英唐智控:深圳证券交易所年报问询函的回复
原标题:英唐智控:关于深圳证券交易所年报问询函的回复 深圳市英唐智能控制股份有限公司 关于深圳证券交易所年报问询函的回复 深圳证券交易所创业板公司管理部： 根据贵所于2021年5月18日下发的《关于对深圳市英唐智能控制股份有限公 司的年报问询函》（创业板年报问询函【2021】第271号）（以下简称“问询 函”），深圳市英唐智能控制股份有限公司（以下简称“英唐智控”、“公司”或 “上市公司”）对问询函中提出的问题进行了认真核实。现就问询函中提出的问 题详细回复如下： 如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与年度报告中相同。 一、报告期内，公司实现营业收入104.18亿元，同比下降12.82%；归属于 上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）2.69亿元，同比增长841.50%； 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利 润”）-3.13亿元，同比下降1,738.65%。请分业务板块补充说明本期收入下降 的主要原因、净利润及扣非后净利润大幅变动且与收入变动幅度存在较大差异 的原因及合理性。 回复： 1. 报告期营业收入下降的原因 报告期内，公司按行业划分的业务板块主要包括电子分销、电子智能控制、 电子元器件制造、软件行业及其他四大业务板块。2019—2020年度，公司营业 收入构成及变动情况如下： 单位：万元 项目 2020年 2019年 同比增减 金额 占营业收入 比重 金额 占营业收入 比重 电子分销 1,011,635.33 97.10% 1,173,910.26 98.23% -13.82% 电子智能控制 22,978.70 2.21% 18,056.12 1.51% 27.26% 电子元器件制造 6,188.61 0.59% 软件行业及其他 1,020.00 0.10% 3,062.32 0.26% -66.69% 营业收入合计 1,041,822.63 100% 1,195,028.70 100% -12.82% 按业务板块分析公司报告期营业收入同比下降12.82%的原因如下： （1）电子分销业务 报告期内，公司业务以电子分销业务为主，2019年、2020年电子分销业务 营业收入在公司营业收入中占比分别为98.23%、97.10%。2020年度，受国内外 疫情暴发以及持续的中美贸易摩擦影响，公司下游客户需求放缓，再加上公司 报告期内持续优化产业结构，电子分销业务剥离了怡海能达、英唐创泰、联合 创泰等主要电子分销主体，因此公司电子分销营业收入受到一定影响，同比下 降13.82%。 公司与主要业务收入来源于电子分销的其他同行业上市公司相比，报告期 营业收入较上年同期的变动情况如下： 单位：万元 单位名称 2020年营业收入 2019年营业收入 变动比例 英唐智控 1,011,635.33 1,173,910.26 -13.82% 深圳华强 1,467,065.95 1,312,280.53 11.80% 力源信息 999,669.35 1,274,144.17 -21.54% 润欣科技 138,673.77 145,010.90 -4.37% 通过上表可知，报告期内除深圳华强外，公司与其他同行业上市公司电子 元器件分销业务营业收入较上年同期相比变动趋势一致，均为下降趋势。 （2）电子智能控制业务 电子智能控制业务营业收入占公司营业收入比例较低，2019年、2020年分 别为1.51%、2.21%。2020年疫情爆发后，各行业国内外业务受到不同程度影响， 随着国内疫情得到有效控制，各行业复工复产，国内业务逐渐恢复，由于国外 疫情蔓延，出口业务受到严重影响，随着国家内循环政策的推动，电子智能控 制业务国内订单有所增加；同时公司加强了新客户的开拓，报告期电子智能控 制业务营业收入同比增加27.26%。但由于电子智能控制业务营业收入金额不大， 在公司营业总收入中占比较低，对公司营业总收入同比下降的趋势影响较小。 （3）电子元器件制造 报告期内，公司电子元器件制造营业收入为6,188.61万元，占营业收入的 0.59%，较上年同比增加100%。公司自2019年开始向半导体芯片领域转型，报 告期内公司通过完成对英唐微技术100%股权的收购，实现了半导体芯片业务的 导入。但报告期内电子元器件制造营业收入较小，占公司营业总收入的比重较 低，对公司营业总收入同比下降的趋势影响较小。 （4）软件及其他 2019年、2020年公司软件及其他业务营业收入分别为3,062.32万元、 1,020.00万元，占公司营业收入比例由2019年的0.26%下降到2020年的0.1%，金 额同比下降66.69%，主要是因为公司调整战略目标，剥离长期亏损子公司腾冲 新能源、英唐金控，及注销英唐光显、英唐光电所致。同时，受疫情影响软件 销售及维护业务营业收入由2019年的832.39万元下降到2020年的690.54万元。 2．净利润和扣非后净利润大幅变动的原因且与收入变动幅度存在较大差 异的原因及合理性 （1）报告期，信用减值损失同比增加5,874.82万元，具体原因参照问题四 和问题五的回复。信用减值损失情况如下： 单位：万元 信用减值损失 2020年 2019年 差异 其他应收款坏账损失 -2,209.12 -385.88 -1,823.24 应收账款坏账损失 -6,494.26 -2,417.29 -4,076.97 应收款项融资坏账损失 12.02 -13.37 25.39 合计 -8,691.36 -2,816.54 -5,874.82 （2）报告期，资产减值损失同比增加16,956.97万元，其中固定资产减值损 失同比增加2,437.83万元，因公司拟对于持续亏损的子公司惠州市英唐光电科技 有限公司进行清算处理，惠州市英唐光电科技有限公司的固定资产处于闲置状 态，经市场询价确定其市场价值，经管理层批复，依照账面净值与可收回金额 的差额计提固定资产减值准备2,437.83万元；存货跌价损失及合同履约成本减值 损失同比增加4,242.37万元，原因参照问题七的回复；无形资产减值损失同比增 加7,456.85万元，原因参照问题八的回复；商誉减值损失同比增加2,819.91万元， 原因参照问题九的回复。资产减值损失情况如下： 单位：万元 资产减值损失 2020年 2019年 差异 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -8,486.01 -4,243.64 -4,242.37 固定资产减值损失 -2,437.83 -2,437.83 无形资产减值损失 -7,456.85 -7,456.85 商誉减值损失 -3,565.12 -745.21 -2,819.91 合计 -21,945.82 -4,988.85 -16,956.97 （3）销售费用-中介服务费增加2,421.37万元，原因参照问题十九的回复。 （4）管理费用-摊销增加3,954.55万元，原因参照问题二十的回复。 （5）报告期内，投资收益57,762.87万元，其中处置长期股权投资产生的投 资收益57,733.06万元，同比增加57,690.78万元。同时处置长期股权投资产生的 投资收益属于非经常性损益，导致扣非后净利润大幅变动。 单位：万元 项目 2020年 2019年 变动金额 权益法核算的长期股权投资收益 -75.33 -191.82 116.49 处置长期股权投资产生的投资收益 57,733.06 42.28 57,690.78 理财产品取得的投资收益 105.13 348.81 -243.68 合计 57,762.86 199.27 57,563.59 综上所述，净利润和扣非后净利润大幅变动且与收入变动幅度存在较大差 异，一方面受疫情影响；另一方面，受公司优化产业结构调整战略目标的影响。 综上因素对2020年度损益的影响对比如下： 单位：万元 项目 2020年度发生额 2019年度发生额 变动金额 信用减值损失 -8,691.36 -2,816.54 -5,874.82 资产减值损失 -21,945.82 -4,988.85 -16,956.97 销售费用-中介服务费 4,712.93 2,291.56 2,421.37 管理费用-摊销 5,406.22 1,451.67 3,954.55 合计（扣非后归母净利润的影响） — — -29,207.71 投资收益-处置长期股权投资产生的 投资收益（损失以“－”号填列） 57,733.06 42.28 57,690.78 合计（归母净利润的影响） — — 28,483.07 2020年度营业收入、归母净利润等指标的变动情况如下： 单位：万元 2020年 2019年 本年比上年增减比例 变动金额 营业收入（元） 1,041,822.63 1,195,028.70 -12.82% -153,206.08 归属于上市公司 股东的净利润 （元） 26,894.26 2,856.54 841.50% 24,037.72 归属于上市公司 股东的扣除非经 常性损益的净利 润（元） -31,309.35 1,910.67 -1738.65% -33,220.03 同行业中，公司比较了深圳华强、力源信息、润欣科技，发现深圳华强、 力源信息、润欣科技营业收入与净利润的变动幅度之间均存在较大差异，故公 司认为报告期内净利润与营业收入同比变动幅度之间存在差异具有普遍性。 同行业上市公司业绩及变化情况如下： 单位：万元 项目 2020年 2019年 变动幅度 深圳华强 营业收入 1,633,098.31 1,435,528.37 13.76% 归母净利润 62,450.38 63,003.21 -0.88% 力源信息 营业收入 1,036,016.62 1,313,153.75 -21.10% 归母净利润 -173,524.93 19,239.58 -1001.92% 润欣科技 营业收入 138,673.77 145,010.90 -4.37% 归母净利润 4,502.49 2,934.52 53.43% 英唐智控 营业收入 1,041,822.63 1,195,028.70 -12.82% 归母净利润 26,894.26 2,856.54 841.50% 二、报告期内，公司取得非流动资产处置损益5.74亿元。请补充说明相关 损益的具体构成、处置目的、交易作价以及定价依据、履行的审议程序和临时 信息披露义务、交易价款是否已按期收回、相关债权债务及担保的解除进展 （如有），相关会计处理过程及合规性、对本期财务报表的主要影响以及各次 处置对对公司业务结构、分销产品线、客户、供应商的具体影响等。 回复： 1.处置资产的概况 自2019年公司确立向上游半导体芯片领域转型升级以来，公司对原业务板 块中一批与主业无关、发生亏损或发展前景存在较大不确定性的主体进行剥离， 以达到对公司分销体系进行整合、优化公司资产结构、回笼现金，达到集中优 势资源支持公司转型升级的目的。为此报告期内仍然延续这一战略决策的执行， 对联合创泰、英唐创泰、英唐金控、英唐光显、怡海能达、腾冲新能源、英唐 光电进行了剥离处置，上述处置构成了非流动资产处置损益，其中仅出售联合 创泰带来的处置收益为59,782.82万元人民币，具体情况如下： （1）出售英唐创泰 因英唐创泰持续亏损，2020年4月16日，公司参考英唐创泰截止2019年12月 31日未经审计净资产4,976.02万元，并综合考虑公司对英唐创泰的5,100万元实 缴出资，公司与彭红、英唐创泰签署《股权转让协议》，约定将公司持有的英 唐创泰51%股权，以5,100万元的对价转让给彭红。因截止协议签署之日，公司 尚欠英唐创泰8,318.58万元债务,各方同意自协议签署生效当日起，其中5,100万 元由彭红代替公司履行还款义务，视为彭红完成对公司的股权转让款支付义务。 由于英唐创泰收入、利润及资产规模较小，转让事项未达董事会审批披露标准， 由公司董事长批准通过。至协议签署生效之日，公司对英唐创泰不存在任何应 收款项，但存在为英唐创泰向客户采购商品的应付账款提供不超过9,000万元的 担保，公司继续担保的事项已经公司第四届董事会第二十九次会议、2020年第 三次临时股东大会审议通过，该担保事项已于2020年6月15日解除。具体内容详 见公司于巨潮资讯网披露的《关于继续履行对英唐创泰应付账款提供担保暨关 联交易的公告》(公告编号：2020-035)。 报告期内，出售英唐创泰实现处置收益-68.67万元。2019年，英唐创泰实现 销售收入为15,568.90万元，占当年公司总营业收入的1.30%，其整体业务规模较 小，业务贡献主要来自配合公司其他产品线的销售，对其的出售剥离对公司的 业务结构、分销产品线、客户和供应商不存在实质影响。 （2）出售联合创泰 报告期内，经公司第四届董事会第三十次、第三十一次、第三十三次、第 三十五次、第三十六次会议，公司2020年第三次、第四次临时股东大会审议通 过。公司根据评估机构出具的“中铭评报字[2020]第6041号”《资产评估报告》 所确定的，以2019年12月31日为基准日，联合创泰公司股东全部权益评估值为 147,972万元为定价依据，以148,000万元对价，将持有的联合创泰100%股权转 让给英唐创泰。 根据交易双方签署的《附条件生效的股权转让协议》、《附条件生效的股 权转让协议之补充协议》，公司于股权交割日2020年9月24日，收到股权转让对 价148,000万元。截止股权交割日，公司不存在对联合创泰、英唐创泰及其股东 的任何应收款项，但存在为联合创泰的融资提供担保的情形，担保余额为 2,945.44万美元（上述继续提供担保事项已经过公司董事会、股东大会审议通过， 并于2021年1月全部解除），具体内容详见公司在于2020年9月25日在巨潮资讯 网上披露的《关于重大资产出售完成资产过户的公告》（公告编号：2020-108） 以及历次披露的相关公告。 报告期内，出售联合创泰实现处置收益59,782.82万元。联合创泰主要负责 公司主动元器件的代理分销，包括海力士存储芯片、联发科主控芯片等产品线， 下游客户主要为云服务领域的阿里、中霸等，相关联合创泰的出售导致上述产 品线和客户暂时从公司业务体系中剥离。2019年，联合创泰实现销售收入为 584,301.79万元，占当年公司总营业收入的48.89%，由于相关业务规模较大，对 其的出售剥离将导致公司分销业务在短期出现较大比例下降的可能。 （3）出售英唐金控 因英唐金控长期亏损，公司第四届董事会第二十七次会议、2020年第一次 临时股东大会审议通过，公司同意向深圳市华商隆泰投资合伙企业（有限合伙） （以下简称“华商隆泰”）转让所持有的控股子公司英唐金控80%股权，本次 交易的价格参考湖北众联资产评估有限公司出具的“众联评报字[2019]第1339 号”《资产评估报告》，以2019年11月30日为基准日，英唐金控的评估价值为 15,839.14万元，公司持有英唐金控80%的股权，经交易双方协商确定转让对价 为15,131万元，本次交易完成后，公司不再持有英唐金控股权，具体情况详见 公司在巨潮资讯网披露的《关于公司出售资产暨关联交易的公告》（公告编号： 2020-005）。 截至2019年12月31日，公司对英唐金控尚有14,064万元债务未予清偿。根 据《股权转让协议》约定，同意公司将对英唐金控的前述14,064万元债务转让 给华商隆泰，视为华商龙泰已经履行相应金额的股权转让款支付义务，剩余 1,067万元股权转让款在股权转让工商变更后六个月内支付给公司，若华商隆泰 不能于前述期限内足额付款的，在超期6-12个月期间应就逾期部分股权转让款 按照9%的年利率计算及支付利息。华商隆泰于2020年11月6日完成剩余1,067万 股权转让款的支付，并支付超期利息19.20万元。自协议生效之日起，公司不存 在对英唐金控的应收款项及担保事项。 报告期内，出售英唐金控实现处置收益-202.88万元。英唐金控主要负责公 司原有类金融业务，包括融资租赁及保理业务，但相关业务自2019年开始已基 本停滞，2019年，英唐金控实现销售收入为166.54万元，占当年公司总营业收 入的0.01%，其整体业务规模较小，对其的出售剥离对公司的业务结构、分销产 品线、客户和供应商不存在实质影响。 （4）出售怡海能达 2020年1月，经公司第四届董事会二十七次会议及2020年第一次临时股东大 会审议通过，控股孙公司怡海能达因业绩不达预期，公司子公司深圳华商龙与 海能达科技签署《深圳市怡海能达有限公司股权转让协议》，以6,169万元人民 币的对价向海能达科技出售其持有的怡海能达51%股权，上述定价参考怡海能 达2019年11月30日经审计净资产12,095.57万元做出。本次交易完成后，深圳华 商龙将不再持有怡海能达股权，具体内容详见公司在巨潮资讯网披露的《关于 公司出售资产及业务整合的公告》（公告编号：2020-004）以及历次披露的相 关公告。 截止股权转让协议签署日，怡海能达及其全资子公司香港怡海能达分别对 公司子公司深圳华商龙、公司孙公司柏建控股（香港）有限公司尚有3,650万元 人民币、500万美元的债务未予清偿，各方就上述债务签订了《还款协议》，约 定于工商变更完成之日起两年内分批履行还款义务，截止目前怡海能达及其子 公司按期向公司子公司偿还借款及相应利息，目前剩余1,825万元人民币、250 万元美元债务正常还款中。 截止股权转让协议签署日，怡海能达尚有应付深圳华商龙股利人民币 3,112.31万元款项，截止2020年5月31日，上述股利已按照双方约定支付完毕。 根据股权转让协议约定，海能达科技应于首次股权转让款项支付之日 （2020年1月18日）后6个月内完成全部股权转让款项的支付，截止2020年7月18 日，海能达科技尚余3,019万元未能按期偿还，直至2021年2月26日方才偿还所 有股权转让款本金，期间产生的143.24万元利息尚在偿还中。 除上述债务问题之外，公司不存在为怡海能达提供担保的情形。 报告期内，剥离怡海能达实现处置收益-2,380.91万元。怡海能达主要代理 日本村田品牌的被动元器件产品，主要客户有超微通通讯科技（深圳）有限公 司、展讯通信（上海）有限公司等。上述产品线随着怡海能达的出售剥离从公 司业务体系中剥离。但其整体经营规模较小，2019年怡海能达实现营业收入 54,770.17万元，占当年公司总营业收入的4.58%，对公司的业务结构、分销产品 线、客户和供应商不存在较大影响。 （5）出售腾冲新能源 因公司持股51%股权的子公司腾冲新能源持续亏损，2020年2月21日，公司 参考其截止2019年11月30日未经审计净资产为8万元，经公司董事长审批通过， 公司与深圳市南泽智能科技有限公司（以下简称“南泽科技”）签署《股权转 让协议》，以5万元的对价向南泽科技转让腾冲新能源的51%股权，在南泽科技 支付全部股权转让款后，公司办理相关股权的交割过户手续。股权转让事项已 在公司关于出售联合创泰100%股权的《重大资产出售暨关联交易预案》公告中 予以披露。 因截止协议签署之日，腾冲新能源尚欠公司858.56万元债务, 各方约定于工 商变更完成之日（即2020年3月6日）起两年内分批履行还款义务，并由南泽科 技提供连带责任担保。截止公司仍通过多种方式向腾冲新能源进行欠款的追偿， 但截至本问询函回复日，公司尚未收到任何还款。除此之外，截止股权交割日， 公司不存在对腾冲新能源提供担保的情形。 报告期内，出售腾冲新能源实现处置收益80.19万元。腾冲新能源主要从事 电池电极材料的研发销售，2019年腾冲新能源实现销售收入为1,156.19万元，占 当年公司总营业收入的0.10%，其整体业务规模较小，对其的出售剥离对公司的 业务结构、分销产品线、客户和供应商不存在实质影响。 （6）注销英唐光显 公司持股60%的子公司英唐光显由于长期亏损，经公司董事长审批通过， 公司于2020年12月31日完成了对子公司英唐光显的注销，注销事宜已在公司 2020年年度报告中予以披露。 报告期内，注销英唐光显实现处置收益601.58万元。英唐光显主要从事照 明产品的研发销售，2019年实现营业收入368.60万元，占当年公司总营业收入 的0.03%，整体规模较小，对其的出售剥离对公司的业务结构、分销产品线、客 户和供应商不存在实质影响。 （7）注销英唐光电 由于公司持股75%的子公司英唐光电长期亏损，经公司第四届董事会第二 十七次会议审议通过，对英唐光电予以注销，公司于2020年12月30日完成了对 子公司英唐光电的注销，具体内容详见公司在巨潮资讯网披露的《关于公司出 售资产及业务整合的公告》(公告编号：2020-004)及2020年年度报告。 报告期内，注销英唐光电实现处置收益-79.07万元。英唐光电主要从事玻璃 制品、玻璃盖板的研发销售，2019年英唐光电实现销售收入为551.04万元，占 当年公司总营业收入的0.05%，整体规模较小，对其的出售剥离对公司的业务结 构、分销产品线、客户和供应商不存在实质影响。 2.会计处理过程及合规性 根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》第五十条 企业因处置部分股 权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当 期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等， 应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 公司2020年处置的子公司股权均没有剩余股权，在处置子公司丧失控制权 当月，将处置股权取得的对价，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当月的 投资收益。相关计算过程具体如下： 处置子公司投资收益计算过程： 单位：万元 名称 处置股权取 得的对价 （A） 按原持股比例计 算应享有原有子 公司自购买日开 始持续计算的净 资产的份额（B) 内部购销 无形资产 至股权处 置日尚未 摊销净额 （C) 商誉（D） 投资收益 （E=A- B+C-D) 怡海能达 6,169.00 6,178.86 514.48 2,885.53 -2,380.91 英唐金控 15,131.00 15,662.19 328.31 - -202.88 腾冲新能源 5.00 -75.19 - - 80.19 英唐创泰 5,100.00 5,199.37 30.70 - -68.67 联合创泰 148,000.00 33,260.81 - 54,956.37 59,782.82 合计 57,210.55 注销子公司投资收益计算过程： 单位：万元 名称 投资成本 （A） 按原持股比例计算应享 有原有子公司自购买日 开始持续计算的净资产 的份额（B） 注销收回现金 （C） 投资收益 （D=B-A+C） 英唐光电 1,066.36 987.21 0.08 -79.07 英唐光显 1,500.00 2,097.62 3.96 601.58 合计 522.51 三、报告期内，公司通过增资取得科富香港控股有限公司（以下简称“科 富控股”）55.00%的股权，通过科富控股收购日本先锋微技术有限公司（现已 更名为英唐微技术有限公司，以下简称“英唐微技术”）100%股权，因公司 投资成本小于取得投资时应享有英唐微技术可辨认净资产公允价值，该收购形 成营业外收入1,338.58万元。自购买日至期末，科富控股的净利润为-2,877.01万 元，英唐微技术的净利润为-560.13万元。请补充说明英唐微技术购买日净资产 公允价值相较于账面价值增加的原因及合理性、相关评估是否公允，公司对英 唐微技术采取的整合措施以及整合情况，科富控股、英唐微技术收购后的经营 情况、发生亏损的原因。 回复： 1.英唐微技术购买日净资产公允价值相较于账面价值增加的原因及合理性、 相关评估的公允性 英唐微技术购买日净资产公允价值相较于账面价值增加39,884.84万日元， 其中存货增值6,723.33万日元、固定资产增值21,642.37万日元、无形资产增值 11,519.14万日元。具体情况如下： 金额单位：万日元 科目名称 账面价值 估值价值 增减值 增值率% 一、流动资产合计 241,375.26 248,098.58 6,723.33 2.79 货币资金 73,526.37 73,526.37 0.00 0.00 应收票据 679.46 679.46 0.00 0.00 应收账款净额 91,173.40 91,173.40 0.00 0.00 预付款项 25.38 25.38 0.00 0.00 其他应收款净额 848.54 848.54 0.00 0.00 存货 70,417.55 77,140.88 6,723.33 9.55 其他流动资产 4,704.57 4,704.57 0.00 0.00 二、非流动资产合计 217,899.05 251,060.57 33,161.51 15.22 固定资产净值 215,716.68 237,359.05 21,642.37 10.03 在建工程 58.00 58.00 0.00 0.00 无形资产净额 2,124.37 13,643.52 11,519.14 542.24 三、资产总计 459,274.31 499,159.15 39,884.84 8.68 四、流动负债合计 119,685.18 119,685.18 0.00 0.00 应付账款 82,504.71 82,504.71 0.00 0.00 预收账款 1,190.86 1,190.86 0.00 0.00 应付职工薪酬 26,554.39 26,554.39 0.00 0.00 应交税费 6,851.70 6,851.70 0.00 0.00 其他应付款 1,213.59 1,213.59 0.00 0.00 一年内到期的非流动负债 1,369.93 1,369.93 0.00 0.00 五、非流动负债总计 44,228.96 44,228.96 0.00 0.00 长期应付款 44,228.96 44,228.96 0.00 0.00 五、负债总计 163,914.15 163,914.15 0.00 0.00 六、净资产（所有者权 益） 295,360.17 335,245.01 39,884.84 13.50 （1）存货增值的原因是因为在估值时考虑存货的可变现价值。 （2）固定资产增值的原因：固定资产增值包含机器设备增值和车辆增值， 主要是因为英唐微技术的机器设备和车辆的折旧年限低于估值采用的经济寿命 年限造成的。 （3）无形资产增值包含其他外购软件增值和技术类资产增值，主要原因： ①其他外购软件增值，主要原因是无形资产账面价值接近摊销完毕，但相 关软件还具有使用价值，故增值。 ②技术类资产增值，主要是由于纳入估值范围内的无形资产为账面未记录 资产，无账面价值，但是该部分资产能为公司带来收益，因此导致增值。 综上，英唐微技术购买日净资产公允价值相较于账面价值增加，公司认为 是合理的。 公司委托北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）对英唐微技术购 买日净资产公允价值进行了估算，并出具了“北方亚事评报字[2021]第01-045号” 《估值报告》。 2.公司对英唐微技术采取的整合措施以及整合情况 财务整合：关于英唐微技术，公司已安排财务人员介入其会计及资金段的 管理工作，可定期分析英唐微技术的财务状况，及时反映英唐微技术的经营情 况，已促使英唐微技术与当地银行沟通融资事宜，目前在正常推进中。 业务整合：依托公司代理分销行业渠道优势，帮助英唐微技术开拓新市场 并提升市场份额；根据公司在半导体芯片领域的布局规划以及市场实际需求， 拓展英唐微技术业务范围和业务模式，从单一元器件生产销售模式拓展至代工 生产及定制化生产等；重点布局汽车领域、工业领域产品研发方向，通过多种 举措为客户提供多元化解决方案。为确保上述业务整合的顺利实施，公司保持 对英唐微技术的密切关注，除日常沟通之外，公司定期与英唐微技术召开电话 会议，对销售情况、研发情况等进行充分的沟通和推进。此外，公司部分核心 团队人员留驻英唐微技术，积极推动英唐微技术的深化整合和第三代半导体产 品线改造，但受到全球范围的半导体产能紧张影响，上游半导体关键设备供应 紧张，英唐微技术产品线改造进展不及预期。公司将持续通过包括产品线改造、 收购或自建在内的方式来帮助公司获得相应的生产制造能力。 3.科富控股、英唐微技术收购后的经营情况、发生亏损的原因 科富控股2019年11月18日成立，公司于2020年01月24日取得科富控股55% 股权，科富控股自成立以来没有开展业务。自购买日至本期末，科富控股的净 利润为-2,877.01万元，主要是收购英唐微技术发生的律师费、顾问费、咨询费 等。 英唐微技术自2020年11月纳入合并以来，经营情况良好。自购买日至期末， 英唐微技术的净利润为-560.13万元，主要是因为英唐微技术受疫情影响，营业 收入减少，因成本中固定成本、人工成本占比为46.47%，加上11月增加了一笔 新产品导入成本5,200万日元（折合人民币333.25万元），导致毛利率下降。根 据英唐微技术提供的纳入合并范围前的数据显示，2020年4-10月平均毛利率为 12.86%，纳入合并范围的11-12月的平均毛利率为3.75%。英唐微技术作为一家 专业的IDM类型半导体公司，是全球拥有OEIC、LCD驱动IC和车载数字地面广 播接收IC份额领先的公司。其也在布局新的产品市场，受全球范围内的半导体 芯片需求上升及光传感器（工业）、MEMS振镜等新产品实现量产的影响，英 唐微技术在2021年第一季度实现营业收入10,483.58万元，较上年同期增长 23.64%；实现净利润1,671.27万元，较上年同期增长459.06%。 四、报告期末，公司应收账款余额为9.24亿元，坏账准备计提比例为 6.13%，较上年末提高3.73个百分点。 1.请列示前十大应收账款明细、账龄、坏账准备计提金额及比例、期后回 款金额，结合客户信用损失风险变化情况、坏账准备计提依据等说明本期坏账 准备计提比例较上年大幅提高的原因及合理性。 2.报告期末，公司按单项计提坏账准备的应收账款合计3,993.16万元，请针 对余额100万元以上、大幅计提坏账准备的应收账款，详细列示款项形成原因 和时间、交易对手方、是否为关联方、预计无法收回的具体依据、大幅计提坏 账的合理性、公司采取的催收和追偿措施以及实施效果。 3.本期核销应收账款999.60万元，请补充说明相关款项形成的原因、交易 对手方、是否为关联方、款项无法收回的具体原因、公司采取的催收和追偿措 施以及实施效果、本期予以核销的具体原因及依据。 4.本期公司因买断式保理终止确认应收账款53.18亿元，形成相关损失 1,372.36万元，请补充说明转让应收账款的主要目的、相关应收账款的主要情 况、转让费率、相关的会计处理过程及处理依据。 请年审会计师就上述相关事项进行核查并发表明确意见。 回复： 1.请列示前十大应收账款明细、账龄、坏账准备计提金额及比例、期后回 款金额，结合客户信用损失风险变化情况、坏账准备计提依据等说明本期坏账 准备计提比例较上年大幅提高的原因及合理性。 （1）公司前十大应收账款情况如下： 单位：元 序号 单位名称 期末余额 账龄 坏账准备金额 坏账比例 1 客户一 81,651,162.44 6个月内 65,320.93 0.08% 2 客户二 67,466,777.57 6个月内 53,973.42 0.08% 3 客户三 32,262,881.19 6个月内 25,810.30 0.08% 4 客户四 26,898,039.64 6个月内 21,518.43 0.08% 5 客户五 26,862,694.22 6个月内 21,490.16 0.08% 6 客户六 26,162,899.49 6个月内 20,930.32 0.08% 7 客户七 24,117,638.69 1年以内 759,705.62 3.15% 8 客户八 20,775,175.49 6个月内 16,620.14 0.08% 9 客户九 19,726,095.30 2-3年 19,726,095.30 100.00% 10 客户十 18,444,997.08 6个月内 14,756.00 0.08% 小计 344,368,361.11 20,726,220.62 6.02% （2）期后回款情况： 单位：元 序号 单位名称 信用损失风 险变化 截至2020年5月 18日期后回款金额 期后回款占比 备注 1 客户一 未发生变化 81,651,162.44 100% 合同约定回 款 2 客户二 未发生变化 67,466,777.57 100% 合同约定回 款 3 客户三 未发生变化 32,262,881.19 100% 合同约定回 款 4 客户四 未发生变化 26,898,039.64 100% 合同约定回 款 5 客户五 未发生变化 26,862,694.22 100% 合同约定回 款 6 客户六 未发生变化 26,162,899.49 100% 合同约定回 款 7 客户七 未发生变化 8,836,456.53 37% 合同约定回 款 8 客户八 未发生变化 20,775,175.49 100% 合同约定回 款 9 客户九 信用损失风 险高 0% 已诉讼 10 客户十 未发生变化 18,444,997.08 100% 合同约定回 款 小计 309,361,083.65 90% （3）坏账准备计提依据 公司在执行新金融工具准则时，除了单项评估信用风险的应收账款外，基 于其信用风险特征，公司应收账款按账龄信用风险特征组合分不同行业，采取 迁徙率测算各账龄历史损失率，同时考虑前瞻性制定各账龄预期损失率。 公司制定预期信用损失率时，考虑前瞻性预计预期损失率很可能比历史损 失率增加5%。 公司2020年12月31日应收账款坏账准备情况如下： ○1 电子分销类 单位：元 项目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1-6个月（含6月） 678,256,437.22 542,579.38 0.08 7-12个月（含12月） 2,622,422.46 65,036.08 2.48 1-2年（含2年） 10,206,824.74 1,217,674.19 11.93 2-3年（含3年） 8,788,406.44 1,846,444.19 21.01 3-4年（含4年） 2,148,128.92 1,162,782.18 54.13 4-5年（含5年） 420,609.09 353,311.64 84.00 5年以上 0.05 0.05 100.00 合计 702,442,828.92 5,187,827.71 0.74 2020年预期信用损失率较上年上升的原因：本期考虑前瞻后的损失率略高 于上期，主要系因2020年疫情因素导致应收账款回收率较前期降低所致。1-6个 月比例较上期提高33.33%，7-12个月比例较上期减少9.49%，1-2年比例较上期 增加20.75%,2-3年比例较上期减少25.26%，3-4年比例较上期增加7.40%。其中3- 4年、7-12月损失率实际变动很小。2-3年损失率比例下降。1-2年损失率上升， 主要原因为本期1-2年回收率较低，只有23.11%所致，另外构成上年3期平均迁 徙率的第一期2016-2017年的1-2年回收率高达70.55%所致。半年以内历史损失 率较上期上升，主要原因为做为构成上年3期平均迁徙率的第一期2016-2017年 的半年以内回收率接近100%，而本期的2019-2020年半年以内回收率99.11%下 降所致。故，2020年应收账款预期信用损失率较上年上升是合理的。 ○2 生产、研发类 单位：元 项目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 167,838,240.07 2,722,380.10 1.62 1-2年（含2年） 4,829,390.60 2,147,147.06 44.46 2-3年（含3年） 2,466,812.36 1,780,545.16 72.18 3-4年（含4年） 996,889.54 888,427.96 89.12 4-5年（含5年） 5,837,743.68 5,837,743.68 100.00 合计 181,969,076.25 13,376,243.96 7.35 生产、研发类中包含英唐微技术应收账款均为1年以内，因该公司虽然是生 产研发类，但其应收账款均在合同期间收回款项，历史上未出现坏账损失情况， 且其公司及客户地域与公司不同，产品类型不同，故单独对其应收账款预期损 失率进行判断计提。经测试英唐微技术应收账款未出现预期信用损失。 扣除英唐微技术应收账款后，公司生产研发类按组合计提坏账准备应收账 款情况如下： 单位：元 项目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 86,350,089.20 2,722,380.10 3.15 1-2年（含2年） 4,829,390.60 2,147,147.06 44.46 2-3年（含3年） 2,466,812.36 1,780,545.16 72.18 3-4年（含4年） 996,889.54 888,427.96 89.12 4-5年（含5年） 5,837,743.68 5,837,743.68 100.00 合计 100,480,925.38 13,376,243.96 13.31 2020年预期信用损失率较上年上升的原因：公司生产、研发类应收账款 2020年的三期损失率明显高于2019年三期损失率；其中3-4年比例提高6.1%，2- 3年比例提高71.83%，1-2年提高108.34%，1年以内提高85.29%。主要原因为 2019年3-4年的应收账款，在2020年仅收回5.38%所致。故，2020年应收账款预 期信用损失率较上年上升是合理的。 2.报告期末，公司按单项计提坏账准备的应收账款合计 3,993.16 万元，请 针对余额 100 万元以上、大幅计提坏账准备的应收账款，详细列示款项形成原 因和时间、交易对手方、是否为关联方、预计无法收回的具体依据、大幅计提 坏账的合理性、公司采取的催收和追偿措施以及实施效果。 报告期末余额100万以上单项计提坏账准备应收账款情况如下： 单位：元 应收账款（按单位） 交易内容 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 预计无法收回 的具体依据 鼎芯科技有限公司 存储芯片 19,726,095.30 19,726,095.30 100 该公司已在清 盘 乐视移动智能信息技术 （北京）有限公司 被动器件 8,051,110.19 8,051,110.19 100 该公司无可偿 还资产 合普（上海）新能源充 电设备有限公司 PCBA 3,659,390.74 3,659,390.74 100 该公司进入破 产清算 东莞东聚电子电讯制品 有限公司 传感器等 1,380,699.38 1,127,358.17 81.65 已立案，预计 收回金额较小 深圳市金天电路技术有 限公司 五金材料 类 1,284,630.00 1,284,630.00 100 该公司进入破 产清算 深圳市杲江鸿电路有限 公司 五金材料 类 1,107,270.90 1,107,270.90 100 该公司进入破 产清算 黄山金马科技有限公司 显示器件 1,091,960.08 545,980.04 50 诉讼 续 应收账款（按单位） 交易内容 形成时间 是否关联方 公司采取的手段 鼎芯科技有限公司 存储芯片 2018-2019年 否 已在香港立案走司法程序 处理。目前已在清盘中 乐视移动智能信息技术 （北京）有限公司 被动器件 2016年 否 2017年已立案，目前在诉 讼程序中 应收账款（按单位） 交易内容 形成时间 是否关联方 公司采取的手段 合普（上海）新能源充电 设备有限公司 PCBA 2017-2018年 否 2017年已立案，目前已经 进入破产清算程序 东莞东聚电子电讯制品有 限公司 传感器等 2018年 否 2020年3月已立案，目前在 诉讼程序中 深圳市金天电路技术有限 公司 五金材料类 2018年 否 2019年8月已立案，目前已 向法院申请破产。 深圳市杲江鸿电路有限公 司 五金材料类 2018-2019年 否 2019年11月已立案，目前 已向法院申请破产。 黄山金马科技有限公司 显示器件 2018-2019年 否 2020年12月已立案，目前 在诉讼程序中 3.本期核销应收账款 999.60 万元，请补充说明相关款项形成的原因、交易 对手方、是否为关联方、款项无法收回的具体原因、公司采取的催收和追偿措 施以及实施效果、本期予以核销的具体原因及依据。 （1）公司本期主要核销应收账款情况如下： 单位：元 单位名称 交易内容 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否为关 联方 重庆普斯德电子有限公 司 显示器件 1,959,818.54 无法收回 管理层审批 否 上海达野智能科技有限 公司 自动化器 件 1,715,624.01 无法收回 管理层审批 否 安徽明匠智能系统有限 公司 自动化器 件 1,157,720.00 无法收回 管理层审批 否 重庆东方丝路技术有限 公司 射频/存储 器件 853,149.58 无法收回 管理层审批 否 知豆电动汽车有限公司 继电器 697,825.26 无法收回 管理层审批 否 重庆五洲龙新能源汽车 有限公司 继电器 452,147.89 无法收回 管理层审批 否 （2）针对以上客户我司采取的措施及坏账核销的说明如下： ○1 重庆普斯德电子有限公司（简称重庆普斯德）：该客户于2019年2－3月 提货，付款条件为发货后月结60天付款。货款到期后未能如期支付，公司催讨 多次，重庆普斯德均反馈受上游整车厂资金未如期收回无法支付该笔货款，一 直拖延不予支付且不提供书面的付款承诺和计划，经多次催讨无果，公司于 2019年8月在重庆立案并对重庆普斯德机器设备进行了保全。2019年12月该案进 入强制执行阶段，设备拍卖过程中因重庆普斯德涉案太多，被进入破产清算程 序。基于其负债金额较大，我司债权占其债务比例较小，该项债权收回的可能 性极小，经业务单位提交核销申请，经法务部、风控部充分评估、经管理层审 批后于2020年12月核销坏账。 ○2 上海达野智能科技有限公司（简称上海达野）：上海达野于2017年10－ 12月期间提货未全额付款，只给出口头付款计划承诺，但均未兑现，我司多次 催收未果，于2019年4月提交诉讼，2019年11月公司与上海达野在法庭达成和解， 上海达野给出了付款安排，于2019年11月向我司支付第一期40万货款，在第二 期款到期日再次出现逾期，公司于2020年7月向法院提出强制执行并收到了货款 6.86万，自此上海达野再无可执行财产。基于对方已无可执行财产的实际情况， 经公司业务单位提交核销申请，经法务部、风控部充分评估，管理层审批后于 2020年12月核销坏账。 ○3 安徽明匠智能系统有限公司（简称安徽明匠）：安徽明匠于2017年10－ 12月在我司提货，付款条件为发货后月结60天付款。在货款到期后，我司多次 催收，安徽明匠均以资金紧张希望延缓支付。公司业务人员多次上门实地核查， 发现安徽明匠受下游客户货款长期拖欠影响运营出现较大问题，并将此问题提 交公司法务，我司于2019年1月将其告上法庭，2020年3月案件进行强制执行， 我司于2020年6月被法院告知安徽明匠一直未有执行的财产，且安徽明匠法人个 人涉嫌刑事案件，该案由法院终止执行。基于安徽明匠无可执行财产且法院提 出终止执行，经公司业务单位提交核销申请，经法务部、风控部充分评估，管 理层审批后于2020年12月核销坏账。 ○4重庆东方丝路技术有限公司（简称东方丝路）：东方丝路于2018年4月开 始拖欠我司货款，几经催告及上门催收，东方丝路以各种理由拖延，我司于 2019年4月将其告上法庭，2019年11月收到法院判决支持我司诉求。随后进行案 件强制执行阶段，经过法院多种渠道查处其公司财产，但都未执行到财产。基 于对方已无可执行财产的实际情况，经公司业务单位提交核销申请，法务部、 风控部充分评估，经管理层审批后于2020年12月核销坏账。 ○5 知豆电动汽车有限公司（简称知豆汽车）：知豆汽车电动于2018年7月出 现严重拖欠货款，经业务单位、风控中心多次上门催收，知豆汽车均以受经济 大环境和行业整车厂付款延迟影响其资金的理由拖欠我司货款，且表示只要收 到下游货款立即会安排支付，考虑到知豆汽车是国内知名新能源汽车品牌，我 司业务部门一直持续上门催收中，未以诉讼立案处理。我司于2019年12月收到 知豆重组通知，要求各债权方申报债权，2020年12月确认重组方案。经公司风 控中心充分评估，知豆欠款金额巨大而我司金额相对较小，在实际重组清偿中 收回的可能性极小。基于此，经公司业务单位提交核销申请，法务部、风控部 充分评估，管理层审批后于2020年12月核销坏账。 ○6 重庆五洲龙新能源汽车有限公司（称重庆五洲龙）：重庆五洲龙于2015 年8月出现货款拖欠，我司业务部门多次催款未果，发现其实际已停止经营。公 司风控中心专员到重庆五洲龙的母公司深圳五洲龙上门协商催收，深圳五洲龙 给出付款承诺但一直未能履约。其后，公司了解到五洲龙被曝光骗取国家新能 源补贴，企业重组失败、拖欠宁德时代等众多企业大量的货款，实际已严重资 不抵债，经公司风控中心充分评估，五洲龙欠款金额巨大而我司金额相对较小， 在实际重组清偿中收回的可能性极小。经公司业务单位提交核销申请，法务部、 风控部充分评估、经管理层提交审批后于2020年12月核销坏账。 4.本期公司因买断式保理终止确认应收账款 53.18 亿元，形成相关损失 1,372.36 万元，请补充说明转让应收账款的主要目的、相关应收账款的主要情 况、转让费率、相关的会计处理过程及处理依据。 （1）公司应收账款保理的主要目的： ○1减轻营运资金压力，加速资金周转 银行授予公司的应收账款保理融资额度是基于对其客户资信水平、客户与 其合作关系的稳定性以及公司自身资信水平的综合判断。通过对应收账款进行 保理，公司能够迅速回笼资金以满足日常营运资金需求，减轻营运资金压力， 并提高营运资金周转效率。 ○2 通过保理融资降低融资成本 通过保理融资获批的银行资金额度以应收客户债权为信用背书，风险相对 较低，其融资成本远低于非金融机构借款，从而降低公司财务费用。另外，应 收账款保理融资亦不会对公司的负债水平产生较大影响。 ○3 提高应收账款管理效率 公司在向银行提交保理融资所需资料后即可取得相关债权的银行回款，实 现应收账款快速变现，公司无需对上述客户信用风险开展调查，提高了公司应 收账款管理的效率。 （2）本期公司买断式保理主要情况如下： 单位名称 2020年应收款项融资 保理融资银 行 额度 利率 期 限 本位币 （人民币万元） 原币 （万美元） 保理客户一 298,209.85 42,255.72 汇丰银行 8,000万美金 1.80% 1年 保理客户二 49,707.40 7,036.54 大新银行 1,080万美金 2.66% 1年 保理客户三 97,396.10 13,899.24 恒生银行 3,500万USD 2.65% 1年 保理客户四 3,419.10 485.64 汇丰银行 500万美金 1.80% 1年 保理客户五 342.23 48.26 汇丰银行 500万美金 1.80% 1年 保理客户六 5,449.21 763.97 汇丰银行 500万美金 1.80% 1年 保理客户七 2,728.14 384.94 汇丰银行 1,000万美金 1.80% 1年 保理客户八 42,862.94 6,118.53 汇丰银行 400万美金 1.80% 1年 保理客户九 1,588.44 225.45 汇丰银行 600万美金 1.80% 1年 保理客户十 90.60 12.88 汇丰银行 100万美金 1.80% 1年 保理客户十一 5,178.59 中信银行/ 招商银行 以实际发生 的发票提款 4.25% 1年 保理客户十二 15,096.49 2,313.67 恒生银行 共3,000万美 金 2.65% 1年 保理客户十三 3,257.06 499.17 2.65% 1年 保理客户十四 6,498.52 995.96 2.65% 1年 （3）形成损失的1,372.36 万元的主要应收保理的利息支出，构成如下： 单位：万元 客户名称 利息支出金额 对应银行 形成原因 保理客户一 636.58 汇丰银行 开展保理业务， 向银行支付利息 所致 保理客户二 149.71 大新银行 保理客户三 200.92 恒生银行 保理客户四 10.78 汇丰银行 保理客户五 0.01 汇丰银行 保理客户六 8.07 汇丰银行 保理客户七 8.70 汇丰银行 保理客户八 4.82 汇丰银行 保理客户九 1.79 汇丰银行 保理客户十 0.02 汇丰银行 保理客户十一 157.68 中信银行/招商 银行 保理客户十二 120.14 恒生银行 保理客户十三 20.27 恒生银行 保理客户十四 52.88 恒生银行 合计 1,372.36 （4）相关的会计处理过程及处理依据 ○1 处理依据 公司根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条： 金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产： A．企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出 售该金融资产为目标。 B．该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本 金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 因公司持有的部分客户应收账款既以收取合同现金流量为目标又以出售该 金融资产（即买断式保理融资）为目标，故将期末属于买断式保理但尚未至银 行办理保理业务的应收款项作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产，列报为应收款项融资。 ○2 会计处理： A、公司在办理应收账款买断式保理时 借：货币资金 财务费用—利息支出 贷：应收账款 B、期末属于买断式保理但尚未至银行办理保理业务之应收账款会计处理： 借：应收款项融资 贷：应收账款 会计师核查意见： ①履行的主要审计程序：了解和评价管理层与应收账款坏账准备相关的内 部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运 行有效性；复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据， 评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；对以单项为基础计量 预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评 价其合理性；对于以组合为基础计量的预期信用损失的应收账款，评价管理层 按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻 性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使 用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；对应收账款进行函 证，检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理 性；检查本期核销的应收账款数据是否正确，相关审批手续是否完善，查看双 方沟通情况，管理层判断；收集公司保理业务合同，查看相关合同条款，检查 账务处理是否正确。 ②获取的内外部资料： 应收账款内控制度；应收账款穿行测试；应收账款明细表；信用损失率计 算表；单项计提及核销应收账款管理层判断及职能部门报告；询证函；合同及 订单；发运单；对账单；收款凭证抽查记录；保理合同。 ③分析过程及结论意见： 通过上述审计程序，我们未发现公司应收账款坏账准备较上年提升存在重 大异常；单项计提应收账款坏账准备合理；本期核销应收账款合理；保理业务 账务处理正确。 五、报告期末，公司其他应收款余额1.63亿元，包括往来款、保证金及押 金、应收股权转让款等，其中59.64%的款项账龄超过1年。 1.请补充说明其他应收款明细构成、款项形成的交易背景、款项性质、交 易对手方、是否为关联方、合同约定的付款节奏、大量款项超过1年仍未收回 的合理性、公司是否进行催收及效果，是否构成财务资助、是否存在控股股东 及其关联方资金占用的情形。 2.其他应收款期末坏账计提比例为 15.99%，较上年末提高 9.37 个百分点。 请补充说明本期坏账准备计提过程及依据、本期末计提比例较上年末大幅增加 的原因及合理性。 请年审会计师进行核查并发表明确意见。 回复： 1.请补充说明其他应收款明细构成、款项形成的交易背景、款项性质、交 易对手方、是否为关联方、合同约定的付款节奏、大量款项超过1年仍未收回 的合理性、公司是否进行催收及效果，是否构成财务资助、是否存在控股股东 及其关联方资金占用的情形。 截至报告期末，其他应收款客户共计125项，其中前十大其他应收款明细构成具体情况如下： 单位：元 单位名称 2020年12月31 日余额 2021年4月30 日余额 性质或内容 账龄（1年 内） 账龄（1-2 年） 账龄（2-3 年） 关联方 （会计 口径） 财务 资助 控股股东及 关联方资金 占用 深圳市海能达科技发展有限公 司 28,207,197.50 1,432,447.50 待收回股权 投资款 28,207,197.50 否 否 否 深圳市怡海能达有限公司 26,668,441.75 18,502,164.36 往来款 1,323,981.51 7,980,729.18 17,363,731.06 是 否 否 怡海能达（香港）有限公司 25,163,684.66 16,378,184.00 往来款 25,163,684.66 是 否 否 深圳市高新投集团有限公司 13,800,000.00 13,800,000.00 保证金 13,800,000.00 否 否 否 深圳市彩昊龙科技有限公司 11,464,143.38 3,024,188.88 往来款 556,373.67 9,725,052.31 1,182,717.40 是 否 否 北京市文化科技融资租赁股份 有限公司 10,000,000.00 保证金 10,000,000.00 否 否 否 腾冲英唐新能源科技有限公司 8,931,894.04 9,261,861.82 往来款 439,760.70 8,492,133.34 是 否 否 王坤 8,824,145.00 542,105.00 待收回股权 投资款 892,462.23 7,931,682.77 否 否 否 深圳市闯客网络科技有限公司 4,311,786.01 1,000,619.00 往来款 287,921.39 576,677.11 3,447,187.51 否 否 否 税局未到账退税款 3,947,257.00 出口退税款 3,947,257.00 否 否 否 小计 141,318,549.34 63,941,570.56 60,818,638.66 48,506,274.71 31,993,635.97 注1：深圳市怡海能达有限公司、怡海能达（香港）有限公司、腾冲英唐新能源科技有限公司系本公司本期处置子公司。 注2：深圳市彩昊龙科技有限公司系本公司上期处置子公司。 以上前十大其他应收合计1.41亿元，占总体其他应收的86.81%。前十大其他应收账龄在1年内，1-2年，2-3年的合计应收分别为 6,081.86万，4,850.63万，3,199.36万，占各自年限内合计其他应收的比例分别92.56%，86.73%，88.82%。 1、 深圳市海能达科技发展有限公司 2020年1月，公司子公司深圳市华商龙商务互联科技有限公司（以下简称 “深圳华商龙”）与深圳市海能达科技发展有限公司（以下简称“海能达”）签署 《股权转让协议》，向其转让持有的深圳市怡海能达有限公司（以下简称“怡海 能达”）51%股权，作价6,169万。协议约定，海能达在首期股权转让款支付完成 后6个月内，应将剩余股权转让款支付，如不能按此协议时间支付，则超期6-12 个月期间应就逾期部分股权转让款按照9%年化利率支付利息。超期12个月期间， 还需每日额外支付逾期股权转让款万分之三的违约金。 截至2021年4月30日，上述股权转让款本金已全部归还，应收利息余额 143.24万利息尚在偿付中。 2、 深圳市怡海能达有限公司、怡海能达（香港）有限公司 2020年1月，深圳华商龙在与海能达签署《股权转让协议》的同日，与柏建 控股（香港）有限公司、怡海能达、怡海能达（香港）有限公司（以下简称“怡 海能达（香港）”）、海能达、海能达实际控制人张海山签署《还款协议》。因 前期对怡海能达和怡海能达（香港）业务发展提供支持，截至协议签署日，各 方确认怡海能达尚欠深圳华商龙3650万元往来款，怡海能达（香港）欠柏建控 股（香港）有限公司美元500万元。各方约定在上述怡海能达股权转让交割完成 后，怡海能达与怡海能达（香港）两年内分批履行还款义务，其中前6个月免息， 第6-24个月按9%年化利率支付利息，并每半年等额偿还主债务及相应利息。 截至2021年4月30日，深圳华商龙已收到上述借款的第一和第二期本息付款， 怡海能达剩余待支付本息为1,850.22万，怡海能达（香港）剩余待支付本息为 1,637.82万，上述余额均在账期内，尚在偿付中。 3、 深圳市高新投集团有限公司 公司2019年面向合格投资者公开发行公司债券（第一期）发行金额为人民 币1.38亿元。根据公司（出质人）与深圳市高新投集团有限公司（质权人）于 2019年4月签署的编号为Z201700185的《保证金质押协议》，出质人应交付的 保证金人民币1,380万元。待公司清偿上述2019年公开发行的公司债（第一期） 后，上述保证金将被退回给公司。 4、 深圳市彩昊龙科技有限公司 2019年12月，公司子公司深圳市华商龙商务互联科技有限公司（以下简称 “深圳华商龙”）与深圳市彩昊龙科技有限公司（以下简称“彩昊龙”）、彩昊龙 股东深圳市彩昊投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“彩昊合伙”）、彩昊合 伙实际控制人以及彩昊龙总经理雷震签署《还款协议》，因前期对彩昊龙业务 发展提供资金支持，截至协议签署日，各方确认彩昊龙尚欠深圳华商龙1,590.88 万元往来款（至股权交割日，新增前期利息入账8.69万元），协议约定，彩昊 龙在该次股权转让交割完成后，两年内分批履行还款义务，其中前6个月免息， 第6-24个月按9%年化利率支付利息，并每半年等额偿还主债务及相应利息。 截至2021年4月30日，彩昊龙已回款851万，剩余应收余额302.42万本息按 协议约定应在2021年年底支付。 5、 北京市文化科技融资租赁股份有限公司 2018年3月，公司与北京市文化科技融资租赁股份有限公司（以下简称“文 化科技”）签署了《融资租赁合同》。合同约定公司作为承租人向作为出租人的 文化科技融资租赁数个租赁物，租约3年，保证金共计1,000万元。 截至2021年4月30日，上述租约已到期，保证金余额为0。 6、 腾冲英唐新能源科技有限公司 2020年2月，公司与腾冲英唐新能源科技有限公司（以下简称“腾冲新能源”） 签署《还款协议》，因前期对腾冲新能源业务发展提供支持，截至协议签署日， 各方确认腾冲新能源尚欠公司858.56万元往来款。协议约定，腾冲新能源应在 股权转让交割完成后，两年内分批履行还款义务，其中前6个月免息，第6-24个 月按9%年化利率支付利息，并每半年等额偿还主债务及相应利息。 截至2021年4月30日，腾冲新能源应收本息余额为926.19万，公司正在努力 追偿中。 7、 王坤 2019年12月，公司子公司深圳华商龙与王坤签署《股权转让协议》，向其 转让持有的彩昊龙51%股权，以及持有的深圳市鑫三奇科技有限公司（以下简 称“鑫三奇”）51%股权，合计1,768万元。协议约定王坤应在协议生效之日起15（未完）  |