别 | 开具汇票金额 | 受限资金 | 比例 | | 1 | 母公司开具银票 | 249,095.00 | 76,575.56 | 30.74% | | 2 | 母公司票据池开银票 | 18,824.00 | 582.99 | 3.10% | | 3 | 马鞍山公司全额保证金开银票 | 100.00 | 100.00 | 100.00% | | 4 | 未销户保证金账户余额 | - | 1.31 | | | | 小计 | 268,019.00 | 77,259.86 | 28.83% |
上表中公司开具银行承兑汇票用途全部为支付供应商货款，相关业务为公司原材料采购，其中母公司开具银票249,095.00万元及相应保证金76,575.56万元，明细情况如下表。
单位:万元
| 序
号 | 支付对象 | 关联方 | 开票银行 | 银票金额 | 保证金金额 | 保证金
比例% | | 1 | 安徽福然德汽
车科技有限公
司 | 否（公司全资
子公司，报告
期内公司对本
钢普碳钢、蒂
森品种钢的集
采平台） | 光大银行宝山支行 | 3,200.00 | 960.00 | 30.00 | | | | | 广发银行股份有限公
司上海嘉定支行 | 18,500.00 | 5,550.00 | 30.00 | | | | | 华夏银行上海普陀支
行 | 4,000.00 | 1,400.00 | 35.00 | | | | | 交通银行上海徐汇支
行 | 10,000.00 | 3,000.00 | 30.00 | | | | | 民生银行上海滨江支
行 | 11,000.00 | 3,300.00 | 30.00 | | | | | 中国银行上海市宝山
支行 | 18,000.00 | 5,400.00 | 30.00 | | | | | 中信银行股份有限公
司上海宝山支行 | 16,400.00 | 4,920.00 | 30.00 | | 序
号 | 支付对象 | 关联方 | 开票银行 | 银票金额 | 保证金金额 | 保证金
比例% | | 2 | 北京首钢冷轧
薄板有限公司 | 否 | 江苏银行上海长宁支
行 | 200.00 | 60.00 | 30.00 | | 3 | 广州首钢钢铁
贸易有限公司 | 否 | 广发银行股份有限公
司上海嘉定支行 | 180.00 | 54.00 | 30.00 | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 200.00 | 60.00 | 30.00 | | 4 | 河钢汽车板有
限公司 | 否 | 广发银行股份有限公
司上海嘉定支行 | 2,010.00 | 603.00 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 600.00 | 180.00 | 30.00 | | 5 | 湖南华菱涟源
钢铁有限公司 | 否 | 广发银行股份有限公
司上海嘉定支行 | 2,800.00 | 840.00 | 30.00 | | | | | 江苏银行上海长宁支
行 | 1,000.00 | 300.00 | 30.00 | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 2,000.00 | 600.00 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 500.00 | 150.00 | 30.00 | | | | | 招商银行上海分行宝
山支行 | 5,900.00 | 1,770.00 | 30.00 | | 6 | 马鞍山马钢慈
湖钢材加工配
售有限公司 | 否 | 华夏银行上海普陀支
行 | 1,590.00 | 556.50 | 35.00 | | 7 | 山东南山铝业
股份有限公司 | 否 | 广发银行股份有限公
司上海嘉定支行 | 6,515.00 | 1,954.50 | 30.00 | | 8 | 山东首钢钢铁
贸易有限公司 | 否 | 华夏银行上海普陀支
行 | 300.00 | 105.00 | 35.00 | | | | | 江苏银行上海长宁支
行 | 220.00 | 66.00 | 30.00 | | | | | 宁波通商银行股份有
限公司上海分行 | 150.00 | 45.00 | 30.00 | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 420.00 | 126.00 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 600.00 | 180.00 | 30.00 | | 9 | 上海钢嘉稀土
科技有限公司 | 否 | 华夏银行上海普陀支
行 | 1,850.00 | 647.50 | 35.00 | | | | | 上海农村商业银行股 | 3,000.00 | 900.00 | 30.00 | | 序
号 | 支付对象 | 关联方 | 开票银行 | 银票金额 | 保证金金额 | 保证金
比例% | | | | | 份有限公司杨浦支行 | | | | | | | | 上海银行股份有限公
司徐汇支行 | 3,200.00 | 960.01 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 3,840.00 | 1,152.00 | 30.00 | | | | | 招商银行上海分行宝
山支行 | 4,090.00 | 1,227.00 | 30.00 | | 10 | 上海华汽钢供
应链有限公司 | 否（公司全资
子公司，报告
期内公司对本
钢和宝钢品种
钢集采平台） | 光大银行宝山支行 | 5,000.00 | 1,500.00 | 30.00 | | | | | 广发银行股份有限公
司上海嘉定支行 | 4,500.00 | 1,350.00 | 30.00 | | | | | 华夏银行上海普陀支
行 | 11,000.00 | 3,850.00 | 35.00 | | | | | 江苏银行上海长宁支
行 | 4,000.00 | 2,000.00 | 50.00 | | | | | 民生银行上海滨江支
行 | 6,000.00 | 1,800.00 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 6,000.00 | 1,800.00 | 30.00 | | | | | 中国银行上海市宝山
支行 | 6,000.00 | 1,800.00 | 30.00 | | | | | 中信银行股份有限公
司上海宝山支行 | 5,000.00 | 1,500.00 | 30.00 | | | | | 宁波通商银行股份有
限公司上海分行 | 8,480.00 | 2,544.00 | 30.00 | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 2,550.00 | 765.00 | 30.00 | | | | | 上海银行股份有限公
司徐汇支行 | 1,800.00 | 540.01 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 3,660.00 | 1,098.00 | 30.00 | | | | | 招商银行上海分行宝
山支行 | 10,110.00 | 3,033.00 | 30.00 | | 11 | 首钢股份公司
迁安钢铁公司 | 否 | 华夏银行上海普陀支
行 | 2,200.00 | 770.00 | 35.00 | | | | | 江苏银行上海长宁支
行 | 1,000.00 | 300.00 | 30.00 | | | | | 宁波通商银行股份有
限公司上海分行 | 2,500.00 | 750.00 | 30.00 | | 序
号 | 支付对象 | 关联方 | 开票银行 | 银票金额 | 保证金金额 | 保证金
比例% | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 4,000.00 | 1,200.00 | 30.00 | | | | | 上海银行股份有限公
司徐汇支行 | 1,000.00 | 300.00 | 30.00 | | 12 | 首钢京唐钢铁
联合有限责任
公司 | 否 | 江苏银行上海长宁支
行 | 9,000.00 | 2,700.00 | 30.00 | | | | | 宁波通商银行股份有
限公司上海分行 | 5,000.00 | 1,500.00 | 30.00 | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 5,000.00 | 1,500.00 | 30.00 | | | | | 上海银行股份有限公
司徐汇支行 | 14,000.00 | 4,200.04 | 30.00 | | | | | 兴业银行股份有限公
司上海宝山支行 | 6,000.00 | 1,800.00 | 30.00 | | 13 | 武汉首钢钢铁
贸易有限公司 | 否 | 宁波通商银行股份有
限公司上海分行 | 1,000.00 | 300.00 | 30.00 | | | | | 上海农村商业银行股
份有限公司杨浦支行 | 1,230.00 | 369.00 | 30.00 | | | | | 招商银行上海分行宝
山支行 | 800.00 | 240.00 | 30.00 | | | 小计 | | | 249,095.00 | 76,575.56 | 30.74 |
以上银行承兑汇票都是公司支付供应商货款，公司向供应商支付货款时，根据供应商的付款条件及相应的价格优惠、比较使用银行授信成本后选择支付方式，公司目前授信银行的保证金比例为 30%至 50%，公司开具银行承兑汇票总金额 249,095.00 万元、受限资金 76,575.56 万元，对应保证金比例为30.74%，保证金比例合理。
母公司票据池开银票保证金 582.99 万元，是报告期末银行票据池账户中已到期托收的现款；马鞍山公司 100 万元保证金开银票原因是因钢厂付银票免息，马鞍山公司申请开立全额保证金银票付货款，在相同采购成本情况下，公司增加了利息收入；未销户保证金账户余额 1.31 万元是该账户利息收入，待销户时可转入银行一般账户正常使用。
(二) 补充披露应付款项前五名的名称、交易背景、交易金额、是否出现逾期；
截止2024年6月30日，公司应付款项22.48亿元，由应付票据19.52亿
元、应付账款 2.96 亿元构成，应付款项前五名均为公司开具给供应商应付票据余额，应付票据前五名交易背景、交易金额、是否逾期总结如下表。
单位：万元
| 序
号 | 供应商 | 余额 | 交易背景 | 交易金额 | 是否
逾期 | 备
注 | | 1 | 上海本钢冶金科技有限公司 | 60,800.00 | 材料采购款 | 83,784.39 | 否 | 说
明 | | 2 | 首钢京唐钢铁联合有限责任公司 | 39,500.00 | 材料采购款 | 42,968.26 | 否 | | | 3 | 上海首钢钢铁贸易有限公司 | 28,300.00 | 材料采购款 | 23,100.04 | 否 | | | 4 | 上海钢嘉稀土科技有限公司 | 15,980.00 | 材料采购款 | 7,954.78 | 否 | | | 5 | 湖南华菱涟源钢铁有限公司 | 15,700.00 | 材料采购款 | 16,449.48 | 否 | |
说明：上海本钢冶金科技有限公司余额包括公司母公司开具银票给全资子公司，全资子公司背书支付给上海本钢冶金科技有限公司的余额。
(三) 请结合负债结构、货币资金、现金流情况分析公司是否存在流动性风险。
福然德截至2024年6月30日负债情况：
单位：万元
| 负 债 | 2024年6月30日 | 占比 | | 流动负债： | | | | 短期借款 | 108,361.04 | 27.78% | | 应付票据 | 195,248.00 | 50.05% | | 应付账款 | 29,576.35 | 7.58% | | 合同负债 | 30,476.57 | 7.81% | | 应付职工薪酬 | 665.81 | 0.17% | | 应交税费 | 2,384.24 | 0.61% | | 其他应付款 | 17,054.29 | 4.37% | | 一年内到期的非流动负债 | 58.10 | 0.01% | | 其他流动负债 | 3,961.95 | 1.02% | | 流动负债合计 | 387,786.36 | 99.41% | | 非流动负债： | | | | 长期借款 | | | | 租赁负债 | 1,738.70 | 0.45% | | 递延收益 | 264.25 | 0.07% | | 递延所得税负债 | 294.98 | 0.08% | | 负 债 | 2024年6月30日 | 占比 | | 非流动负债合计 | 2,297.93 | 0.59% | | 负债合计 | 390,084.29 | |
福然德截至2024年6月30日流动资产情况：
单位：万元
| 流动资产 | 2024年6月30日 | 占比 | | 流动资产： | | | | 货币资金 | 95,877.46 | 14.15% | | 应收票据 | 93,522.20 | 13.81% | | 应收账款 | 135,144.29 | 19.95% | | 应收款项融资 | 48,786.75 | 7.20% | | 预付款项 | 119,026.48 | 17.57% | | 其他应收款 | 189.83 | 0.03% | | 存货 | 178,295.01 | 26.32% | | 其他流动资产 | 6,503.42 | 0.96% | | 流动资产合计 | 677,345.45 | |
负债合计 39.01 亿元，资产负债率为 47.80%，其中流动负债占比 99.41%，非流动负债占比0.59%，公司负债以流动负债为主。
流动资产合计67.73亿元，其中货币资金9.58亿元，流动比率1.747，速动比率 1.287。速动比率大于 1，且速动资产中应收账款周转天数为 52.56 天，表明公司偿还流动负债的能力较强。
截至2024年6月30日现金流量情况：
单位：万元
| 科目 | 本期数 | 上年同期数 | 变动情况 | | 经营活动产生的现金流量净额 | -39,369.33 | -30,294.08 | 同比负数增加0.91亿 | | 投资活动产生的现金流量净额 | -29,968.72 | -18,693.00 | 同比负数增加1.13亿 | | 筹资活动产生的现金流量净额 | 42,458.52 | 3,043.82 | 同比增加3.94亿 |
经营活动现金流：2024 年上半年主要由于深圳市比亚迪供应链管理有限公司、奇瑞汽车股份有限公司等主机厂订单逐步增加，公司备货量也逐步增加，预付账款和存货较年初增加，导致经营活动产生的现金流量净额同比负数增加0.91 亿元。比亚迪、奇瑞等主机厂的回款时间比较稳定，后续经营活动产生的现金流量净额会逐步增加。
投资活动现金流：2024 年上半年主要由于全资子公司芜湖福斯特智能制造有限公司购买土地、厂房支付 2.04 亿元，导致投资活动产生的现金流量净额同比负数增加1.13亿元，公司预计下半年无此类大额投资支出计划。
筹资活动现金流：筹资活动产生的现金流量净额较去年同期增加 3.94 亿元，主要为贴现取得的借款增加所致。
截至2024年6月30日，公司尚有未使用银行授信敞口金额11.60亿元，可根据资金需求申请提取流动性贷款用于补充公司运营资金。
综上，从负债结构、流动资产结构、速动比率、现金流量情况、公司融资能力等角度分析，公司不存在流动性风险。
问题三、半年报显示，公司应收票据期末余额为 9.35 亿元，其中商业承兑汇票7.36 亿元，较期初增长 35.79%，坏账准备比例仅为 3%。请公司：（1）补充披露商业承兑汇票期末余额前五名的对象名称、交易背景、是否为关联方、期末余额、账龄、到期时间、是否存在逾期以及期后结算情况等；（2）结合商业承兑汇票出票人的财务状况、历史逾期情况、与公司合作年限、同行业可比公司情况等，说明对商业承兑汇票有关坏账计提比例是否偏低，是否存在坏账准备计提不充分的情形。
公司回复：
(一)补充披露商业承兑汇票期末余额前五名的对象名称、交易背景、是否为关联方、期末余额、账龄、到期时间、是否存在逾期以及期后结算情况等； 2024 年 6月 30 日公司账面商业承兑汇票余额为 75,919.33 万元，计提坏账准备 2,277.58 万元，按付款对象统计商业承兑汇票账面余额客户明细如下表。
单位：万元
| 交易对象 | 票面金额 | | 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 | 39,281.82 | | 上海屹丰汽车模具制造有限公司 | 20,126.93 | | 安徽成飞集成瑞鹄汽车模具有限公司 | 9,983.38 | | 浙江博汇汽车部件有限公司 | 4,312.77 | | 上海航空发动机制造有限公司 | 1,914.22 | | 江西豪斯特汽车零部件有限公司 | 100.00 | | 芜湖凌瑞汽车部件有限公司 | 100.00 | | 交易对象 | 票面金额 | | 芜湖瑞鹄浩博模具有限公司 | 100.22 | | 总计 | 75,919.33 |
商业承兑汇票第一名为深圳市比亚迪供应链管理有限公司（为主机厂比亚迪集中采购平台，以下简称迪链公司），公司为比亚迪多个生产基地提供汽车板材加工配送和非加工配送服务，每月按汽车板实际采销与迪链公司开票结算，账龄为 1 个月（次月 8 号前对账开发票、次月底前支付商业承兑汇票），2023年销售的商票承兑期为9个月、2024年销售的商票承兑期为6个月，迪链公司与公司无关联关系，相关商票结算明细和期后兑付情况如下表。
单位：万元
| 承兑开具 日 | 承兑到期日 | 票面金额 | 期后逾期兑付 | 出票人/承兑人 | | 2023/10/13 | 2024/7/15 | 47.20 | 否 | 迪链公司 | | 2023/10/13 | 2024/7/25 | 5,836.79 | 否 | 迪链公司 | | 2024/1/6 | 2024/7/25 | 199.03 | 否 | 迪链公司 | | 2023/11/16 | 2024/8/25 | 5,742.18 | 否 | 迪链公司 | | 2024/3/6 | 2024/9/15 | 207.67 | 否 | 迪链公司 | | 2023/12/18 | 2024/9/25 | 3,486.47 | 否 | 迪链公司 | | 2024/3/16 | 2024/9/25 | 189.63 | 否 | 迪链公司 | | 2024/1/16 | 2024/10/25 | 2,231.43 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/2/7 | 2024/11/25 | 2,521.69 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/5/16 | 2024/11/25 | 58.17 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/3/6 | 2024/12/15 | 209.83 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/3/16 | 2024/12/25 | 1,924.95 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/4/16 | 2025/1/25 | 6,516.14 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/5/16 | 2025/2/25 | 5,904.95 | 未到期 | 迪链公司 | | 2024/6/16 | 2025/3/25 | 4,205.67 | 未到期 | 迪链公司 | | 小计 | 39,281.82 | | | |
公司商业承兑汇票第二名上海屹丰汽车模具制造有限公司（以下简称屹丰模具），公司为屹丰模具及其子公司提供汽车板的加工配送和非加工配送业务，每月按汽车板实际采销与屹丰模具开票结算，账龄为 2 个月（当月对账开发票、次次月支付商业承兑汇票），商票兑付期限为 3 至 6 个月，屹丰模具与公司无关联关系，相关商票结算明细和期后兑付情况如下表。
单位：万元
| 承兑开具日 | 承兑到期日 | 票面金额 | 期后逾期兑付 | 出票人/承兑人 | | 2024/3/11 | 2024/7/2 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/3/11 | 2024/7/2 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/3/18 | 2024/7/6 | 1,400.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/1/11 | 2024/7/8 | 230.00 | 否 | 奇瑞汽车 | | 2024/3/26 | 2024/7/12 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/3/26 | 2024/7/12 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/1 | 2024/7/25 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/1 | 2024/7/25 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/7 | 2024/7/28 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/7 | 2024/7/28 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/19 | 2024/8/2 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/22 | 2024/8/6 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/28 | 2024/8/9 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/28 | 2024/8/16 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/2/23 | 2024/8/19 | 256.14 | 否 | 奇瑞汽车 | | 2024/2/23 | 2024/8/19 | 88.75 | 否 | 奇瑞汽车 | | 2024/2/23 | 2024/8/19 | 349.43 | 否 | 奇瑞汽车 | | 2024/5/10 | 2024/8/22 | 800.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/29 | 2024/8/29 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/5/10 | 2024/9/5 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/3/14 | 2024/9/8 | 301.95 | 否 | 奇瑞汽车 | | 2024/3/14 | 2024/9/8 | 419.47 | 否 | 奇瑞汽车 | | 2024/5/21 | 2024/9/14 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/5/27 | 2024/9/18 | 1,000.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/3 | 2024/9/24 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/3 | 2024/9/24 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/3 | 2024/9/24 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/3 | 2024/9/24 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/4/11 | 2024/10/6 | 281.19 | 否 | 奇瑞汽车 | | 承兑开具日 | 承兑到期日 | 票面金额 | 期后逾期兑付 | 出票人/承兑人 | | 2024/6/17 | 2024/10/9 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/17 | 2024/10/9 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/21 | 2024/10/17 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 2024/6/21 | 2024/10/17 | 500.00 | 否 | 屹丰模具 | | 小计 | 20,126.93 | | | |
上表中承兑人“奇瑞汽车”是指奇瑞汽车股份有限公司及其关联企业，后同。（未完）
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